по состоянию на 1.10.2006г
Соотношение запасов готовой продукции и среднемесячного объёма производства в фактических ценах
| Период | Запасы готовой продукции | Среднемесячный объём производства | Соотношение, % |
| На 1.01.06г. | |||
| На 1.02.06г. | 96,74 | ||
| На 1.03.06г. | 1888,5 | 99,97 | |
| На 1.04.06г. | 1926,3 | 78,75 | |
| На 1.05.06г. | 1929,75 | 55,71 | |
| На 1.06.06г. | 1937,6 | 35,25 | |
| На 1.07.06г. | 29,0 | ||
| На 1.08.06г. | 32,65 | ||
| На 1.09.06г. | 2127,75 | 19,8 | |
| На 1.10.06г. | 2142,9 | 16,8 |
Увеличение объёмов производства и реализации алкогольной продукции произошло в связи с тем, что за 2005 год и 9 месяцев 2006 года ставка акцизного налога на водку оставалась неизменной. Розничные цены на прейскурантную водку за данный период изменялись дважды - в декабре 2005 года на 2% и в сентябре 2006 года на 1%.
Фактическая рентабельность произведенной продукции по водке, ликёро-водочным изделиям и спирту составила за 9 месяцев 2006 года 15,3%, в том числе по водке и ликёро-водочным изделиям 26,6%.
РУП «Гомельский ликёро-водочный завод» рассмотрел проект Постановления Совета Министров Республики Беларусь «О ставках акцизов по подакцизным товарам» и считает, что увеличение ставки акцизного налога на водку в 2006 году не приемлемы для нашего предприятия.
При увеличении ставки акцизного налога на водку, в целях предотвращения убыточности предприятия, необходимо привести в соответствие фиксированные цены на прейскурантную водку. Увеличение цен на водку, повлечёт за собой снижение покупательской способности и увеличение остатков готовой продукции на склад.
Тыс.дал
| Наименование Фондодержателя | Выборка за | ||
| 9 месяцев 2006 года | 9 месяцев 2005 года | % | |
| 1. Городское управление торговли | 148,9 | 112,6 | 132,2 |
| 2. Областное управление торговли | 234,0 | 189,6 | 123,4 |
| 3. Облторгсоюз | 27,7 | 25,6 | 108,2 |
| 4. Фирменная торговля | 6,2 | 3,9 | 159,0 |
| 5. Облпотребсоюз | 249,4 | 190,1 | 131,2 |
| 6. Минск и область | 35,4 | 72,9 | 48,6 |
| 7. Витебская область | 8,1 | , 8,2 | 98,8 |
| 8. Могилевская область | 2,0 | 5,5 | 36,4 |
| 9. Гродненская область | 3,5 | 2,7 | 129,6 |
| 10. Брестская область | 21,1 | 20,0 | 105,5 |
| 11.Экспорт | 6,5 | 1,9 | 342,1 |
| 12. Прочие | 37,1 | 47,3 | 78,4 |
| Итого | 779,9 | 680,3 | 114,6 |
Для увеличения объема продаж заключены контракты на реализацию продукции на экспорт. За 9 месяцев 2006 года реализовано на экспорт 6,5 тыс. дал. водки на сумму 62 тыс. долл. США.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
по состоянию на 1.10.2006г.
| Показатели | Един. Измер. | Январь-сентябрь 2006г. | Январь-сентябрь 2005 г. | Темп роста, % |
| Выручка от реализации продукции | Млн.руб. | 130,0 | ||
| Прибыль от реализации продукции | Млн.руб. | 285,4 | ||
| Себестоимость реализованной продукции | Млн.руб. | 131,2 | ||
| Рентабельность реализованной продукции | % | 10,7 | 5,1 | 217,6 |
| Чистая прибыль | Млн.руб. | 844,3 | ||
| Среднесписочная численность ППП | Чел. | 102,8 | ||
| Начисленная среднемесячная заработная плата | Тыс.руб. | 443 ' | 134,3 | |
| Производительность труда в сопоставимых ценах | Млн.руб. | 47,5 | 41,36 | 114,9 |
На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы:
1. РУП «Гомельский ликёро-водочный завод» ежемесячно выполняет доведенные основные прогнозные показатели. Так при доведенных показателях на 2006 год:
- продукция промышленности в сопоставимых ценах - 101,7%
- потребительские товары в отпускных ценах - 100,1%,
Фактическое выполнение составило:
- продукция промышленности в сопоставимых ценах - 118,1%
- потребительские товары в отпускных ценах - 119,3%.
