Оформление отчета о прохождении учебной практики

 

После окончания практики студент, в установленные учебным планом сроки, должен сдать на кафедру следующие документы:

1. Дневник и отчет о практике, заверенные руководителем от организации.

2. Отзыв руководителя от места прохождения практики

К защите допускаются студенты, выполнившие программу практики, написавшие отчет и оформившие дневник в соответствии данным методическим указаниям. Защита отчетов по практике проводится в установленные сроки на кафедре руководителем практики от кафедры. Во время защиты отчета студент должен уметь объяснить, как составлены представленные им документы и расчеты, а также обосновать свои выводы и предложения.

Студенты, не выполнившие программу практики по уважительной причине, направляются на практику вторично, в свободное от учебы время.

Студенты, не выполнившие без уважительной причине требования программы практики или получившие отрицательную оценку, могут быть отчислены из института как имеющие академическую задолженность. Порядок оформления отчета о практике отражен в разделе 11 настоящей программы практики.

4. Второй этап – Производственная практика (по профилю специальности)

Производственная практика по специальности 080110 «Банковское дело» (базовый уровень) проводится с целью углубления и закрепления профессиональных знаний студентов, формирования необходимых для будущей профессиональной деятельности умений, навыков и личностных качеств, подготовки их к будущей деятельности в кредитных организациях и (или) учреж­дениях Банка России.

Производственная практика для студентов очной формы обуче­ния проводится в соответствии с учебным планом базового уровня на III кур­се IV семестр в течение 8 недель.

Для студентов заочной формы обучения практика по профилю специаль­ности планируется индивидуально в зависимости от занимаемой ими должно­сти и стажа работы в банковской системе. Студенты, работающие в учреждениях кредитной системы, направляются на практику по месту их работы. По ходатайству руководителя учреждения Банка России или кредитной организации студенты-заочники, проработавшие в учреждениях банковской системы до поступления в образовательное учреждение более 1 года, могут быть освобождены от прохождения практики.

Производственная практика в кредитных организациях органи­зуется с учетом местных возможностей в учреждениях банков, способных обеспечить квалифицированное руководство практикой и изучение студентами основных вопросов примерной программы практики. Для студентов дневного отделения, проходящих практику в учреждениях кредитной системы, где предполагается их трудоустройство, а также студентов заочной формы обуче­ния, проходящих практику по месту работы, допускается неполное выполне­ние примерной программы практики с учетом специфики деятельности данного учреждения: и отсутствия каких-либо видов операций.

В период прохождения производственной практики - студент мо­жет освоить одну - две родственные профессии (кассир, контролер сберегательного банка и др.). В данном случае при составлении индивидуального календарно-тематического плана прохождения практики следует предусмот­реть больше времени на те темы, умения и навыки по которым необходимы для выполнения должностных обязанностей соответствующих специалистов. Не менее 1 недели необходимо предусмотреть на самостоятельное выполне­ние студентом всех должностных обязанностей специалиста п соответствий с выбранной им родственной профессией. Состав и качество выполнения сту­дентом должностных обязанностей отражаются в заключении-характеристике, составляемой общим руководителем, практики. По итогам практики образовательное учреждение должно провести экзамен и на основа­нии экзаменационной ведомости выдать студенту свидетельство, заверенное своей печатью, о том, что он сдал экзамен и может работать на соответст­вующей должности.

Программа предусматривает проведение производственной практики в кредитных организациях по дисциплинам «Организация бухгалтерского учета в банке», «Основы банковского аудита», «Ведение расчетных операций», «Осуществление кредитных операций», «Анализ финансово-хозяйственной деятельности», «Информационные технологии в профессиональной деятельности», «Финансовая математика», «Менеджмент», «Документационное обеспечение управления».

В процессе практики студенты должны освоить следующие виды банковской деятельности и правовые основы ее осуществления:

− расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

− привлечение в депозиты временно свободных денежных средств юриди­ческих и физических лиц;

− оформление различных видов кредитных сделок и осуществление креди­тования предприятий. различных организационно-правовых форм и от­раслей экономики;

− анализ хозяйственной деятельности и финансового положения клиентов исамого банка, обобщение и оформление результатов анализа;

− проведение операций с ценными бумагами, иностранной валютой и дра­гоценными металлами;

− отражение банковских операций в бухгалтерском учете;

− составление бухгалтерской и статистической отчетности.

Студенты должны закрепить навыки работы с документами, ПЭВМ, ознакомиться с программами автоматизации банковских услуг и информации.

