Брутто расчеты и их автоматизация 3 страница

При наличии на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и договором счета. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) не ниже суммы всех требований к нему, либо выполнение условий, предусмотренных договором счета, позволяющих проводить расчетные операции по всем требованиям, предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средств на счете.

Операции по списанию и зачислению денежных средств, осуществляемые по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), отражаются на балансе кредитной организации (филиала) датой их проведения в подразделении расчетной сети Банка России. При отсутствии такой возможности операции осуществляются в соответствии с Приложением 28 к Положению Банка России № 2-П от 12.04.2001г.

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством.

В этом случае средства, списанные со счета плательщика, отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) из-за недостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала).

Не исполненные по окончании операционного дня из-за недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) расчетные документы, по которым производится списание на основании исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по авторскому договору; расчетные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, расчетные документы по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.

Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации (филиале).

Оплата расчетных документов осуществляется в установленной законодательством очередности. Оплата расчетных документов, относящихся к одной очереди, производится в календарной очередности поступления расчетных документов.

Подразделение расчетной сети Банка России выдает кредитной организации (филиалу) выписку из корреспондентского счета (субсчета), подтверждающую совершение операции, и извещения по форме Приложений 29, 30 к Положению Банка России № 2-П.

Одновременно с выпиской из корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиалу) выдается общая справка по форме Приложения 31 к Положению Банка России № 2-П об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов, возвращенных документах на бумажных носителях.

При недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) допускается частичная оплата сводного платежного поручения в виде оплаты приложенных к нему отдельных расчетных документов. Частичная оплата расчетных документов клиентов кредитных организаций (филиалов) и расчетных документов по собственным платежам кредитной организации (филиала) в составе сводного платежного поручения не допускается.

На лицевой стороне частично оплачиваемого сводного платежного поручения кредитной организации (филиала) проставляется штамп "Частичная оплата", а на оборотной стороне производится запись о дате и сумме частичного платежа и нового остатка, запись заверяется подписью ответственного исполнителя подразделения расчетной сети Банка России. Сводное платежное поручение с приложенными к нему расчетными документами и описью помещается в картотеку неоплаченных расчетных документов, учитываемую в подразделении расчетной сети Банка России.

Картотека неоплаченных расчетных документов, подлежащая учету в подразделении расчетной сети Банка России, в зависимости от установленного в договоре между Банком России и кредитной организацией (филиалом) способа обмена расчетными документами ведется на бумажных носителях и/или в виде электронных баз данных.

Картотека на бумажных носителях в подразделении расчетной сети Банка России формируется по расчетным документам, поступившим на бумажных носителях.

Экземпляр сводного платежного поручения, не исполненного в полной сумме из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала), помещается в картотеку вместе с описью и приложенными неоплаченными расчетными документами. Сводное платежное поручение помещается в документы дня подразделения расчетной сети Банка России после оплаты последнего приложенного к нему расчетного документа.

Картотека в виде электронной базы данных формируется из ЭПД, не оплаченных из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала).

Кредитная организация (филиал) плательщика по получении от подразделения расчетной сети Банка России подтверждения (выписка, ЭСИД) об оплате ЭПД сокращенного формата из электронной базы данных направляет расчетный документ на бумажном носителе кредитной организации (филиалу) получателя средств в сроки, установленные Договором обмена.

Правила обмена электронными документами и пакетами электронных документов, используемыми при осуществлении безналичных расчетов через расчетную сеть Банка России между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России устанавливает Положение ЦБР от 12 марта 1998 г. № 20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" (с изменениями от 28 апреля 1999 г., 11 апреля 2000 г.).

Применительно к Положению № 20-П используются следующие термины и определения:

Учреждения Банка России (УБР) - учреждения, организации и подразделения, входящие в систему Банка России и включенные в Справочник БИК РФ.

Вычислительный центр (ВЦ) - подразделение Банка России, осуществляющее информационно-вычислительное обслуживание УБР.