2. Среднегодовая производственная мощность предприятия позволяет выпускать 1159,5 тыс. дал. в год водки, ликёро-водочных изделий и бренди. За 9 месяцев 2006 года использование производственных мощностей составило 83,5%.
Концерном «Белгоспищепром» предприятию доведена квота на производство в 2006 году: водки и ликёро-водочные изделия 800 тыс. дал., бренди 15 тыс. дал., спирта этилового условного 450 тыс. дал. Фактическое выполнение за 9 месяцев 2006 года к доведенной квоте составило по водке и ликёро-водочным изделиям 90,3%, бренди 26,7%, спирту этиловому условному 87,8%.
За 9 месяцев 2006 года предприятием всего начислено 52302 млн. руб. налогов, в том числе акцизного налога-38759,5 млн. руб., Уплачено всего 56153,2 млн. руб. в том числе акцизного налога-40672 млн. руб., За аналогичный период 2005 года начислено налогов всего 41413 млн. руб., в том числе акцизного налога-уплачено-27649,8млн. руб. Рост поступлений в бюджет по налогам к уровню прошлого гола составил-126,3%, по акцизному налогу - 147,1%, что в сумме составило в целом по налогам-28482,2 млн. руб., по акцизному налогу -13022,2 млн. руб., снизилась недоимка в бюджет на 2528 млн. руб.
От реализации за 9 месяцев 2006 года получено 2226 млн. руб. прибыли, за 9 месяцев 2005 года получено 780 млн. руб., темп роста составил 285,4%. Рентабельность от реализации за данный период 2006 года составила 10,7%, за 9 месяцев 2005 года 5,1%. Рентабельность продаж за 9 месяцев 2006 года составила по чистой прибыли +6,6%, за аналогичный период 2005 года 1,03%. Этот показатель является мерой доходности и самофинансирования.
Чистая прибыль за 9 месяцев 2006 года составила 1334 млн. руб. за 9 месяцев 2005 года 158 млн. руб.
На рентабельность собственного капитала влияет скорость оборачиваемости капитала.
Среднее время оборачиваемости оборотных активов (затратный цикл) за 9 месяцев 2006 года составляет 143 день, в 2005 году-287 дней, сократилось по сравнению с прошлым годом на 144 дней. Сократилось время оборачиваемости запасов материалов с 117 дней, до 32 дней по сравнению с первым полугодием, время оборачиваемости готовой продукции сократилось с 43 дней до 8 дней, среднее время платежей сократилось с 78 дней на начало года до53 дней на конец 3 квартала.
Показатели оборачиваемости текущих пассивов:
-период погашения кредитов банка на начало года составлял -65 дней на 1.10.06-36 дней сократился на 29 дней,
-период платежей поставщикам на начало года составлял -35 дней на 01. Ю.Обг-19 дней и сократился на 16 дней,
-период платежей в бюджет на начало года составлял -177 дней на 01. Ю.Обг-143 дней и сократился на 34 дня,
Средний кредитный цикл-201 дней, разница между затным и кредитным циклом -76 дней. Выручка -23116 млн. руб., среднедневная-84,7 млн.руб. Недостаток собственных оборотных средств составляет на 1.10.06 года 4697 млн. руб., на 1.10.05г. 3546 млн. руб.
Период оборачиваемости оборотных средств составил за девять месяцев 2006 года-143 дня.
Доля собственных оборотных средств в выручке составляет 45,4%, доля текущих финансовых потребностей в выручке составляет-20,4%.