Примерный тематический план практики

Наименование разделов и тем Количество часов при продолжительности практики
8 недель
Вводный инструктаж
1.Организация деятельности коммерческих банков Ознакомление с организацией деятельности банковского учреждения Трудовое право Этика деловых отношений Организация работы с документами    
2.Организация учетно-операционной работы и документооборота в банках Организация работы учетно-операционного отдела Аналитический и синтетический учет Документооборот и внутрибанковский контроль Состав и формы бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности        
3.Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов Ведение расчетных и текущих счетов Кассовые операции Расчеты платежными поручениями Расчеты по инкассо Расчеты чеками Расчеты аккредитивами Безналичные платежи с использованием банковских карт Расчеты по счетам бюджетов различных уровней Организация межбанковских расчетов      
4.Организация и учет депозитных операций Пассивные депозитные операции Активные депозитные операции  
5.Организация и учет кредитных операций Организация работы по кредитованию клиентов Оценка кредитоспособности и платежеспособности клиентов Кредитование юридических лиц Межбанковские и консорциальные кредиты Организация потребительского кредитования Лизинг Факторинг          
6.Операции коммерческих банков с векселями Выпуск и обращение собственных векселей банков Предоставление банком кредитов с использованием собственных векселей Учетные и переучетные операции банков с векселями Предоставление кредитов под залог векселей Комиссионные операции банков с векселями            
7.Организация и учет операций с ценными бумагами Эмиссионные операции Инвестиционные операции  
8.Агентские услуги
9.Организация и учет валютных операций Ведение валютных счетов клиентов Операции по привлечению валютных средств Международные расчеты по коммерческим операциям Операции по кредитованию в иностранной валюте Операции по торговле валютой на межбанковском рынке Операции по безналичным расчетам с населением Организация работы обменных пунктов Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями Контроль за соблюдением валютной позиции                
10. Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков 10.1.Учет основных средств, нематериальных активов и хозяйственных затрат 10.2. Учет собственных средств банков 10.3.Особенности учета расходов на оплату труда 10.4. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с подотчетными лицами. 10.5. Учет доходов и расходов банков 10.6. Учет финансовых результатов и использования прибыли            
11. Экономический анализ деятельности банка Анализ пассивных операций Анализ активных операций Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка Анализ финансовых результатов деятельности банка      
Оформление отчета
ИТОГО

 