Электронная цифровая подпись (ЭЦП) - вид аналога собственноручной подписи, являющийся средством защиты информации, обеспечивающим возможность контроля целостности и подтверждения подлинности электронных документов (далее - ЭД). ЭЦП позволяет подтвердить ее принадлежность зарегистрированному владельцу. ЭЦП является неотъемлемой частью ЭД (пакета ЭД).

Владелец ЭЦП - УБР, ВЦ, кредитная организация (филиал) или другой клиент Банка России, ЭЦП которого зарегистрирована в порядке, установленном договором между Банком России и его клиентом.

Электронный платежный документ (ЭПД) - документ, являющийся основанием для совершения операций по счетам кредитных организаций (филиалов) и других клиентов Банка России, открытым в учреждениях Банка России, подписанный (защищенный) ЭЦП и имеющий равную юридическую силу с расчетными документами на бумажных носителях, подписанными собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенными оттиском печати.

Электронный служебно-информационный документ (ЭСИД) - документ, подписанный (защищенный) ЭЦП и обеспечивающий обмен информацией при совершении расчетов и проведении операций по счетам, открытым в учреждениях Банка России (запросы, отчеты, выписки из счетов, документы, связанные с предоставлением кредитов Банка России, и т.п.).

Пакет электронных документов - один или более ЭПД и/или ЭСИД, подписанных ЭЦП, при этом каждый ЭПД и/или ЭСИД в составе пакета не подписывается ЭЦП.

Подлинность ЭД (пакета ЭД) - положительный результат проверки ЭЦП зарегистрированного владельца, позволяющий установить факт неизменности содержания ЭД (пакета ЭД), включая все его реквизиты.

В Положении № 20-П в качестве ЭД рассматриваются электронные платежные и служебно-информационные документы.

Участниками обмена ЭД (далее - участники) с Банком России могут быть кредитные организации, филиалы кредитных организаций (далее - КО) и другие клиенты Банка России, заключившие с Банком России договор об обмене электронными документами при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России (далее - Договор обмена). Типовая форма Договора обмена приведена в Приложении 1 к Положению № 20-П.

Общие требования, предъявляемые к ЭД (пакетам ЭД)

При работе с ЭД должна обеспечиваться возможность его воспроизведения на бумажном носителе с сохранением всех реквизитов в соответствии с нормативными актами Банка России.

Ответственность за содержание реквизитов ЭД несет владелец ЭЦП, подписавший данный ЭД, если иное не предусмотрено настоящим Положением № 20-П или Договором обмена.

ЭД передается получателю способом, предусмотренным в Договоре обмена и обеспечивающим сохранение всех его реквизитов.

ЭД, составленный участником, УБР или ВЦ, должен содержать следующие обязательные реквизиты, позволяющие однозначно идентифицировать любой ЭД в системе Банка России вне зависимости от включения или невключения ЭД в состав пакета ЭД:

- порядковый номер ЭД, уникальный для каждого участника или УБР (ВЦ) в течение дня;

- дата составления ЭД;

- уникальный идентификатор составителя ЭД.

Пакет ЭД, составленный участником, УБР или ВЦ, должен содержать порядковый номер пакета ЭД, уникальный для каждого участника или УБР (ВЦ) в течение дня, дату составления пакета ЭД и уникальный идентификатор составителя пакета ЭД.

Уникальный идентификатор составителя ЭД (пакета ЭД) состоит из 10 знаков и формируется следующим образом:

- для КО: первые семь знаков идентификатора соответствуют 3-9-му знакам БИК КО, остальные три знака заполняются нулями;

- для других клиентов Банка России: первые семь знаков идентификатора соответствуют 3-9-му знакам БИК УБР, обслуживающего данного участника, остальные три знака присваиваются обслуживающим УБР исходя из требования обеспечить уникальность идентификатора для всех клиентов УБР;

- для УБР: первые семь знаков идентификатора соответствуют 3-9-му знакам БИК УБР, остальные три знака заполняются нулями;

- для ВЦ: первые семь знаков идентификатора соответствуют 3-9-му знакам БИК головного УБР (ГРКЦ) региона, остальные три знака присваиваются головным УБР исходя из требования обеспечить уникальность идентификатора по отношению к другим клиентам данного УБР.

