ЭЛЕМЕНТЫ СОВРЕМЕННОЙ СИСТЕМЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
Субъекты кредитных отношений и объекты кредитования.Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков.
Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик — сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т. е. как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству — владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, — выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок — населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.
У коммерческих банков основным субъектом кредитных отношений выступает рыночное хозяйство. В настоящее время в банках действует следующая классификация хозяйствующих субъектов в целях кредитования:
· коммерческие предприятия и организации;
· некоммерческие предприятия и организации;
· финансовые организации;
· Нерезиденты — юридические лица
· предприниматели (физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица).
Причем субъекты кредитования первых трех групп, находящиеся в различных организационно-правовых формах, дополнительно подразделяются банками в зависимости от их формы собственности на три подгруппы: находящиеся в федеральной собственности, в государственной (кроме федеральной) собственности и в частной собственности (т. е. негосударственной).
Банки-заемщики — это отечественные банки и банки-нерезиденты.
Физические лица — заемщики население, обращающееся за потребительскими ссудами, физические лица — нерезиденты и предприниматели. Государство как заемщик выступает в лице Министерства финансов РФ, финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти, а также в лице государственных внебюджетных фондов РФ и внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти.
Под объектом кредитованияследует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен банковский кредит.
Для установления между заемщиком и банком нормальных кредитных отношений очень важное значение имеет то, чтобы потребности соответствовали уставной деятельности заемщика и были экономически обоснованными. Впоследствии это способствует возврату кредита и достижению заемщиком положительных результатов в своей деятельности.
Объекты кредитования в настоящее время устанавливаются коммерческими банками самостоятельно. Они определяются на основе уставных требований банка, круга обслуживаемой клиентуры, стратегии развития банка на ближайшую перспективу, экономической ситуации в стране и находят отражение в кредитной политике банка. Поэтому целевое назначение кредита, за которым обращается заемщик, должно соответствовать еще и банковской кредитной политике.
Населению кредит может предоставляться на неотложные нужды, приобретение товаров длительного пользования, жилья и на жилищное строительство, лечение и обучение. Кредитным организациям кредиты предоставляются в целях как обеспечения текущей ликвидности, так и расширения ресурсной базы кредитования. В объеме всех межбанковских кредитов более половины приходится на долю однодневных кредитов, которые используются исключительно для регулирования ликвидности.
В настоящее время активно выступают в качестве субъектов банковского кредита органы государственной власти различного уровня. Коммерческие банки предоставляют им кредиты:
· для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета (на срок окончания бюджетного периода);
· для покрытия бюджетного дефицита;
· под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально-экономического развития региона.
Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских коммерческих банков занимают кредиты предприятиям и организациям реального сектора экономики, которые им предоставляются для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала. Все объекты кредитования рыночного хозяйства можно разбить на 3 группы:
· объекты по операциям производственного характера (на оплату товарно-материальных ценностей, услуг, имущества; на затраты по реализации готовой продукции, по реконструкции, расширению, техническому перевооружению, обновлению основных фондов; на пополнение оборотных средств, на завершение расчетов);
· объекты по торгово-посредническим операциям (на закупку товаров, на приобретение ценных бумаг, валютных средств);
· объекты по операциям распределительного характера (на выплату заработной платы, платежей в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды; на оплату таможенных пошлин).
Установление банками конкретных объектов кредитования нацеливает клиентов на тщательную проработку мотивации своих потребностей в заемных средствах и экономическое обоснование величины последних.
Способы регулирования кредита и объема собственных средств в обороте заемщиков.Коммерческие основы деятельности хозяйствующих субъектов экономически (а не административно) побуждают их максимально использовать в своем хозяйственном обороте собственные средства и нести полную материальную ответственность за привлекаемые в оборот заемные средства. Причем в качестве заемных средств в современных условиях выступает не только банковский кредит, но и межхозяйственный — как в денежной, так и в товарной форме. Предприятия имеют право сами определять, чьи средства и в каком объеме брать взаймы, а условия их использования оговаривать в договорах. Степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции определяется в заключаемом между ним и банком кредитном договоре.[54] Их величина в хозяйственном обороте каждого заемщика в целом оказывает влияние на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей (включая и показатель обеспеченности собственными средствами) степени классности клиента при определении его кредитоспособности, что в итоге определяет степень доступности клиента к банковским кредитам в целом.
Величина выдаваемого каждому заемщику кредита имеет свои четкие границы в банке-кредиторе, что находит свое выражение в лимитах на пользование кредитными ресурсами банка.
Следует различать лимит выдач, лимит задолженности и лимит кредитования.
Лимит выдач — максимальный суммарный оборот по выдаче кредита за весь период действия кредитного договора.
Лимит задолженности — максимальный размер единовременной задолженности по кредиту в рамках одного кредитного договора.
Лимит кредитования — максимальная сумма задолженности клиента по всем кредитным договорам с банком, включая просроченные кредиты и предоставленные банком заемщику гарантии. Устанавливается на год с правом пересмотра.
Банки могут устанавливать своим заемщикам лимит как по каждому виду кредитных операций, проводимых банками, так и по их совокупности.[55] При этом банки предварительно проводят классификацию своих клиентов-заемщиков, выделяя среди них акционеров, стратегических партнеров банка, VIP-клиентов, инсайдеров и т. д., что влияет на величину устанавливаемого им индивидуального лимита кредитования наряду с другими критериями (например, с рейтингом надежности заемщика, с его кредитной историей и др.). Максимально возможный размер лимита кредитования одного заемщика рассчитывается на основе среднемесячных поступлений на его расчетный счет за последние 3-6 месяцев. Он устанавливается, как правило, в процентном отношении к собственному капиталу банка.
В филиальных банках головной офис (банк) устанавливает лимиты кредитования для каждого филиала в отдельности в зависимости от круга обслуживаемой им клиентуры, перспектив развития взаимоотношений с ней, а также качества кредитного портфеля филиала и финансовых результатов последнего.
Лимит кредитования выступает не только как ограничитель кредитного риска, который берет на себя банк по конкретному заемщику (или группе заемщиков), но и как ориентир для диверсификации кредитных вложений. В целях диверсификации кредитных вложений, а также ориентируясь на план своего стратегического развития, банки устанавливают лимит максимальных кредитных вложений по отдельным отраслям (подотраслям) народного хозяйства, а также лимит соотношений по основным группам заемщиков: хозяйство, население, государственные органы, банки.
Ограничения на величину заемных средств, которые могут быть предоставлены банком конкретному заемщику, устанавливает и ЦБ РФ через критериальные значения таких экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков, как норматив максимального кредитного риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков), на одного заемщика-акционера, норматив совокупного кредитного риска.
Для осуществления операций по кредитованию заемщиков кредитные организации открывают им ссудные (кредитные) счета. Поскольку предприятия имеют право получать кредиты в нескольких банках, они могут иметь ссудные счета в разных коммерческих банках. При этом в каждом из банков предприятию может быть открыто несколько ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитами под несколько объектов, под которые ссуды выдаются соответственно на разных условиях, разными способами, на разные сроки и под неодинаковые процентные ставки.
Формой ссудного счета,которая прочно закрепилась в российской банковской практике в условиях рыночного хозяйствования, является простой ссудный счет. Он представляет собой бухгалтерский документ банка, который служит исключительно для учета предоставленного банком заемщику кредита (исходя из его срока) и отражения его погашения. Никаких других функций он не выполняет. Наряду с простыми ссудными счетами в банковской практике могут использоваться специальные ссудные счета и контокоррентные. Контокоррентный счет является высшей формой доверия банка клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит счета зачисляются выручка и другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо — о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке и других видов кредитов
Специальные ссудные счета использовались в отечественной банковской практике в период распределительных отношений и планового типа хозяйствования. Они предназначались для кредитования заемщиков, испытывавших в силу особенностей отраслевого производственного процесса и действовавшей системы нормирования оборотных средств постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредовалась большая часть их платежного оборота. Предоставление со специального ссудного счета кредитов платежного характера требовало направления всей выручки от реализации товаров (работ, услуг) в кредит этого ссудного счета. Только таким образом достигалось своевременное погашение кредитов банка и обеспечивалось полное участие собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе. Расчетный счет выполнял роль вспомогательного счета: по нему совершался ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой заработной платы (и то не во всех отраслях). Сочетание таких режимов работы специального ссудного и расчетного счетов клиентов не соответствует рыночным условиям хозяйствования переходной экономики, в связи с чем с 90-х гг. прошлого столетия они перестали использоваться в российской банковской практике.
(в основном среднесрочных и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов и зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Но для развития контокоррентного кредита и использования для его целей единого активно-пассивного счета (контокоррента) время в России еще не наступило.
Под методом кредитования,как элементом банковской системы, понимается способ выдачи и погашения кредита. В настоящее время в отечественной банковской практике используются следующие способы выдачи и погашения кредита, рекомендованные Банком России:[56]
· разовым зачислением денежных средств на банковский счет либо разовой выдачей наличных денег;
· открытием кредитных линии различного вида;
· кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента (при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств);
· на синдицированной (консорциальной) основе;
· другими способами. Схематично они могут быть представлены следующим образом (рис. 7.1).
Основные способы выдачи и погашения банковских кредитов будут подробно рассмотрены в главе 8.
Банковский контроль в процессе кредитования.Для коммерческих банков кредитование является одним из самых доходных видов их деятельности, но вместе с тем и высокорисковым. Это обязывает банки осуществлять тщательный контроль за соблюдением установленных принципов кредитования, а также за целевым использованием кредита заемщиками и его эффективностью в целом, учитывая, что банки в процессе кредитования оказывают активное влияние на хозяйственную и финансовую деятельность заемщиков. Банковский контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Предварительный контроль заключается в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, кредитной истории и цели кредита отвечали бы всем требованиям банка и его кредитной политике. Под текущим контролем понимается проверка банком всей представленной заемщиком документации для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора и оформления обеспечительных обязательств. Сущность последующего контроля состоит в том, что на протяжении всего срока действия кредитного договора банком осуществляется постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, за соблюдением лимита кредитования, за целевым использованием кредита, своевременной уплатой процентов и т. д. При этом следует отметить, что в области кредитных отношений банковский контроль неразрывно связан со всем кредитным процессом в банке, в организации которого прослеживается пять этапов:
Рис. 7.1.Методы кредитования
· разработка стратегии кредитных операций;
· знакомство с потенциальным заемщиком (рассмотрение заявки на кредит и пакета документов к ней);
· оценка кредитоспособности заемщика и риска банка, связанного с выдачей ссуды;
· подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдача кредита;
· кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и погашением кредита).
Таким образом, чтобы выбрать из числа потенциальных заемщиков тех, которые отвечают интересам банка, т. е. выполнить то, в чем состоит цель и суть предварительного банковского контроля, необходимо разработать продуманную стратегию кредитных операций банка — основополагающий документ организации всего кредитного процесса. На втором и третьем этапах кредитного процесса осуществляется текущий банковский контроль, результатом которого является заключение на определенных условиях кредитного договора и обеспечительных обязательств, составляющее содержание четвертого этапа кредитного процесса. Последний, пятый этап кредитного процесса, его содержание — является предметом последующего банковского контроля.