Данные по рентабельности капитала и его оборачиваемости свидетельствуют о сильной зависимости результатов работы предприятия от внешних факторов (наличие сбыта, платежеспособности торговых предприятий и ценового фактора), (таблица 8 приложения), рентабельность предприятия увеличилась за счет увеличения скорости оборачиваемости всего капитала, если в 1 кв.2006г. составляла-418 дней, то за 9 месяцев -328 дней, сократилась на 90 дней что принесло прирост прибыли.
За девять месяцев 2006 года увеличение собственного капитала составило-1583 млн. руб за счет увеличения накопленного капитала -364 млн. руб, чистой прибыли и начисленной амортизации; уменьшение средств предприятия на 817 млн. руб, что значительно ниже чем в первом полугодии-2741 млн.руб, увеличение задолженности по краткосрочным кредитам на 2506 млн. руб и долгосрочным кредитам на 381 млн. руб.
Оценка деловой активности и эффективности управления оценивается рентабельностью по результатам реализации и оборачиваемостью активов и пассивов.
- рентабельность всего капитала в 2005 году-0,5%
- рентабельность всего капитала в 2006году-2,8%
рентабельность по реализации за 9 м-цев 2006 года-10,3%
рентабельность по реализации за 9 м-цев 2005 года-5,1%
Показатели финансирования показывают источники финансирования основных и части оборотных активов. При оценке финансовой устойчивости определяется соотношение заемного и собственного капитала, в условиях РБ, это значение не должно превышать единицы (степени статистической задолженности или финансовой устойчивости). На начало 1.01.06г. он составлял -2,25, на 1.10.06г. -1,74, Данная ситуация означает, что доля заемного капитала существенна, однако наметились значительное оздоровление в экономике предприятия. Чем больше доля заемных средств, тем выше оценивается финансовое напряжение, по состоянию на 1.01.06г. доля краткосрочного заемного капитала составила на 01.10.06-0,61. Собственные оборотные средства предприятия составляют на 01.01.06г.10043 млн. руб., оборотный капитал 18291 млн.руб., на 01.10.06г. соответственно 10532млн. руб. и 14265 млн. руб. Оборотные средства предприятия сократились на 4026 млн. руб.
Значительно снизился краткосрочный заемный капитал, однако удельный вес в краткосрочных пассивах значительный, что вызвано недостатком собственных оборотных средств. Предприятие несет расходы по транспортировке тары, проценты по кредитам, расходы на реализацию продукции составляют 8% от полной себестоимости предприятия.
За 9 месяцев 2006 года уплачено всего процентов по кредитам 359 млн. руб„ что составляет 2,3% от общей себестоимости; за 9 месяцев 2005 года - 417 млн. руб. и соответственно -2,8%. В 2006 году снизился на рубль выпущенной продукции на 0,79 рубля.
Общая сумма кредитов на 01.10.2006 года составляет 4250 млн. руб., в т. числе долгосрочный 1062 млн. руб. под процентную ставку 13,5% годовых. Кредиты используются на покупку сырья и материалов (мазут, зерно, этикетка, бутылка, вода, тепло-энергия, травы и др.).
Оборачиваемость дебиторской задолженности 9 месяцев 2005 года составила 72 дней. За аналогичный период текущего года-21 день, оборачиваемость снизилась на 51 день. В результате увеличилась выручка от реализации на 130,0%. .
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2006 года составила 14456 млн. руб., в том числе просроченная 3748 млн. руб. Удельный вес просроченной в общем объеме составил 25,9%, за первый квартал-34,8%, снизился на 8,9%.
Финансовое положение предприятие определяется коэффициентами ликвидности и наличия собственных оборотных средств. Коэффициент текущей ликвидности составил на 1.01.06г. -0,82, на 1.01.05г. - 0,85, на 01.07.06г. - 0,74, на 1.07.05г. - 0,87, на 1.10.06-0,8, абсолютной ликвидности с 0,04 до 0,03, при нормативе - 0,2.