ЭПД, предъявленный для исполнения в Банк России, должен содержать обязательные реквизиты, в соответствии с которыми совершаются операции по счетам. Допускается обмен ЭПД двух видов:

- полноформатными ЭПД, содержащими все реквизиты расчетного документа (включая текстовые), определенные нормативными актами Банка России;

- ЭПД сокращенного формата.

ЭПД сокращенного формата должен содержать следующие обязательные платежные реквизиты исходного документа на бумажном носителе, порядок заполнения которых устанавливается нормативными актами Банка России:

- номер расчетного документа;

- дата составления расчетного документа;

- БИК КО-плательщика, подразделения расчетной сети Банка России;

- номер корреспондентского счета КО-плательщика;

- номер лицевого счета плательщика;

- ИНН плательщика;

- сумма платежа;

- БИК КО-получателя, подразделения расчетной сети Банка России;

- номер корреспондентского счета КО-получателя;

- номер лицевого счета получателя,

- ИНН получателя;

- вид операции;

- код группы очередности;

- вид платежа;

- срок платежа.

Банк России вправе устанавливать следующие ограничения и/или требования в отношении платежей, включаемых в состав пакета ЭД:

- ограничение общей суммы платежей, входящих в состав пакета ЭД, при этом платежи, превышающие по сумме указанное ограничение, должны оформляться отдельными ЭПД;

- ограничение общего количества ЭПД, входящих в состав пакета ЭД;

- требование оформлять платежи отдельными ЭПД в зависимости от назначения платежа;

- иные ограничения и требования в соответствии с законодательством.

Наряду с обязательными реквизитами ЭПД может содержать дополнительные реквизиты, состав которых определяется Договором обмена.

Перевод средств между участниками через расчетную сеть Банка России с использованием полноформатных ЭПД не сопровождается передачей расчетных документов на бумажном носителе.

Перевод средств между участниками через расчетную сеть Банка России с использованием ЭПД сокращенного формата должен сопровождаться передачей расчетных документов на бумажном носителе, оформленных в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Списание и зачисление средств по корреспондентским (банковским) счетам в Банке России осуществляется исходя из значений цифровых реквизитов ЭПД (банковские идентификационные коды и номера корреспондентских (банковских) счетов), независимо от содержания текстовых реквизитов ЭПД (наименования владельцев счетов, назначение платежа), если иное не предусмотрено законодательством или Договором обмена. Ответственность за неверное зачисление средств из-за несоответствия цифровых и текстовых реквизитов ЭПД несет участник-составитель ЭПД.

Выписка из лицевого счета участника, предоставляемая в виде ЭСИД, выдается Банком России в качестве:

- промежуточной выписки (составляется по запросу владельца счета в течение операционного дня), содержащей операции, проведенные по счету за указанный в запросе интервал времени, а также суммы входящего и текущего остатков;

- окончательной выписки (составляется в обязательном порядке по окончании операционного дня), содержащей все операции, проведенные по счету в течение дня, а также суммы входящего и исходящего остатков по счету за день.

Выписка, предоставляемая в виде ЭСИД, может быть включена в состав пакета ЭД и направлена участнику в соответствии с регламентом, установленным Договором обмена, но до начала следующего операционного дня (порядок выдачи выписки из лицевого счета участника, предоставляемой на бумажном носителе регулирует Положение 2-П).

ЭСИД, подтверждающий списание (зачисление) средств по счету участника в Банке России в течение операционного дня, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

- номер расчетного документа;

- номер лицевого счета участника-плательщика (участника-получателя);

- сумму операции;

- дату совершения операции.

