Методологічні вхідні дані завдання
ЗМІСТ
ВСТУП
РОЗДІЛ 1
ПОСТАНОВКА ЗАДАЧІ (ВАРІАНТ №16)………………………………………..
1.1 Вхідні дані для підприємства …………………………………………..
1.2 Методологічні вхідні дані завдання………………………………………
Висновки за розділом 1………………………………………………………..
РОЗДІЛ 2
РОЗРАХУНКИ ВАРІАНТІВ КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВА…………..
2.1 Етап 1. Складання графіку обслуговування боргу…………………..
2.2 Етап 2. Алгоритм та розрахунок ліміту овердрафту………………..
Висновки за розділом 2…………………………………………………………..
РОЗДІЛ 3
ПЛАНУВАННЯ РІЧНОГО ГРАФІКУ ПЛАТЕЖІВ ПІДПРИЄМСТВА…………
3.1 Етап 3. Складання графіку платежів……………………………………..
3.2 Аналіз результатів………………………………………………………..
Висновки за розділом 3………………………………………………………..
ВИСНОВКИ……………………………………………………………………….
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ………………………………………...
ДОДАТКИ………………………………………………………………………..
ВСТУП
Метою курсової роботи є закріплення, поглиблення та узагальнення знань, одержаних студентами за час вивчення дисципліни, їх застосування для розрахунку платежів по різним видам кредитів, складання звіту про рух коштів на поточних рахунках, визначення необхідних сум овердрафту для фінансування поточних потреб підприємства.
В курсовій роботі були вирішені наступні задачі:
1) на базі вихідних даних застосовані теоретичні та практичні знання, отримані під час вивчення дисципліни;
2) пояснені методичні підходи до віднесення окремих показників, що розраховуються;
3) визначені найбільш сприятливі умови кредитування для підприємства та обґрунтувати їх ефективність;
4) складені звіти про обороти підприємства за поточним рахунком з урахуванням отриманих кредитів, порядку проведення розрахунків в іноземній та національній валюті;
5) пояснені прийняті рішення щодо відстрочки платежу, чи інших операцій по поточному та кредитним рахункам підприємства;
6) пояснені причини та наслідки виникнення від’ємних залишків по поточному рахунку підприємства (поточні овердрафтні кредити).
Розділи курсової роботи відповідають трьом основним етапам її виконання, а саме:
1) Етап 1. Складання графіку обслуговування боргу.
2) Етап 2. Розрахунок ліміту овердрафту.
3) Етап 3. Складання графіку платежів
Курсова робота виконана згідно методичних вказівок на базі комплексу вихідних даних для умовного підприємства варіант №16.
При виконанні курсової роботи застосований комплекс побудованих програмно-пов’язаних електронних таблиць Excel2010.
РОЗДІЛ 1. ПОСТАНОВКА ЗАДАЧІ (ВАРІАНТ №16)
1.1 Вхідні дані для підприємства
Таблиця 1.1
Вхідні дані для розрахунку графіку обслуговування боргу
| Вартість обладнання, грн. | 140 709 |
| Базова процентна ставка | 20% |
| Ставка LIBOR | 3,6% |
| Плата за оформлення об’єкту застави | 0,1% |
| Плата за відкриття кредитного рахунку | 4,0% |
| Плата за перевірку документів | 0,5% |
| РКО | 1,0% |
| Активи, що передаються у заставу, грн. | 175 887 |
| Витрати на оформлення гарантії | 5,0% |
| Вексель 1, грн. | 56 284 |
| Вексель 2, грн. | 14 071 |
| Вексель 3, грн. | 28 142 |
| Курс грн./дол. | 5,25 |
Таблиця 1.2
Вхідні дані для розрахунку графіку платежів
| Вид грошових виплат / надходжень | Регулярність | Сума |
| Виручка по контракту № 1/23-456, грн. | 10 січня | 29 314 |
| Виручка по контракту № 1/23-457, грн. | 5 лютого | 34 005 |
| Виручка по контракту № 1/23-458-в, дол. | 20 березня | 11 491 |
| Виручка по контракту № 1/23-459, грн. | 13 квітня | 22 162 |
| Виручка по контракту № 1/23-460, грн. | 7 травня | 28 025 |
| Виручка по контракту № 1/23-461, грн. | 17 червня | 14 599 |
| Виручка по контракту № 1/23-462-в, дол. | 12 липня | 15 877 |
| Виручка по контракту № 1/23-463-в, дол. | 27 серпня | 4 104 |
| Виручка по контракту № 1/23-464, грн. | 14 вересня | 16 299 |
| Виручка по контракту № 1/23-465, грн. | 18 жовтня | 28 494 |
| Виручка по контракту № 1/23-466, грн. | 21 листопада | 25 773 |
| Виручка по контракту № 1/23-467, грн. | 27 грудня | 40 454 |
| Виплата заробітної плати, грн. | До 25 числа кожного місяця | 5 277 |
| Оплата комунальних послуг, грн. | До 10 числа кожного місяця | |
| Оплата електроенергії, грн. | До 15 числа кожного місяця | 1 466 |
