Тема: Анализ финансового состояния организации

1) По данным бухгалтерского баланса проанализируйте состав, структуру и динамику активов организации (табл. 1). Дайте их оценку

Таблица 1

Анализ состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса

№ п/п Разделы, группы статей, статьи баланса На конец предыдущего года На конец отчетного года Изменения за отчетный год, +
тыс.р. в % к общему итогу баланса тыс.р. в % к общему итогу баланса тыс.р. в % к соответствующей статье за предыдущий год в % к итогу баланса за предыдущий год
1. Внеоборотные активы              
1.1 Из них: Нематериальные активы              
1.2 Результаты исследований и разработок              
1.3 Основные средства              
1.4 Доходные вложения в материальные ценности              
1.5 Финансовые вложения              
1.6 Отложенные налоговые активы              
1.7 Прочие внеоборотные активы              
Оборотные активы              
2.1 Из них: Запасы              
2.2 НДС по приобретенным ценностям              
2.3 Дебиторская задолженность              
2.4 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)              
2.5 Денежные средства и денежные эквиваленты              
2.6 Прочие оборотные активы              
Всего активов (итог баланса) с. 1600              

 


2) По данным бухгалтерского баланса проанализируйте состав, структуру и динамику пассивов организации (табл. 2). Дайте их оценку

Таблица 2

Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации

№ п/п Разделы, группы статей, статьи баланса На конец предыдущего года На конец отчетного года Изменения за отчетный год, +
тыс.р. в % к общему итогу баланса тыс.р. в % к общему итогу баланса тыс.р. в % к соответствующей статье на конец предыдущего года в % к итогу баланса на конец предыдущего года
1. Капитал и резервы              
1.1 В т.ч. Уставный капитал              
1.2 Переоценка внеоборотных активов              
1.3 Добавочный капитал (без переоценки)              
1.4 Резервный капитал              
1.5 Нераспределенная прибыль              
2. Долгосрочные обязательства (с. 1400)              
3. Краткосрочные обязательства              
3.1 В т.ч. Заемные средства              
3.2 Кредиторская задолженность              
3.3 Доходы будущих периодов              
3.4 Оценочные обязательства (Доходы предстоящих расходов)              
3.5 Прочие краткосрочные пассивы              
4. Всего пассивов (Итог баланса), с. 1700 *              

* Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал в нашем примере отсутствует (по данным пояснений к составлению бухгалтерского баланса)


3) Рассчитайте показатели финансовой устойчивости и независимости организации и дайте их оценку. Данные занесите в таблицы 3 и 4.

Таблица 3

Экспресс-оценка финансовой устойчивости

№ п/п Показатели Предыдущее значение, т.р. Отчетное значение, т.р. Темп роста,%
Активы (Валюта баланса)      
Выручка от продаж      
Прибыль от продаж      
Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)      

Таблица 4

Анализ финансовой независимости (устойчивости)

(тыс. руб.)

№ п/п Показатели Нормативное значение На начало отчетного года На конец отчетного года Изменение (+, -)
1. Капитал и резервы ×      
2. Обязательства (всего) ×      
3. Активы (Валюта баланса) ×      
4. Внеоборотные активы ×      
5. Оборотные активы ×      
6. Запасы ×      
7. Доходы будущих периодов        
8. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал        
9. Коэффициент финансовой независимости (устойчивости): общий: уточненный:        
10. Чистые активы (Табл.6)        
11.   11.1. Собственный капитал в обороте (СКО): I способ: общий: уточненный:        
11.2. II способ: общий: уточненный:        
12. Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов: общий: уточненный:        
13. Коэффициент финансовой независимости в части запасов: общий: уточненный:        
14. Коэффициент маневренности        
15. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала: общий: уточненный:        

Таблица 5

Анализ факторов, вызвавших изменение величины собственного капитала в обороте организации (СКО) (Тыс.руб.)

