Классификация банковских кредитов
В зависимости от срока банковские кредиты подразделяются на
краткосрочные, долгосрочные, среднесрочные.
Краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не
превышает 1 года. Объекты кредитования - товарно-материальные ценности,
затраты, ценности в расчетах, текущие потребности в платежах.
К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 3
года; обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования
основных фондов, оборотных средств, финансовых активов.
Среднесрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми составляет
от 1 года до 3 лет; обслуживают потребности аналогичные долгосрочным
кредитам.
В зависимости от получателя заемщиками выступают государственные
предприятия и организации; кооперативы;
арендаторы, граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой
деятельностью; другие банки; прочие хозяйства, включая органы власти;
совместные предприятия и др.
Операции банков по краткосрочному кредитованию.
В современной практике кредиты могут учитываться на простом ссудном
счете, специальном ссудном счете, отдельном ссудном счете и контокорренте.
Общим признаком этих счетов является учет образования и погашения
задолженности;
выдача каждой новой ссуды, и следовательно, сумма долга
ссудополучателя всегда фиксируется по дебету ссудного счета, а погашение
задолженности отражается по кредиту.
Отличие между видами ссудных счетов определяется особенностями
кредитования по остатку и по обороту. Кредитование по простому ссудному
счету, как правило, представляет собой кредитование по остатку,
кредитование во остатку, кредитование по специальному ссудному счету и
контокорренту - кредитование по обороту. При кредитовании по отдельному
ссудному счету применяется оборотносальдовый метод. Организационная и
техническая стороны кредитования предприятий при этом неодинаковы,
Денежные средства с простых ссудных счетов выдаются для покрытия
произведенных затрат и под фактически накопленные запасы (остатки) товарно-
материальных ценностей. Иное положение возникает при кредитовании по
специальным ссудным счетам. Здесь ссуды предоставляются путем оплаты
поступающих расчетных документов за товары и услуги. В организационном
отношении это приводит к тому, что заемщик, которому открыт простой ссудный
счет, должен по мере накопления запасов заявлять свою потребность в
кредите, а для определения размера кредита направлять в банк сведения о
сверхнормативных оплаченных остатках кредитуемых товарно-материальных
ценностей. Только при наличии таких данных банк может установить
потребность в ссуде, величину остатков материальных ценностей, подлежащих
кредитованию.
В рамках простого ссудного счета в современной практике применяются
доверительные кредиты. Это своеобразная льгота для хорошо работающих
предприятий. Ссуда выдается на основе письменного ходатайства клиента, его
заявления по особой банковской фермер и срочного обязательства. С учетом
знания клиента, степени доверия к нему современный коммерческий банк может
изменить необходимость предоставления ему того или иного документа.
Доверительный кредит - это универсальный кредит; он способен удовлетворять
самые разнообразные потребности предприятия, вызванные накоплением запасов
товарно-материальных ценностей, отсутствием свободных денежных средств для
выплаты заработной платы, платежей в бюджет и др. В целой данный кредит
удовлетворяет потребности заемщика в текущих платежах, вызванных его
кратковременными потребностями. Срок такого кредита - до 60-90 дней.
Бланковый кредит - это кредит, предоставляемый без обеспечения товарно-
материальными ценностями и ценными бумагами. К разряду бланковых кредитов
можно отнести и доверительный кредит в случае, когда у него нет
обеспечения, поскольку он, как и чисто бланковый кредит, в современной
практике предоставляется только тем клиентам, у которых с банком сложились
длительные деловые отношения и которые обладают высокой
платежеспособностью.
Выдача кредита с простого ссудного счета, как правило, сопровождается
зачислением его суммы на расчетный счет в порядке компенсации тех расходов,
которые заемщик произвел .-рамена счет своих ресурсов. На практике, однако,
кредиты с простого ссудного счета могут выдаваться и в порядке оплаты
расчетных документов, свидетельствующих о поступлении кредитуемых
ценностей. При кредитовании по специальному и отдельному ссудному счету, а
также по контокорренту момент выдачи ссуды не сопровождается проверкой
соответствия размера кредита накопленным кредитуемым товарно-материальным
ценностям. На стадии оплаты товара нет необходимости представлять в банк
заявление на получение ссуды, а также сведение об остатках кредитуемых
товаров. Благодаря платежному характеру кредита (по форме предоставления)
специальный ссудный счет и контокоррент способствуют своевременному
удовлетворению потребностей предприятия в дополнительных денежных
средствах.
Характерные черты каждого из видов ссудных счетов можно
проиллюстрировать их количеством у того или иного заемщика. Например,
простых ссудных счетов у предприятия может быть столько, сколько же у него
имеется объектов кредитования, а специальный ссудный счет и отдельный
ссудный счет или котокоррент только один. На специальном ссудном счете
концентрируется обычно большая часть безналичного оборота предприятий и
отражается их общая задолженность банку по полученным кредитам.
Существенно отличаются специальный ссудный счет и контокоррент. Все
хозяйственные операции предприятий, кредитующихся по контокорренту,
концентрируются на ссудном счете, который представляет собой активно-
пассивный счет (в этом случае расчетный счет предприятия как
самостоятельный лицевой счет закрывается). Следовательно, обороты по
контокорренту шире, чем при кредитовании по специальному ссудному счету.
Масштабы выданных кредитов во многом зависят от исходных правил,
которыми руководствуется банк. На практике обычно применяются следующие:
1. Размер кредита определяется в сумме фактического разрыва в
платежном обороте. Такая ситуация возникает в том случае, если сложившиеся
на данной момент платежи оказываются больше, чем имеющиеся в распоряжении
предприятия свободные денежные средства
2. Параметры банковского кредита рассчитываются в сумме предполагаемых
платежей. Как и в предыдущем варианте, ссуда выдается в сумме 100%-го
разрыва, как доверие, оказываемое клиенту, испытывающему временные
финансовые затруднения.
3. Несколько иное положение возникает тогда, когда банк кредитует
реальное накопление товарно-материальных ценностей. В данном случае сумма
кредита определяется на основании предоставляемых клиентом сведений об
остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей; размером кредита
является их оплаченный остаток.
4. При кредитовании производственных затрат суммой кредита является
разница между расходами и суммой возмещения в плановом периоде.
5. При кредитовании сезонных потребностей размером кредита является
сумма сезонного превышения расходов над доходами.
6.Наиболее распространенным кредитом, например, в промышленности,
является кредит под товары отгруженные. Здесь суммой кредита является
стоимость товаров отгруженных по их балансовой стоимости.