| Оплата водопостачання, грн. | До 20 числа кожного місяця | |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-12, грн. | 15 січня | 5 277 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-13, грн. | 23 лютого | 9 381 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-14, грн. | 2 березня | 15 244 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-15, грн. | 5 квітня | 11 573 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-16-в, дол. | 13 травня | 19 899 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-17, грн. | 7 червня | 12 722 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-18, грн. | 1 липня | 13 555 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-19, грн. | 21 серпня | 12 148 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-20, грн. | 18 вересня | 4 995 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-21, грн. | 13 жовтня | 13 790 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-22, грн. | 24 листопада | 11 960 |
| Оплата матеріалів по контракту № 2/3-23, грн. | 16 грудня | 12 359 |
| Оплата податку на землю, грн. | До 10 числа кожного місяця наступного за звітним | |
| Оплата податку на прибуток за IV квартал 2001 року, грн. | До 15 числа місяця наступного за звітним кварталом | 7 974 |
| Оплата податку на фонд оплати праці, грн. | При виплаті заробітної плати | 36,5% від ФОП |
| Оплата інших обов’язкових податків та зборів, грн. | До 15 числа місяця наступного за звітним | |
| Погашення дебіторської заборгованості, грн. | 12 січня | 5 347 |
| Погашення дебіторської заборгованості, грн. | 16 лютого | 6 658 |
| Погашення дебіторської заборгованості, грн. | 6 березня | 4 048 |
| Погашення дебіторської заборгованості, дол. | 19 квітня | 7 434 |
| Погашення дебіторської заборгованості, грн. | 23 травня | 9 263 |
| Погашення дебіторської заборгованості, грн. | 4 червня | 10 964 |
| Погашення дебіторської заборгованості, грн. | 12 липня | 5 382 |
| Погашення дебіторської заборгованості, дол. | 1 серпня | 2 697 |
| Погашення дебіторської заборгованості, дол. | 22 вересня | 3 283 |
| Погашення дебіторської заборгованості, грн. | 16 жовтня | 2 880 |
| Погашення дебіторської заборгованості, грн. | 22 листопада | 2 568 |
| Погашення дебіторської заборгованості, грн. | 19 грудня | 3 818 |
| Залишок на гривневому рахунку на 01.01 | - | 1 708 |
| Залишок на валютному рахунку на 01.01 | - |
Таблиця 1.3
Вхідні дані для розрахунку ліміту овердрафту
| Показник | Листопад 2001 р. | Грудень 2001 р. |
| Виручка від реалізації, грн. | 41 955 | 45 899 |
| Дебіторська заборгованість (неторгова), грн. | 3 356 | 3 617 |
| Відстрочка платежу | 7,0% | 6,0% |
| Неплатежі по неторговій заборгованості | 0,4% | 0,6% |
| Неплатежі по торговій заборгованості | - | 0,5% |
| Кредитний рейтинг | - | 0,96 |
| Коефіцієнт стабільності грошових потоків | - | 0,95 |
| Коефіцієнт перспективності галузі | - | 0,98 |
Завдання
1. Скласти графіки обслуговування боргу по всіх перелічених формах кредиту (овердрафт, стандартний короткостроковий кредит, кредитна лінія, авальний кредит, кредит по лінії ЄБРР) та обрати найбільш вигідний варіант фінансування капітальних потреб підприємства.
2. Визначити максимально можливу суму овердрафту з урахуванням всіх платежів в тому числі по обслуговуванню кредиту.
3. Скласти графік платежів по поточному рахунку підприємства.
4. На основі розрахованих показників проаналізувати отримані результати та зробити ґрунтовані висновки щодо динаміки показників та стану платежів на підприємстві.
Завдання видав О.В. Єрмошкіна
Завдання прийняв
до виконання Д.І. Єлисеєнко
Дата видачі завдання: .09.2016 р.
Методологічні вхідні дані завдання
Вартість обладнання, яке підприємство планує придбати за кредитні кошти становить М = 140 709 грн.
Згідно з календарним планом надходжень та витрат, підприємство може сплачувати відсотки та погашати основну суму боргу (крім овердрафту) тільки 20 числа місяця наступного за звітним.
Всі розрахунки підприємства за торговими контрактами здійснюються за допомогою платіжного доручення.
Динаміка процентних ставок по кредитах наведена у таблиці 1.4.
Таблиця 1.4
Динаміка зміни процентної ставки на кінець кожного місяця, +/- %
| Вид кредиту | Січень | Лютий | Березень | Квітень | Травень | Червень |
| Короткостроковий кредит | 2,50 | 1,50 | - | -2,20 | - | 4,50 |
| Кредитна лінія | - | - | - | 3,50 | - | - |
| Ставка LIBOR | 0,25 | 0,37 | 1,68 | 0,14 | 0,16 | -0,28 |
| Вид кредиту | Липень | Серпень | Вересень | Жовтень | Листопад | Грудень |
| Короткостроковий кредит | - | -1,50 | - | 2,50 | 3,80 | - |
| Кредитна лінія | - | 5,70 | - | - | - | 4,20 |
| Ставка LIBOR | -0,23 | 0,5 | 0,65 | -0,24 | 0,87 | 0,48 |
За січень проценти нараховуються у відповідності з початковими вихідними даними задачі R1%=20%, ставка LIBOR складає R2%=3,6%.