Кредитная организация (филиал), являющаяся участником-плательщиком, отражает расчетные операции в своем балансе на основании следующих документов:

- выписки из лицевого счета или ЭСИД, подтверждающего списание средств со счета;

- ЭПД, на основании которого произведено списание средств;

- расчетного документа на бумажном носителе, оформленного в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Кредитная организация (филиал), являющаяся участником-получателем, зачисляет средства клиенту-получателю на основании следующих документов:

- выписки из лицевого счета или ЭСИД, подтверждающего зачисление средств на счет в Банке России;

- исполненного полноформатного ЭПД (ЭПД сокращенного формата и расчетного документа на бумажном носителе, оформленного в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, или только ЭПД сокращенного формата, если это условие предусмотрено договором между КО-участником и ее клиентом).

Регламент исполнения ЭПД (непрерывный или дискретный в течение операционного дня) и способ проведения расчетов по ним (на валовой основе или путем взаимозачета, который в настоящее время не используется, но использовался по указаниям Банка России ограниченного срока действия при разблокировке очередей платежей, создавшихся во время кризиса 1998 года) определяется нормативными актами Банка России и/или Договором обмена.

Порядок составления и направления ЭД участником-отправителем в Банк России

КО-участник составляет ЭПД на основании расчетных документов своих клиентов в соответствии с законодательством и условиями договоров между КО и ее клиентами, а также по собственным операциям и направляет их в адрес обслуживающего УБР (ВЦ).

Другие клиенты Банка России - участники составляют ЭПД по собственным операциям и направляют их в адрес обслуживающего УБР (ВЦ).

Наряду с ЭПД участник-отправитель в ходе совершения расчетов может составлять и направлять в адрес обслуживающего УБР (ВЦ) запросы в виде ЭСИД в соответствии с регламентом и форматами, предусмотренными Договором обмена.

Обмен ЭД между участником и обслуживающим УБР (ВЦ) осуществляется с применением средств защиты информации, принятых к использованию в Банке России.

Способ передачи (по каналам связи, на магнитном носителе и т.д.) и регламент приема ЭД в обслуживающем УБР (ВЦ) определяются Договором обмена.

Порядок контроля ЭД, полученных от участников-отправителей, в Банке России

ЭД (пакеты ЭД), полученные от участников-отправителей проходят контроль в следующем порядке:

- подтверждение подлинности ЭД (пакета ЭД);

- контроль правильности составления пакета ЭД;

- логический контроль ЭД;

- проверка ЭД на возможность исполнения (для ЭПД - на возможность оплаты).

Порядок проведения логического контроля ЭД и проверки ЭД на возможность исполнения не зависит от включения или невключения данного ЭД в состав пакета ЭД.

Особенности осуществления контроля ЭД (пакетов ЭД) определяются Договором обмена.

Процедура подтверждения подлинности ЭД (пакета ЭД) в Банке России состоит из проверки правильности ЭЦП, которой подписан ЭД (пакет ЭД), и проверки соответствия зарегистрированного владельца этой ЭЦП составителю ЭД (пакета ЭД). Подтверждение подлинности пакета ЭД удостоверяет подлинность каждого из ЭД, входящих в пакет.

ЭД (пакеты ЭД) участников, подлинность которых не подтверждена, исключаются из дальнейшей обработки, при этом участнику-отправителю направляется ЭСИД, извещающий об отказе в приеме ЭД (пакета ЭД) к исполнению.

При установлении подлинности ЭД (пакета ЭД), если иное не предусмотрено Договором обмена, участнику-отправителю направляется ЭСИД, подтверждающий подлинность ЭД (пакета ЭД) и содержащий следующие обязательные реквизиты:

- ссылку на обязательные реквизиты исходного ЭД (пакета ЭД), позволяющие его однозначно идентифицировать;

- время установления подлинности ЭД (пакета ЭД).

Пакеты ЭД участников, подлинность которых подтверждена, подвергаются процедуре контроля правильности составления пакета ЭД.

При успешном завершении контроля правильности составления пакета ЭД осуществляется переход к контролю каждого ЭД в составе пакета.

Подлинные ЭД участников, поступившие как в составе пакета ЭД, так и индивидуально, подвергаются процедуре логического контроля, которая состоит в проверке правильности составления ЭД и в установлении соответствия реквизитов ЭД нормативно-справочной информации.