Содержание производственной практики

Наименование темы Формируемые умения   Вопросы для изучения и ознакомления. Виды самостоятельной работы
1. Организация деятельности коммерческих банков  
1.1.Ознакомление с ор­ганизацией деятельности банковского учреждения   Тип кредитного учреждения и его организационно-правовая форма. Лицензии банка, определяющие круг выполняемых им операций, и порядок их получения. Учредительные документы. Содержание и особенности устава. Органы управления банка. Организационная структура, филиальная сеть. Структура и функции службы внутрен­него контроля. Организация работы с клиентами. Обеспечение за­щиты интересов банка и клиентов. Банковская тайна. Определение стратегических целей и формирование политики банка
1.2.Трудовое право   Трудовой договор. Рабочее время и время отдыха. Правовое регу­лирование оплаты труда и компенсационные выплаты. Трудовая дисциплина. Материальная ответственность. Социальное обеспечение и страхование
1.3. Этика деловых от­ношений   Профессиональная этика и мораль банковского служащего. Основ­ные этические проблемы, возникающие при выполнении работника­ми банка служебных обязанностей. Отношения «банковский служащий — клиент»
1.4.Организация работы с документами Обработка входящей и исходящей коррес­понденции. Ведение реестровых книг и описей. Работа с тех­никой, принимающей и обрабатывающей корреспонденцию Требования к систематизации документов и оформлению дел. Но­менклатура дел. Порядок первичной обработки и регистрация документов. Контроль за исполнением документов. Подготовка дел к архивному хранению  
2. Организация учетно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков
2.1. Организация работы учетно-операционного отдела   Структура учетно-операционного отдела, права и должностные обя­занности учетно-операционных работников. Распределение обязан­ностей и организация рабочего места ответственного исполнителя - работника по обслуживанию клиентов. Ознакомление с АРМ ра­ботников учетно-операционного отдела
2.2.Аналитический и синтетический учет Присвоение номеров лицевым счетам. Ве­дение аналитического и синтетического уче­та по балансовым к внебалансовым сче­там Автоматизация учетно-операционной работы. Система, ведения аналитического и синтетического учета. Порядок нумерации лице­вых счетов. Проверка регистров аналитического и синтетического учета и порядок исправления ошибочных записей (проводок). За­крытие счетов. Заключительные обороты. Ознакомление с рабочим планом счетов бухгалтерского учета в банке
2.3.Документооборот к внутрибанковский кон­троль Осуществление контроля за правильным оформлением клиент­ской и банковской документации и свое­временным проведе­нием операций График документооборота и режим обслуживания клиентов. Требо­вания к заполнению, оформлению и проверке расчетно-денежных документов. Порядок организации внутрибанковского контроля. Правила хранения бухгалтерских документов
2.4. Состав и формы бух­галтерской, статистиче­ской и финансовой отчетности   Виды и значение отчетности. Принципы составления отчетности. Состав, содержание и периодичность составления бухгалтерской отчетности банков. Подготовительные работы к составлению годового отчета. Публи­кация баланса. Пояснительная записка и ее содержание. Характеристика статистической отчетности, информационная база. Состав и содержание общей финансовой отчетности банка
3. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов  
3.1. Ведение расчетных и текущих счетов Открытие и закрытие расчетных и текущих счетов клиентов Оформление догово­ров банковского счета Проверка, оформление и провод расчетно-денежных документов по расчетным (теку­щим) счетам клиентов. Чтение, записей в лицевых счетах. Оформление выписок из лицевых счетов клиентов Порядок открытия и закрытия расчетных (текущих) счетов юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям. Формирование юридиче­ских дел клиентов для открытия расчетных счетов. Ведение книги реги­страции по открытию расчетных счетов клиентов Заключение договоров банковского счета с клиентами. Порядок определения размера комиссионного вознаграждения за расчетно-кассовое обслуживание. Контроль своевременности расчетов за предоставленные банком услуги Проверка правильности и полноты оформления расчетно-денежной документации, поступающей для списания (зачисления) средств со счета (на счет) клиента. Обработка документов, принятых к испол­нению ответственным исполнителем. Оформление операций по бесспорному взысканию средств со счета клиента. Рассмотрение возможности оплаты расчетно-денежных документов путем проверки остатков средств на счете. Порядок ведения карто­тек. Проверка правильности записей и остатков в лицевых счетах кли­ентов согласно проведенным документам. Порядок выдачи выпи­сок из лицевых счетов клиентов и приложений к ним. Оформление выдачи денежных чековых книжек. Контроль за вы­дачей денежных средств по денежным чекам на заработную пла­ту, хозяйственные и другие расходы, ведение учета выданных средств. Оформление операций по приему наличных денег для зачисления на счет клиента. Планирование операций с денежной наличностью клиентов. Лими­тирование остатков денежной наличности в кассах клиентов. Поря­док проведения проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины
3.2. Кассовые операции Оформление опера­ций по приему и вы­даче наличных денег, подкреплению кассы. Ведение счета «Кас­са» Порядок совершения кассовых операций. Прием и проверка пра­вильности оформления документов на взнос и получение наличных денег, ценностей, бланков. Ведение кассовых журналов по приходу и расходу кассы, сверка с кассой итогов оборотов за день. Контроль за оприходованием вечерней кассой выручки, поступившей от ор­ганизаций и через инкассаторов. Оформление и провод документов при получении подкрепления и сдачи излишков наличности
3.3. Расчеты платежны­ми поручениями Оформление и учет операций при расче­тах платежными по­ручениями Прием и проверка оформления плательщиком платежных поруче­ний. Обработка и провод документов ответственным исполнителем исходя из состояния счета клиента. Оформление операций при рас­четах в порядке плановых платежей
3.4. Расчеты по инкассо Оформление и учет операций при расче­тах платежными тре­бованиями и инкассо­выми поручениями Порядок расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом и без акцепта плательщиков. Учет в банке поставщика поступивших на инкассо платежных требований, передача их в банк плательщика для акцепта плательщиком. Проверка и оплата (пол­ная или частичная) акцептованных платежных требований в банке плательщика. Оформление отказа от акцепта. Возврат платежного требования банком плательщика.
3.5. Расчеты чеками Оформление и учет операций при расче­тах чеками из чеко­вых книжек (в т.ч. чеками, оплата по которым гарантиро­вана банком) в банке поставщика и в банке плательщика. Ведение счета «Расчетные че­ки» Прием, проверка правильности оформления и обработка ответст­венным исполнителем документов (в т.ч. чеков, оплата по которым гарантирована банком). Оформление и регистрация перед выдачей клиенту чековых книжек. Оформление операций по списанию средств по чеку б банке плательщика. Оформление дополнительной суммы лимита, уменьшения установленного лимита и возврата не­использованной суммы. Закрытие лимитированных чековых кни­жек. Проверка правильности оформления и обработка чеков, реестров чеков, предъявленных к оплате поставщиком. Оформле­ние операций по зачислению средств на счет клиента в банке по­ставщика. Ведение аналитического учета по счету «Расчетные чеки»
3.6. Расчеты аккредити­вами Оформление и учет операций при расче­тах аккредитивами (покрытыми, непо­крытыми) в банке плательщика и в бан­ке поставщика. Веде­ние счетов «Аккреди­тивы к оплате» Прием, проверка правильности оформления и обработка ответст­венным исполнителем заявлений клиентов на открытие аккредити­ва. Ведение учета открытых аккредитивов в банке плательщика и порядок их закрытия. Составление и посылка уведомления в банк поставщика при изменении (аннулировании) аккредитива. Ведение учета аккредитивов в банке поставщика. Исполнение аккредитива в соответствии с его условиями. Закрытие аккредитива в банке по­ставщика и посылка уведомления в банк плательщика
3.7. Безналичные плате­жи с использованием банковских карт Оформление и учет операций при расче­тах с использованием банковских карт Порядок выдачи банковских карт. Дебетная и кредитная схемы об­служивания. Оформление и учет операций при расчетах с использо­ванием различных видов банковских карт
3.8. Расчеты по счетам бюджетов различных уровней Открытие и ведение счетов по учету дохо­дов я средств бюдже­тов всех уровней. Оформление и учет операций по обслу­живанию счетов бюджетов различных уровней Содержание, назначение и классификация доходов и расходов бюджетов всех уровней. Порядок учета операций позачислению средств на счета бюджетов различных уровней. Порядок возврата налогоплательщикам ошибочно перечисленных налогов и других платежей. Учет средств федерального бюджета, выделяемых для финансирования государственных программ и мероприятий
3.9. Организация меж­банковских расчетов Составление сводных платежных поруче­ний. Ведение коррес­пондентского счета. Осуществление кон­троля за своевремен­ным отражением операций по корреспондентскому счету Порядок заключения договоров банковского счета при оформлении корреспондентских отношений с коммерческими банками и расчет­но-кассовыми центрами (РКЦ). Ознакомление с порядком присвое­ния номера корреспондентского счета. Проверка реквизитов расчетно-денежных документов, приложен­ных к выписке по корреспондентскому счету, и провод их по сче­там клиента. Возврат неправильно оформленных документов. Порядок составления сводных платежных поручений. Контроль и выверка расчетов по корреспондентскому счету. Оформление опе­раций по возврату сумм, неправильно зачисленных на счета клиентов. Составление запросов о выдаче дубликатов неполученных докумен­тов. Порядок учета расчетных документов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах. Заключение договоров на электронную отправку средств. Элек­тронный платежный документ: реквизиты, способы защиты, прави­ла обмена электронными документами с Банком России. Порядок учета прямых расчетов между кредитными организация­ми. Счета «Костро» и «Лоро», порядок их ведения. Порядок расчетов между кредитными организациями по коррес­пондентским счетам, открываемым в РКЦ. Многорейсовая обработка платежей. Порядок оформления и учет расчетов банка со своими филиалами: через расчетную сеть Банка России, по счетам межфилиальных расчетов. Учет взаимных расчетов между филиалами банка. Система банковских расчетов между кредитными учреждениями путем зачета, порядок их оформления и учета. Клиринговые счета для учета расчетов