Відсотки по стандартному короткостроковому кредиту та кредиту ЄБРР нараховуються на залишок боргу, а основна сума боргу може погашатись рівними сумами або за амортизаційним (іпотечним) графіком за бажанням клієнта.
При отриманні кредиту на придбання обладнання можливі наступні умови кредитування (табл. 1.5).
Таблиця 1.5
Умови надання кредиту терміном на 1 рік
| Умови кредитування | Стандартний короткостроковий кредит | Кредитна лінія | Кредит по лінії ЄБРР | Авальний кредит |
| Максимальна сума кредиту | 70% вартості обладнання | 70% вартості об’єкту застави | 70% вартості об’єкту застави | 90% номіналу векселів |
| Термін погашення процентів по кредиту та основної суми боргу | До 20 числа місяця наступного за звітним | До 20 числа місяця наступного за звітним | До 20 числа місяця наступного за звітним | До 20 числа місяця наступного за звітним |
| Процентна ставка | R1+5% | R1+3% | LIBOR+8% | R1+6% |
| Характер ставки | Плаваюча | Плаваюча | Плаваюча | Фіксована |
| Періодичність перегляду ставки | Щомісяця | По кварталах | Щомісяця | - |
| Валюта кредиту | Гривня | Гривня | Долари США | Гривня |
| Забезпечення кредиту | Обладнання, що купується | Активи позичальника | Активи позичальника, гарантія страхової компанії | Векселя, авальовані банком |
Максимальна сума активів, яка може бути надана в якості застави складає А46 = 175 887 грн. Витрати по наданню гарантії страхової компанії складає 5% від суми кредиту. Для всього періоду розрахунку курс гривні – 5,25 грн./дол. США.
Кредитна лінія передбачає перерахування основної суми боргу на протязі січня 10.01.02 – 60 % від суми кредиту та 15.01.02 – 40 % від суми кредиту.
Тарифи банка передбачають:
- плату за відкриття кредитного рахунку – 4% від суми кредиту,
- плату за перевірку документів та розрахунок кредитного ліміту – 0,5 % від суми кредиту,
- плату за розрахунково-касове обслуговування – 1,0% від суми платежу,
- плату за оформлення об’єкту застави – 0,1% від вартості майна, що передається у заставу,
- за обробку платіжних документів плата не стягується,
- в січні місяці при отриманні кредитів (не пізніше 10 січня сплачуються витрати по оформленню кредиту),
- за послуги біржі стягається 1% від суми покупки/продажу валюти,
- при надходженні на поточний рахунок іноземної валюти в формі торгової виручки 50% від надходження підлягає обов’язковому продажу на валютній біржі,
- ставка оподаткування прибутку приймається на рівні 30%.
У підприємства маються 3 авальованих векселя, які він може передати у заставу під авальний кредит номіналом А47 = 56 284 грн., А48 = 14 071 грн. та А49 = 28 142 грн. З погашенням відповідно 20.08.02, 31.10.02 та 15.12.02.
За листопад 2001 р. сукупний обсяг реалізації підприємства склав П1 = 41 955 грн., при чому К1% = 7,0% реалізації було здійснено на умовах відстрочки платежу на 1 місяць. Дебіторська заборгованість, що виникла у результаті неторгових операцій підприємства та підлягала погашенню у листопаді місяці склала Д31 = 3 356грн. Однак неплатежі по цій заборгованості склали К2% = 0,4%.
У грудні 2001 р. обсяг реалізації товару підприємства збільшився на К3% = 9,4 у порівнянні з попереднім місяцем, однак на умовах відстрочки платежу на 1 місяць було реалізовано К4% = 6,0%. Дебіторська заборгованість, що виникла у результаті неторгових операцій підприємства та підлягала погашенню у грудні склала Д32 = 3 617 грн. Неплатежі по торговій дебіторській заборгованості склали К5% = 0,5%, а по неторговій – К6% = 0,6%. Кредитний рейтинг – К7 = 0,96, коефіцієнт стабільності грошових потоків – К8 = 0,95, перспективність галузі – К9 = 0,98.
Овердрафт надається на умовах плаваючої процентної ставки R% . При чому, для різних термінів користування кредитом встановлюється різна процентна ставка (табл. 1.6).
Таблиця 1.6
Ставки по овердрафту
| Термін кредиту | 1-7 днів | 8-14 днів | 15-21 днів | 22-31 днів |
| Ставка, % | R | R+2% | R+4% | R+6% |
Динаміка процентної ставки по овердрафту ідентична до ставки по стандартному короткостроковому кредиту.
Овердрафтом підприємство користується в тому випадку, коли коштів на поточному рахунку не вистачає для оплати поточних витрат. Проценти по овердрафту погашаються одночасно з основною сумою боргу.