При успешном завершении процедуры логического контроля ЭД, если иное не предусмотрено Договором обмена, участнику-отправителю направляется ЭСИД, содержащий следующие обязательные реквизиты:

- ссылку на обязательные реквизиты исходного ЭД, позволяющие его однозначно идентифицировать;

- время завершения логического контроля ЭД.

При обнаружении ошибок при проведении логического контроля ЭД, участнику-отправителю направляется ЭСИД с извещением об отказе в приеме ЭД и указанием причины отказа.

Проверка ЭПД на возможность оплаты совершается в момент проведения расчетной операции и заключается в проверке достаточности средств на счете участника-отправителя для исполнения данного ЭПД. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка на счете не ниже суммы ЭПД, либо выполнение условий, предусмотренных договором, позволяющих проводить расчетные операции по ЭПД, сумма которых превышает сумму остатка на счете.

Подлинные ЭПД, успешно прошедшие логический контроль и не оплаченные сразу по поступлении (недостаточность средств на счете, дискретный регламент оплаты ЭПД, иные причины, установленные законодательством), откладываются, при этом участнику-отправителю направляется ЭСИД с извещением о статусе ЭПД (отложен, с указанием причины).

Участник-отправитель вправе отозвать составленный им ЭПД, имеющий статус "отложен", если данное право предусмотрено Договором обмена. В этом случае участник-отправитель направляет в адрес обслуживающего УБР (ВЦ) запрос в виде ЭСИД на отзыв отложенного ЭПД.

Результатом исполнения ЭСИД на отзыв отложенного ЭПД является аннулирование данного ЭПД в обслуживающем УБР (ВЦ), при этом участнику-отправителю направляется ЭСИД с извещением о статусе документа (аннулирован).

По окончании рабочего дня в обслуживающем УБР часть отложенных ЭПД подлежит учету в УБР в порядке, установленном нормативными актами Банка России, а оставшаяся часть ЭПД возвращается участнику-отправителю без исполнения (аннулируется), при этом участнику-отправителю направляется ЭСИД с извещением о статусе каждого ЭПД (помещен в картотеку, аннулирован).

При предъявлении взыскания к счету участника на бесспорное списание средств, обслуживающее его УБР составляет ЭПД и предъявляет его к счету участника-плательщика. В соответствии с регламентом, установленным Договором обмена, но не позднее конца операционного дня участнику-плательщику направляется данный ЭПД и ЭСИД с извещением о его статусе (оплачен, отложен и т.д.), а также расчетный документ на бумажном носителе, оформленный в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России (в случае, если списание средств осуществлялось на основании ЭПД сокращенного формата).

Порядок оформления Банком России ЭД, подтверждающих исполнение ЭД участников

При успешном завершении всех этапов контроля ЭД участника исполняется обслуживающим УБР (ВЦ) в соответствии с законодательством и условиями, предусмотренными Договором обмена.

По итогам исполнения ЭД от имени УБР (ВЦ) в адрес участника-отправителя направляется ЭСИД, подтверждающий исполнение принятого ЭД, если иное не предусмотрено Договором обмена.

В случае, если все этапы контроля и исполнение ЭД проводятся немедленно по его получении, обслуживающее УБР (ВЦ) может направить участнику-отправителю один ЭСИД с извещением об успешном завершении всех этапов проверки и исполнении ЭД или о неуспешной проверке и отказе в исполнении ЭД с указанием причины отказа.

Участнику-получателю направляется исполненный ЭПД, составленный участником-отправителем и подписанный ЭЦП УБР (ВЦ), обслуживающего участника-получателя, при этом данное УБР (ВЦ) составителем ЭПД не является и несет ответственность только за неизменность реквизитов указанного ЭПД, включая порядковый номер, дату составления и уникальный идентификатор составителя ЭД.

Если получатель платежа (КО или другой клиент Банка России) не является участником обмена, обслуживающее его УБР изготавливает необходимое количество экземпляров бумажных копий ЭПД, на основании которого осуществлено зачисление средств. Указанные копии заверяются в установленном Банком России порядке.