4. Организация и учет депозитных операций    
4.1. Пассивные депозит­ные операции Оформление депозит­ных договоров с раз­ными категориями клиентов. Присвоение номеров лицевым счетам по депозитам. Ведение учета депо­зитов. Начисление и выплата процентов по депозитам Совершение операций по вкладам населения Порядок заключения и оформления договоров на депозитное об­служивание с разными категориями клиентов и на разных, условиях привлечения средств в депозиты. Открытие лицевых депозитных счетов разным категориям вкладчиков и их ведение в соответствии с режимом функционирования счетов. Оформление и учет опера­ций по привлечению депозитов на межбанковском рынке. Начисле­ние и выплата процентов по депозитным счетам Виды вкладов, принимаемых банком от населения (вклады до вос­требования, срочные, специальные и др.). Оформление книжек вкладчика, доверенности и завещания по вкладам. Оформление операций по приему, выплате вкладов, начислению и выплате про­центов в соответствии с условиями и видами вкладов. Оформление перевода вклада
4.2. Активные депозит­ные операции Оформление и учет операций по разме­щению депозитов Порядок принятия решений о направлении вложений свободных финансовых ресурсов. Оформление и учет операций по размещению депозитов на меж­банковском рынке. Порядок размещения свободных ресурсов в депозиты Банка России
5. Организация и учет кредитных операций  
5.1. Организация работы по кредитованию клиен­тов Изучение информации о клиенте и проведении переговоров о предоставлении кредита Основные элементы кредитной политики банка. Требования, предъявляемые банком к потенциальному заемщику. Изучение информации о клиенте, необходимой для решения вопроса о предоставлении кредита. Проверка документов, подтверждаю­щих правомочность заемщика. Порядок выработки и принятия решений о возможности кредитования клиентов в соответствии с кредитными полномочиями
5.2. Оценка кредитоспо­собности и платежеспо­собности клиентов Проведение анализа финансового состояния клиента на основе бухгалтерской отчет­ности. Выбор мето­дов анализа. Оформление результатов анализа Выбор программы анализа финансового состояния клиента в зави­симости от кредитных отношений клиента с банком, размеров и сроков предоставления ссуды, обеспечения и других факторов. Создание информационной базы анализа в соответствии с выбран­ной программой анализа' бухгалтерская отчетность на установлен­ные даты, данные первичного учета. Аналитическая обработка собранной информации с использованием методики анализа финан­сового состояния клиента, применяемой в банке. Составление ана­литических таблиц, характеризующих: величину, структуру, ликвидность имущества и его источников, состояние запасов и за­трат, источники формирования запасов, структуру и величину фи­нансовых ресурсов. Расчет показателей, характеризующих: платежеспособность, финансовую устойчивость, экономическую эффективность. Анализ обработанной информации и составление выводов о финансовом состоянии клиента, тенденциях его измене­ния, классе заемщика. Прогноз выполнения планируемого графика платежей по кредиту и процентам
5.3. Кредитование юри­дических лиц Рассмотрение и ана­лиз кредитных заявок Анализ технико-экономического обос­нования кредита. Рас­чет сроков окупаемо­сти долгосрочных вложений. Проверка правильности оформ­ления документации по обеспечению кре­дита. Оценка кредит­ного риска. Определе­ние режима кредито­вания клиента. Заключение и оформ­ление кредитных до­говоров. Оформление документов на выдачу кредита Открытие счета по предоставляемому кредиту и присвоение номера. Ведение уче­та выданных кредитов Начисление процен­тов за пользование кредитом Осуществление бан­ковского контроля в процессе кредитова­ния. Оформление опера­ций досрочного взы­скания или пролон­гации кредита Ранжирование выдан­ных кредитов по группам риска Рассмотрение и анализ кредитных заявок о предоставлении кредита на разные цели и сроки. Вывод о соответствии содержания кредит­ной заявки целям кредитной политики банка Оценка эффективности планируемого мероприятия, обеспеченно­сти его контрактами, проектной документацией. Составление за­ключения по итогам оценки планируемого мероприятия, платежеспособности заемщика, об условиях и режиме кредитования клиента. Выбор способа обеспечения кредита. Документация, пред­ставляемая клиентами при выдаче им кредитов на условиях страхо­вания ответственности заемщиков за непогашение кредитов, под залог, поручительство, гарантию. Проверка правильности составле­ния документации. Оценка предмета залога. Оценка кредитного риска. Определение условий кредитования клиента: размер и поря­док выдачи кредита, процентная, ставка, порядок и сроки погашения кредита и процентов за пользование им. Условия кредитования мероприятий, осуществляемых в соответст­вии с федеральными целевым. Заключение