№ п/п   Название фактора Влияние на СКО, ±
порядок расчета результат
Изменение величины собственного капитала, в т.ч.:    
1.1 Изменение уставного капитала    
1.2 Изменение собственных акций, выкупленных у акционеров    
1.3 Изменение переоценки внеоборотных активов    
1.4 Изменение добавочного капитала (без переоценки)    
1.5 Изменение резервного капитала    
1.6 Изменение нераспределенной прибыли    
Изменение внеоборотных активов, в т.ч.:    
2.1 Изменение нематериальных активов    
2.2 Изменение основных средств    
2.2.1 в т.ч. Изменение незавершенных капитальных вложений    
2.3 Изменение доходных вложений в материальные ценности    
2.4 Изменение долгосрочных финансовых вложений    
2.5 Изменение отложенных налоговых активов    
2.6 Изменение прочих внеоборотных активов    
Итого изменение СКО (стр. 1, гр. 4 – стр. 2, гр 4) 3)    

 

Таблица 6

Расчет и оценка стоимости чистых активов

№ п/п Наименование показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
Активы    
1.1 Нематериальные активы    
1.2 Основные средства    
1.3 Доходные вложения в материальные ценности    
1.4 Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения    
1.5 Прочие внеоборотные активы (ОНА, Дебиторская задолженность более 1 года…)    
1.6 Запасы    
1.7 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям    
1.8 Дебиторская задолженность    
1.9 Денежные средства и денежные эквиваленты    
1.10 Прочие оборотные активы    
1.11 Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1)    
Пассивы    
2.1 Долгосрочные заемные обязательства    

 

Продолжение таблицы 6.
2.2 Прочие долгосрочные обязательства (ОНО, Оценочные обязательства…)    
2.3 Краткосрочные заемные обязательства    
2.4 Кредиторская задолженность    
2.5 Прочие краткосрочные обязательства (Оценочные обязательства…)    
2.6 Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2)    
Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.11) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.6))       6)
Уставный капитал    
Резервный капитал    
Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3 – стр. 4)    
Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ± [стр.3 – (стр.4 + стр.5)]    

 

Таблица 7

Факторный анализ коэффициента соотношения заемных и собственных средств

№ п/п Показатели На начало отчетного года На конец отчетного периода Изменение (+, -)
Капитал и резервы (собственный капитал)      
Обязательства (Заемный капитал)      
2.1 Долгосрочные обязательства      
2.2 Краткосрочные займы      
2.3 Кредиторская задолженность      
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств      
Соотношение долгосрочных обязательств и собственных средств      
Соотношение краткосрочных займов и собственных средств      
Соотношение кредиторской задолженности и собственных средств      

ПРИЛОЖЕНИЯ

В «01»

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2011 года

Пояс- нения НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ Код строки На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. На 31 декабря 2009 г.
  АКТИВ        
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы        
  Результаты исследований и разработок - - -
  Основные средства * 264 130 172 377 155 209
  Доходные вложения в материальные ценности - - -
  Финансовые вложения
  Отложенные налоговые активы - - -
  Прочие внеоборотные активы - - -
  ИТОГО по разделу I 266 273 174 560 157 104
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы     28 792   16 526   14 874
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям   12 703    
  Дебиторская задолженность 45 690
  Финансовые вложения - 10 110
  Денежные средства 12 963
  Прочие оборотные активы
  ИТОГО по разделу II 100 663 39 565 35 609
  БАЛАНС 366 936 214 125 192 713
  ПАССИВ        
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)         125 550       125 550       125 550  
  Собственные акции, выкупленные у акционеров - - -
  Переоценка внеоборотных активов - - -
  Добавочный капитал (без переоценки) 56 207 17 260 17 260
  Резервный капитал
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 81 543 28 415
  Итого по разделу III 267 988 175 913 149 073
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства         30 000     15 000     35 000
  Отложенные налоговые обязательства -
  Оценочные обязательства - - -
  Прочие обязательства - - -
  ИТОГО по разделу IV 31 240 15 810 35 000
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства         30 690     -    
  Кредиторская задолженность 35 903 20 447
  Доходы будущих периодов -
  Оценочные обязательства ** - - -
  Прочие обязательства - - -
  ИТОГО по разделу V 67 708 22 402
  БАЛАНС 366 936 214 125 192 713

 

* Принимается в расчет за вычетом стоимости незавершенных капитальных вложений (из пояснений к бухгалтерскому балансу)

** с. 1540,б. «Резервы предстоящих расходов»

В «01»