По запросам органов, имеющих право в соответствии с законодательством получать информацию о проведении расчетных операций участником, УБР изготавливает бумажные копии ЭД и заверяет их в установленном Банком России порядке.

Порядок приема к исполнению ЭД участником-получателем

Участник-получатель получает ЭД (пакет ЭД) из обслуживающего УБР (ВЦ) и проводит его контроль в порядке, изложенном в пункте 4.1 Положения 20-П.

Подтверждение подлинности ЭД (пакета ЭД) участником-получателем заключается в проверке правильности ЭЦП, которой подписан ЭД (пакет ЭД). Подтверждение подлинности пакета ЭД удостоверяет подлинность каждого из ЭД, входящих в пакет.

Логический контроль ЭД у участника-получателя включает в себя проверку всех реквизитов ЭД (как цифровых, так и текстовых).

При обнаружении ошибок в реквизитах полученных ЭД (при подтверждении подлинности и/или логическом контроле), проверяемых также и в Банке России, участник-получатель обязан известить об этом обслуживающее УБР (ВЦ) в порядке, предусмотренном Договором обмена.

При успешном завершении контроля полученных ЭД участник-получатель принимает их к исполнению.

После зачисления средств на счет клиента кредитная организация (филиал) передает ему выписку из лицевого счета и расчетные документы (копии расчетных документов) в соответствии с порядком, установленным нормативными актами Банка России, и условиями договора между ними.

Порядок выверки участниками ЭПД

Выверка исполненных ЭПД участниками заключается в проверке соответствия реквизитов в указанных ЭПД реквизитам выписки из лицевого счета, предоставленной в виде ЭСИД или на бумажном носителе.

При несовпадении реквизитов исполненных ЭПД и выписки участник в порядке, предусмотренном Договором обмена, обязан направить в адрес обслуживающею УБР (ВЦ) документ, извещающий об отрицательных результатах выверки.

Получение обслуживающим УБР (ВЦ) от участника документа, извещающего об отрицательных результатах выверки, является основанием для начала предусмотренных в Договоре обмена процедур аудита и проверки системы защиты информации.

Непоступление в обслуживающее УБР (ВЦ) документа участника с извещением об отрицательных результатах выверки в срок, установленный Договором обмена, является подтверждением участником правильности проведения операций по его счету.

Порядок хранения и уничтожения ЭД

Входящие и исходящие ЭД и средства проверки правильности ЭЦП хранятся в УБР (ВЦ) и у участников в течение срока, установленного для хранения расчетных документов на бумажных носителях. Правоотношения по хранению ЭД регулируются законодательством и Договором обмена.

ЭД, установленные сроки хранения которых истекли, могут быть уничтожены.

Уничтожение ЭД производится с одновременным уничтожением копий этих ЭД на бумажных носителях."

Бухгалтерский учет расчетных операций кредитных организаций при осуществлении расчетов через подразделения Банка россии проводится в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.1997 года № 61 с изменениями и дополнениями, введенными в действие Приказом Банка России от 18.06.1997 года № 02-263.

При этом, учет сумм, списанных со счетов клиентов для перечисления по назначению через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации и сумм, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации подразделением Банка России, но не проведенных по счетам клиентов данной кредитной организации производится на пассивном счете № 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России".

По кредиту счета № 30223 отражаются суммы списанных платежей в корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через расчетную сеть Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации в Банке России № 30101 (отражаемом в балансе кредитной организации на счете № 30102) и суммы зачисленных платежей в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) № 30102 по платежам в адрес клиентов данного кредитного учреждения днем их зачисления на основании документов и выписки из корреспондентского счета (субсчета) № 30101 при расчетах через расчетную сеть Банка России.

По дебету счета № 30223 отражаются суммы: в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации при поступлении средств через расчетную сеть Банка России на корресполндентский счет кредитной организации в Банке России № 30101 не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации в Банке России № 30102, открытом для отражения операций по счету № 30101 в балансе кредитной организации, днем списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации в Банке России на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) № 30101 в подразделении Банка России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

· по платежам, списанным со счетов клиентов при осуществлении расчетов через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации;