Виды АУ, оказываемых банкам
· Аудиторская проверка банка за год
· Проверка содержания проспекта эмиссий акций
· Постановка бу банка, разработка документов УПО
· Ведение бу – не всего бу, а того, который предстоит временные трудности в связи с изменением банковского законодательства.
· Анализ ФХД и прогнозирование его дальнейшего развития
· Восстановление бу в банке
· Консультационные услуги
· Составление банковской бух отчетности – востребов приложен к формам банк отч, которые требует БР.
Виды АП
Обязательные и инициативные
Инициативный аудит – может быть проведен по инициативе банка (акционеров, пайщиков)
Интересует квалифицированность и законность деятельности правления банка.
Между квалификацией правления и фин показателями банковской деятельности имеется прямая связь. Законность работы правления интересует участников банка в связи с тем, чтобы работа правления не нарушала права участников банка, чтобы не присваивались деньги, которые идут на развитие банка, не присваивалось банковское имущество.
Могут проводится по инициативе совета директоров банка. Их интересует анализ ФХД банка в целях изыскания резервов для роста банковской ПР, для снижения с/с банковских услуг, рентабельности в целом, снижения банковских рисков.
Может ли банк создавать дополнительные внутренние фонды и резервы для фин обеспечения всего вышеперечисленного.
В банке существует 2 вида внутренних фондов и резервов:
Текущие внутренние фонды и резервы, которые созданы для покрытия рисков текущих банковских операций:
-фонд амортизации
– потери по ссудам - по каждому выданному банком кредиту любому заемщику банк обязан создать резерв на возможные потери по ссудам - 1% от суммы кредита, но в дальнейшем % может быть повышен в связи с ухудшением фин положения заемщика. Обеспечение кредита теряет свою ликвидность в случае просрочки погашения кредита, сумма средств резерва на возможные потери по ссуде равна сумме кредита
-Аналогично создаются резервы по % за кредиты
-Резервы по обесценению ценных бумаг в связи со снижением рыночных котировок, не погашении ценных бумаг их эмитентами.
-образованный из банковской прибыли (резервный фонд, фонды накопления, потребления и др.)
Примеры фондов потребления:
· Фонд развития банковской деятельности – приобретение в собственность или в аренду банковских офисов, приобретение земельных участков, на организацию новых филиалов или представительств банка, покупка нового офисного оборудования, приобретение транспорта.
· Фонд повышения квалификации персонала банка- оплата второго высшего образования, оплата курсов, участие в различных конференциях.
Другие фонды:
· Благотворительный
· Сверхлимитных служебных командировок
· Сверхлимитных представительских расходов
· Фонд содержания служебных собак
· Предметов искусства
· Личного автотранспорта персонала
БР ежегодно отчисляет в резервный фонд не менее 5 % от ЧП банка, остальные фонды каждый банк формирует как он хочет, по каждому банк имеет внутреннее положение в котором указывает какой % от ЧП банк должен отчислять в этот фонд, на какие цели должен расходовать средства.
Инициативные проверки могут быть проведены по инициативе банка.
Банк интересуют:
· Финансовые показатели ХД
· Резервы роста
· разработка оптимизации структуры банка
· Квалификация персонала
· Разработка новых услуг
2. полные и выборочные
3. первоном., согласованные
4. по степени риска:
· Базирующиеся на риске (степень риска кредитной деятельности)
· Системно - ориентированные проверки (проверка работы той или иной банковской системы).
Права и обязанности проверяемого банка.
Права:
· Банк может самостоятельно выбирать любую аудиторскую организацию для проведения обязательного и инициативного аудита
· Имеет право требовать от аудиторов предоставления полной информации относительно ном действующего законодательства РФ в связи с организацией и порядком проведения аудита
· Получать от аудиторов разъяснения на поставленные вопросы в ходе проведения аудита
· Получать разъяснения по всем ошибкам и недостаткам в работе банка до момента их отражения в итоговой аудиторской документации (руководство банка применило бы меры по устранению)
· Получить в полном объеме и установленный договором срок итоговую аудиторскую документацию (инф- акт, детализирующий отчет).
Обязанности:
· Оплатить в срок и в полном объеме стоимость АУ (100% предоплата)
· Предоставить в срок и в полном объеме необходимую при проверке документацию
· Создавать аудиторам условия для проведения проверки и оказания услуг (предоставление аудиторам рабочее место, доступ в базу данных, питание)
· Давать ответы на любые вопросы в устной или письменной форме
· Незамедлительно исправлять нарушения, недостатки в работе, выявленные аудиторами.