и оформление кредитных договоров с различными условиями предоставления кредитов. Порядок оформления дополни­тельного соглашения. Оформление распоряжений на выдачу кредитов. Формирование кредитных досье клиентов. Открытие счетов по предоставляемым кредитам. Порядок нумерации лицевых счетов и ведение аналитического учета предоставлен­ных кредитов. Сверка данных аналитического учета задолженности по предоставленным кредитам с данными синтетического учета. Учет полученных гарантий и поручительств и их списание. Порядок нумерации лицевых счетов по учету просроченных кредитов. Учет просроченной задолженности по основному долгу Начисление и взыскание процентов по срочным и просроченным кредитам. Учет просроченной задолженности по процентам. Ведение кредитного досье заемщика. Осуществление контроля в момент оплаты расчетных документов за счет кредита. Осуществ­ление последующего банковского контроля за целевым использова­нием, своевременным и полным погашением кредита. Контроль за хозяйственной деятельностью заемщика путем камеральной про­верки и с выходом на место. Оформление операций по досрочному взысканию кредита при не­соблюдений условий кредитного договора. Оформление пролонга­ции кредита, расчет новых сроков погашения кредита. Меры, принимаемые банком при отсутствии у заемщика реальной воз­можности погашения кредита Порядок создания резервов на возможные потери по ссудам
5.4. Межбанковские и консорциональные кре­диты Оформление и учет операций, связанных с получением (разме­щением) межбанков­ского кредита, а также с кредитовани­ем на консорциальной основе Существующая практика привлечения (размещения) межбанков­ского кредита. Оформление документации, необходимой для полу­чения (предоставления) межбанковского кредита. Анализ финансовых результатов деятельности банка, соблюдения коммер­ческим банком экономических нормативов при решении вопроса о предоставлении ему кредита. Оформление кредитных договоров. Учет полученных (предоставленных) кредитов. Виды кредитов, предоставляемых Банком России, и порядок их получения. Организация совместного кредитования сверхкрупных затрат с дру­гими банками, оформление возникающих взаимоотношений, учет операций по совместному кредитованию
5.5. Организация потре­бительского кредитова­ния Открытие счета по предоставляемому по­требительскому креди­ту и присвоение номера. Осуществле­ние и учет операций по выдаче и погашению краткосрочных и дол­госрочных потреби­тельских кредитов. Начисление и взыска­ние процентов за кре­дит Оценка платежеспособности физического лица. Определение раз­мера выдаваемого кредита, исходя из его целевого назначения, уровня доходов заемщика и других факторов. Проверка документов клиента для получения краткосрочного или долгосрочного кредита. Выбор способа обеспечения кредита. Оформление операций по вы­даче кредита наличными денежными средствами и в безналичном порядке. Порядок погашения кредита. Учет выданных и погашен­ных кредитов. Начисление и взыскание процентов за кредит
5.6. Лизинг Оформление и учет операций, связанных с арендой имущества по лизинговому дого­вору. Расчет размера Оформление документации, используемой при заключении лизин­говых контрактов. Оценка платежеспособности лизингополучателя. Оформление лизингового договора. Расчет размера лизинговых платежей и сумм закрытия лизинговой сделки. Учет имущества, приобретенного для сдачи в аренду и сданного в аренду. Учет рас­четов с лизингополучателями за переданное в аренду имущество
5.7. Факторинг Оформление и учет операций, связанных с факторинговым об­служиванием клиен­тов Оформление и учет операций, связанных с факторинговым об­служиванием клиен­тов
6. Операции коммерческих банков с векселями
6.1. Выпуск и обращение собственных векселей банков 6.2. Предоставление бан­ком кредитов с исполь­зованием собственных векселей Оформление и учет операций, связанных с выпуском и обра­щением собственных векселей банков Оформление и учет операций по предос­тавлению кредитов с использованием соб­ственных векселей Порядок выпуска и обращения собственных векселей банка. Про­дажа векселя по цене ниже номинала, расчет суммы дисконта. Порядок погашения векселя при наступлении срока платежа и дос­рочного его выкупа. Вторичная продажа векселя. Отражение в уче­те операций по выпуску и погашению дисконтных и процентных векселей Порядок предоставления банком кредита с использованием собст­венных векселей. Порядок погашения векселей, с использованием которых банк выдал кредит. Оценка кредитоспособности клиента, представившего заявку на вексельный кредит. Погашение вексель­ных кредитов. Отражение операций в учете
6.3. Учетные и переучет­ные операции банков с векселями Оформление к учет операций по покупке банком векселей дру­гих лиц Порядок осуществления банком учетных операций. Погашение уч­тенного банком векселя. Зачисление суммы дисконта на доходы банка. Отражение операций в учете. Работа банка с непогашенными в срок векселями. Порядок переучета векселей в Банке России