Динамика собственных оборотных средств следующая: на 01.01.06г. –
(-0,26), на 1.01.05г. - (0,18), на 01.10.06г. - (0,4), на 1.10.05г. - (-0,15) (нормативное 0,3). Отрицательное значение данного коэффициента означает наличие проблем у предприятия, кредитный цикл не покрывает затратный цикл.
За счет амортизационного фонда ведется реконструкция производственных зданий, благоустройство, приведение в надлежащий вид внешнего оформления фасада зданий предприятий, благоустройство прилегающих площадей. Ведется реконструкция филиала, проведен капитальный ремонт котельной филиала, закуплены транспортеры и линия розлива для моечно-розливного участка. Ведутся работы по организации производства напитков на основе ККС и кваса и коньяка. За 9 месяцев 2006 года капвложения составили 1666 млн. руб., за 1-ое полугодие 2005 года 785 млн. руб. Доля внеоборотных активов в имуществе предприятия увеличились с 44,8% на начало года до 52,7% на 01.10.06г. Увеличился коэффициент износа основных средств с 64,55 на начало года до 66,2% на 01.10.06 года.
Сумма начисленного амортизационного фонда за 9 месяцев 2006 года составила 640 млн. руб. использовано-918 млн.руб.. Остаток амортизационного фонда - 1191 млн. руб.
Структура себестоимости от производства водки, ЛВИ и бренди за 9 месяцев 2005 - 2006 годы следующая:
| 9 месяцев 2006 года, % | 9 месяцев 2005 года, % | |
| Сырье и материалы | 34,7 | 30,5 |
| Вспомогательные материалы | 33,3 | |
| Топливо и электроэнергия | 0,7 | 0,7 |
| Заработная плата и отчисления | 2,9 | 2,1 |
| Общепроизводственные расходы | 6,2 | 5,4 |
| Общехозяйственные расходы | 17,9 | 15,5 |
| Внепроизводственные расходы | 4,5 | 12,5 |
По сравнению с прошлым годом снижены затраты на рубль товарной продукции на 16,0%. Снижен удельный вес материальных затрат в товарной продукции на 7,2% за счет снижения затрат на вспомогательные материалы. За 9 месяцев 2005 года затраты на вспомогательные материалы на один дал. составили 6139,1 руб., за 9 месяцев 2006 года 5798,9 руб., сумма экономии за 1 дал. составила 6139,1-5798,9=340,2 руб. Сумма экономии затрат на производство водки и ЛВИ в целом по предприятию составила (18446,6-17584,9)*726512,52=626,03 млн. руб. За девять месяцев 2006 года начислено:
- фонда накоплния-3639 млн. руб.
- фонда потребления -380 млн. руб., остаток на 1.10.06-188 млн. руб.
Кредиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.10.06 года составила 17135 млн. руб., в том числе просроченная в бюджет 5317 млн. руб., за сырье и материалы 2393 млн. руб.
Ежемесячно взыскивается около 1706 млн. руб. через налоговую инспекцию. За 1-ое полугодие 2006 года взыскано 13285 млн. руб. что составляет 17,6% от выручки, за аналогичный период 2005 года 15463 млн. руб., что составляет-26,7%.
Наличие просроченной дебиторской задолженности и не выполнение договорных обязательств в части оплаты торговыми предприятиями привело:
- к утере платежеспособности;
- увеличению себестоимости за счет затрат на транспортировку, хранение, аренду помещений, проценты по кредитам (за 9 месяцев 2006 года это 973,6 млн. руб., что составляет 4,9% от общей себестоимости)
Для выполнения прогнозных показателей, поступлений денежных средств в бюджет и восстановления платежеспособности предприятия необходимо:
- расширить ассортимент выпускаемой продукции за счет выпуска безалкогольной продукции, напитков на базе концентрата квасного сусла, увеличения объемов производства солода, наладить производство коньяка.
- разработать мероприятия по увеличению оборота материальных запасов, разработать мероприятия по сокращению затратного цикла и увеличению кредитного цикла.