Д 40903 - К счета получателя, либо касса
Лимит может пополняться. При закрытии счета неиспользованный лимит зачисляется на счет, а чековая книжка должна быть возвращена.
РАСЧЕТЫ ИНКАССОВЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ И В ФОРМЕ ПРЯМОГО ДЕБЕТОВАНИЯ
Инкассовые поручения применяются:
1) При расчетах по инкассо при определенных условиях, а именно наличие в договоре банковского счета условия о возможности списания средств и данные о получателях, имеющих право предъявлять инкассовое поручение, либо об обязательстве и наличии основного договора с данной формой расчетов (при каждом новом контрагенте должно быть доп.соглашение). По нестандартным распоряжениям банк сам составляет инкассовое поручение. При внутренней транзакции (когда получатель сам банк) может использоваться банковский ордер.
2) по распоряжениям взыскателей средств в соответствии с действующим законодательством (право на бесспорное взыскание).
Могут предъявляться непосредственно в банк плательщика, либо через банк получателя, который обязан предъявить его в банк плательщика.
При прямом дебетовании используется платежное требование и нестандартные распоряжения. Перевод может осуществляться с заранее данным акцептом (прописан в договоре с банком), а наличие основного договора, или в виде отдельного заявления с указанием суммы акцепта данные о получателе, основной договор, возможности частичного исполнения и тд. Этот акцепт может быть в отношении нескольких банковских счетов клиента, нескольких получателей, нескольких поручений, либо запрос акцепта в случае обязанности банка по договору с клиентом.
Распоряжение помещается в картотеку №1 и уведомляется клиент. Срок акцепта установлен ФЗ О НПС - 5 рабочих дней, либо другой по договору.
При заранее данном акцепте, либо его получении проверяется наличие денежных средств и они списываются по назначению. При недостатке перемещаются в картотеку №2.
При отсутствии заранее данного акцепта и отсутствии обязанности банка его запрашивать, либо при отказе от акцепта не позднее следующего дня распоряжения подлежат возврату.
ПЕРЕВОДЫ ФИЗЛИЦ БЕЗ ОТКРЫТИЯ СЧЕТА
Осуществляется по средствам приема наличных денежных средств и распоряжений физ.лица на зачисление на банковский счет, либо выдачи наличных покупателю, либо при увеличении остатка ЭДС.
Распоряжение может быть в форме заявления - тогда банк сам составляет платежное поручение.
Возмещение сумм переводов денежных средств между банками возможно по итогам клиринга (в рамках платежной системы клиринговый центр определяет клиринговые позиции участников) и осуществляет платежный клиринг на нетто-основе. Для учета переводов используются счета 40905 (невыплаченные переводы), 40909, 40910 - по трансграничным переводам, 40911 и 40912-13 при трансграничных переводах. Трансграничный перевод – перевод, при котором плательщик либо получатель находится за пределами РФ, или перевод, по которому плательщика или получателя обслуживает иностранный банк.
1. Прием наличных на перевод.
Д 20202,20208 – К 40911 -
2. Перевод по назначению
Д 40911 – К 30110,30301,счета клиента,
К 30232,30233 - операторы услуг платежной инфраструктуры
Аналитический учет на счете40911ведется по видам платежей.
3. Поступившие переводы в банк
Д 30110,30232,30301 и так далее, -К40905.
4. По мере явки получателя
Д 40905(40909,40910) – К 20202
или
Д 40905 – К счета клиента не позднее следующего дня.
Сроки переводов 2 дня в пределах субъекта, 5 дней если в разных субъектах.
При трансграничных переводах возможно корреспонденция счетов 40909,40910 и 40912,40913 со счетом 70601 как комиссия за перевод, тогда как по внутренним платежам запрещено взымание комиссии и суммы перевода.
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
1. Расчеты через систему Банка России. Для проведения расчетных операций каждому банку с момента получения лицензии открывается один корр.счет по месту нахождения банка в подразделении расчетной сети Банка России. Отношения между БР и КБ регулируется договором корр.счета (субсчета). Банк вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский счет кроме филиалов, обслуживающихся в одном подразделении (РКЦ) с головным банком или другим филиалом. В этом случае расчетные операции осуществляются через корр.счет головного банка или субсчет другого филиала. Для учета средств используется счет 30102 в Банке России 30101 (пассивный), операции по которым отражаются зеркально.
Прием расчетных документов банком России осуществляется независимо от остатка средств, а платежи осуществляются с учетом поступающих в течение опер.дня и кредитов БР. Операции по корр.счету подтверждаются выпиской из корреспондентского счета. Сроки и порядок предоставления выписки - установлены договором. Отражение операций по корр.счету определяется исходя из требования ЦБ: операции, отраженные в выписках из РКЦ должны быть включены в баланс банка днем этой выписки. Поэтому документы, принятые банком в послеоперационное время относятся на счет 30223.Если поступившие суммы не могут быть проведены по счетам клиентов в день получения выписки, то они также относятся на счет 30223 и списываются с него на счета клиентов не позднее следующего рабочего дня.
Суммы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные из-за недостатка средств на корр.счете банка отражаются на счете 47418- и помещаются в картотеку №4, т.е.
Д счета клиента - К47418
+
Д90904-К99999.
Порядок сообщения клиентам о непроведенных платежах указывается в договоре. Если есть возможность проведения операций день в день с РКЦ, то счет 30223 не используется.
Депонирование обязательных резервов в Банке России является одним из видов межбанковских расчетов. Обязательные резервы, или резервные требования - это отчисления на отдельный счет в Банке России, которые не участвуют в обороте и объем корректируется ежемесячно исходя из объема привлеченных средств и утвержденного нормативом. Отражение в бухучете операций по регулированию размера обязательных резервов, а также штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов осуществляется на основании полученных от РКЦ выписок из лицевых счетов (балансовых и внебалансовых) по учету резервов и расчетов. Учет обязательных резервов ведется только в балансе головного банка
.Основные корреспонденции:
1) Взыскание Банком России средств с корр.счета в случае недовзноса:
Д30202, 30204 – К 30102
2) Расчеты с Банком России до их урегулирования отражаются на внебалансовом учете
Д 99998 – К 91003, 91004
По выписке из РКЦ с корр.счета.
3) Перевзнос в обязательные резервы при получении выписки из РКЦ
Д 30102 – К 30202,30204
4) Зачет причитающихся платежей по обязательствам в рублях и валюте