6.4. Предоставление кре­дитов под залог векселей Оформление к учет операций банков по предоставлению кре­дитов под залог век­селей Определение степени кредитоспособности клиента, представившего заявку на кредит под залог векселей. Оценка качества векселей, представленных в залог. Оформление выдачи кредита и принятия векселей в залог. Контроль сроков погашения кредита. Действия банка при их нарушении. Учет операций банка по предоставлению
6.5. Комиссионные опе­рации банков с векселя­ми Оформление и учет комиссионных опера­ций банка с векселями Оформление и учет операций по инкассированию и домициляции векселей. Оформление и учет банковских акцептов. Оформление индоссамен­тов и их учет. Порядок оформления авалей, выплаты сумм по авалированным векселям, отражение гарантийных операций с векселями в учете. Другие операции с векселями, осуществляемые банком (хранение, оказание услуг по проверке юридической надеж­ности векселей и др.)
7. Организация и учет операций с ценными бумагами  
7.1. Эмиссионные опера­ции Совершение операций с ценными бумагами банка, открытие сче­тов и ведение учета совершаемых опера­ций. Начисление ди­видендов (процентов) по ценным бумагам Документы, необходимые для регистрации и выпуска в обращение ценных бумаг. Документальное оформление и учет операций, свя­занных с размещением акций банка. Начисление и выплата диви­дендов по акциям, отражение операций в учете. Учет бланков акций. Документальное оформление и учет операций, связанных с выпус­ком, досрочным выкупом и погашением долговых обязательств банка (облигаций, депозитных к сберегательных сертификатов). Начисление и выплата доходов по облигациям, депозитным (сбере­гательным) сертификатам, отражение операций в учете.
7.2. Инвестиционные операции Определение инве­стиционных качеств, приобретаемых цен­ных бумаг. Оформле­ние и ведение учета операций с ценными бумагами, в том числе Подходы банка к формированию инвестиционного портфеля. Оцен­ка, надежности ценных бумаг. Анализ финансового состояния эми­тента. Оценка доходности приобретаемых ценных бумаг. Расчеты ликвидности ценных бумаг. Определение степени инвестиционного риска и эффективности вложений в ценные бумаги. Порядок созда­ния резервов под обесценение вложений банков в ценные бумаги. Учет наличия и движения приобретенных банком ценных бумаг, в том числе производных
8. Агентские услуги  
  Оформление и отра­жение в учете агент­ских услуг банка Оформление и учет брокерских операций банка, операций довери­тельного управления. Порядок предоставления и учет депозитарных услуг. Оформление и учет операций, связанных с выдачей гарантий и по­ручительств по денежным обязательствам юридических и физиче­ских лиц. Порядок установления расценок на агентские услуги банка
9. Организация и учет валютных операций  
9.1. Ведение валютных счетов клиентов Открытие и ведение валютных счетов. Оформление догово­ров банковского счета Порядок открытия и нумерации текущих счетов в иностранной ва­люте. Ведение валютных счетов юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) в соответствии с режимом счетов
9.2. Операции по при­влечению валютных средств Оформление и учет операций по привле­чению валютных средств Оформление и учет операций, связанных с привлечением средств в иностранной валюте. Депозиты до востребования и срочные депо­зиты для юридических и физических лиц. Оформление депозитных договоров и договоров банковского вклада в иностранной валюте. Валютные депозитные сертификаты и облигации, их размещение и обращение. Отражение операций в учете
9.3. Международные расчеты по коммерче­ским операциям Оформление и учет операций по основ­ным формам между­народных расчетов Организация контроля за внешнеторговыми операциями. Типовые условия платежей по экспорту и импорту. Проведение расчетов по экспортно-импортным операциям клиентов в ино­странной валюте в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода и в других формах. Выверка расчетов. Отра­жение торговых операций в учете
9.4. Операции по креди­тованию в иностранной валюте Оформление и учет операций по кредито­ванию в иностранной валюте Определение условий кредитных сделок и оформление кредитных договоров. Техника осуществления операций по выдаче и погаше­нию кредитов в иностранной валюте. Страхование валютно-кредитных рисков. Отражение операций в учете
9.5. Операции по торгов­ле валютой на межбан­ковском рынке Оформление и учет операций по торговле иностранной валютой Операции на международном и внутреннем валютном рынке, ва­лютных биржах. Операции по купле-продаже валюты на межбан­ковском рынке. Оформление кассовых и срочных валютных сделок. Арбитражные сделки с валютой. Валютные опционы и фьючерсные сделки
9.6. Операции по безна­личным расчетам с насе­лением Оформление и учет операций с дорожны­ми чеками, «Еврочеками». Оформление и учет операций с банков­скими картами Оформление и учет операций с дорожными чеками, оплата чеков. Расчеты в системе «Еврочек». Оформление и учет операций с банковскими картами. Права и обя­занности владельцев банковских карт, банка-эмитента и организа­ций торговли, обслуживающих владельцев банковских карт
9.7. Организация работы обменных пунктов Совершение и учет валютно-обменных операций Порядок открытия и организации работы обменных пунктов. Оформление и учет уполномоченными банками валютно-обменных операций
9.8. Операции с драго­ценными металлами и драгоценными камнями Оформление и учет операций с драгоцен­ными металлами и драгоценными кам­нями Виды операций с драгоценными металлами и драгоценными кам­нями, осуществляемые в банке: оформление и учет  
9.9. Контроль за соблю­дением валютной пози­ции Расчет открытых по­зиций по отдельным видам иностранных валют и драгоценных металлов. Определе­ние суммарной вели­чины открытых ва­лютных позиций Порядок составления отчета об открытых валютных позициях на конец операционного дня. Порядок установления банком, имеющим филиалы, сублимитов на открытые валютные позиции Головного офиса и филиалов. Органи­зация контроля за валютными позициями, открываемыми в течение операционного дня
10. Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков  
10.1. Учет основных средств, нематериальных активов и хозяйственных затрат Оформление и учет операций при поступ­лении и выбытии ос­новных средств, при начислении амортиза­ции основных средств. Учет операций по от­ражению. Порядок совершения операций при поступлении и. выбытии основ­ных средств банков. Порядок начисления амортизации основных средств. Инвентаризация основных средств.
  Учет приобретения нематериальных ак­тивов. Учет запасов хозяйст­венных материалов и МБП. Отражение в учете результатов инвентаризации мате­риальных ценностей Состав нематериальных активов банка. Порядок начисления и учета амортизации нематериальных активов. Порядок совершения операций с МБП и хозяйственными материа­лами. Начисление и учет амортизации МБП. Инвентаризация мате­риальных ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
10.2. Учет собственных средств банков Оформление и учет операций при формировании уставного капитана и фондов банков (резервного и др.). Учет операций по капитализации собственных средств. Учет операций по использованию Порядок формирования уставного капитала и фондов банка. Ведение счетов по учету уставного капитана и фондов банка. Основные направления использования фондов
10.3. Особенности учета расходов на оплату труда Учет средств на оплату труда. Оформление документов по оплате Смета расходов на оплату труда. Состав выплат, входящих в фонд оплаты труда. Виды удержаний из заработной платы. Порядок начисления и выдачи средств на оплату труда
10.4. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с подотчетными лицами Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с подотчетными лицами Порядок расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с подотчетными лицами
10.5. Учет доходов и расходов банка Учет доходов и расходов будущих периодов. Учет, доходов и расходов банка. Исчисление и учет налогов Доходы и расходы будущих периодов и их значение. Доходы и расходы банка. Номенклатура доходных и расходных статей. Налогообложение банков. Виды налогов, включаемых в себестоимость, порядок их исчисления и уплаты. Отражение в учете
10.6. Учет финансовых результатов и использования прибыли Учет финансовых результатов и налога на доходы банка Счета прибыли и убытков, их назначение. Порядок и сроки распределения прибыли. Налогообложение доходов банков. Порядок исчисления налога на прибыль. Отражение в учете начисления и уплаты налога на прибыль
11. Экономический анализ деятельности банка
11.1. Анализ пассивных операций Определение и анализ структуры пассивных операций Определение структуры источнике в банковских средств. Группировка счетов, на которых учитываются эти источники. Определение размеров собственных и привлеченных ресурсов и их доли в формировании общей валюты баланса. Анализ динамики капитала. Анализ структуры капитала. Анализ рентабельности банковского капитала. Анализ состава привлеченных ресурсов по видам, срокам, экономическим контрагентам. Порядок формирования обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Расчет эффективности использования привлеченных средств
11.2. Анализ активных операций Определение и анализ структуры активных операций Определение структуры размещения средств банка. Группировка счетов, на которых учитываются кредитные вложения, инвестиции, кассовые активы и другие вложения, исходя из степени риска вложений. Определение удельного веса различных видов активных операций в общей валюте баланса. Анализ состава кредитов по срокам, экономическим контрагентам, видам ссуд с точки зрения обеспечения, возвратности, режима функционирования ссудных счетов. Определение структуры инвестиций банка
11.3. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка Расчет и анализ экономических нормативов деятельности банка Соблюдение банком норматива достаточности капитана, нормативов ликвидности баланса коммерческого банка, максимального размера риска на одного заемщика и других нормативов. Выработка предложений, направленных на изменение структуры активных и пассивных операций банка
11.4. Анализ финансовых результатов деятельности банка Определение и анализ структуры доходов, расходов и прибыли банка. Расчет коэффициентов финансовой деятельности Определение и анализ структуры доходов банка, структуры расходов. Определение уровня доходности различных видов деятельности. Анализ прибыли и убытков. Расчет коэффициентов рентабельности банка. Выработка практических предложений по изменению деятельности банка, направленных на повышение его доходности