Межбюдж отнош: понятие, критерии разграничения дох и расх между уровнями власти, перераспред бюдж ср-в
Межбюджетные отношения – отношения органов власти разных уровней по вопросам разграничения расходов и доходов, полномочий, а также перераспределение бюджетных средств в ходе финансового выравнивания. В мировой практикевыработаны критерии отнесения расходов соответствующему уровню управления: 1. соответствие зоне обслуживания (бюджетные услуги закрепляются за тем уровнем власти подведомственная территория которого в основном охватывает всех потребителей данных услуг 2. эффект масштаба (чем больше эффект масштаба, тем более высокий уровень власти требуется для оказания этой услуги) 3. характер дифференциации потребности в благе (если дифференциация потребностей в благе населения одной территории схоже с дифференциацией в другой, то целесообразно закрепить бюджетную услугу за центральными властями. В тоже время если существует четкое различие между предпочтением населения различных территорий, то такую услугу целесообразно децентрализовать).
В мировой практике выработаны следующие критерии разграничения налогов между уровнями власти: 1. стабильность (чем больше налоговое поступление зависит от экономической коньюнктуры тем выше должен быть уровень бюджетной системы за которым закреплен данный налоговый источник. За каждым уровнем бюджетной системы должны закреплятся налоги, налоговая база которых в наибольшей степени зависит экономической политики данного уровня власти) 2. мобильность налоговой базы (чем выше мобильность налоговой базы, тем на более высоком уровне бюджетной системы она должна облагаться налогом и наоборот) 3. равномерность размещения налоговой базы (чем выше неравномерное размещение налоговой базы, тем на более высоком уровне она должна облагаться налогом).
В мировой практике известны 3 принципа подхода к разделению собираемых налогов в федеративном государстве: 1. один налог – один бюджет (каждый уровень власти устанавливает и собирает свои налоги. Федеральные региональные и местные налоги взимаются только в пределах соответствующей территории и должны поступать в бюджет данного уровня) 2. совместное использование базы налогообложения (разделенные ставки налогов, один и тот же вид налога одновременно зачисляется в разные бюджеты по разным ставкам) 3. долевое распределение налогов (предполагает нормативное разделение между бюджетами разных уровней доходов от конкретных налогов, взимаемых по единым ставкам на всей территории страны). Реальные бюджетные системы государств формируются путем комбинирования выше названных подходов к формированию доходов бюджета, один из которых может браться за основу.
Перераспределение бюджетных средств между бюджетами разных уровней представляет собой процесс ежегодной передачи средств от бюджета одного уровня на другой для оказания финансовой помощи, компенсации решений вышестоящих органов власти. Перераспределение бюджетных средств может осуществляться в виде: 1. регулирующие налоги – федеральные и региональные налоги, отчисления от которых передаются бюджетам нижестоящего уровня на временной основе 2. безвозмездные перечисления к которым относят: а. дотации (бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе без установлениянаправлений и условий их использования) б. субсидии (бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов) в. Субвенции (бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление целевых расходов, выполнение гос полномочий РФ и субъектов РФ) 3. бюджетные кредиты (денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету, юридическому лицу, иностранному государству на возвратной и возмездной основе).
Неравномерность социально-экономического развития территорий приводит к необходимости осуществления бюджетного выравнивания, которое бывает вертикальным и горизонтальным. В процессе вертикального бюджетного выравнивания устраняются несоответствия между расходами бюджетов всех уровней и их доходными возможностями, т.е. достигается сбалансированность. Горизонтальное выравнивание – территориальное перераспределение бюджетных средств, которое направлено на сближение уровней экономических потенциалов территорий достигаемого в результате передачи финансовых ресурсов дотационным территориям.
18. Гос. внебюджетные фонды: ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ (всего 30%, а было 34%)
ПФ РФ – фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета, предназначенный для финансового обеспечения, защиты граждан от особого вида соц. риска – утраты заработка в следствие потери трудоспособности при наступлении старости, инвалидности, для нетрудоспособных членов семьи, смерти кормильца, для отдельных категорий трудящихся длительного выполнения определенной проф. деят-ти.
В настоящее время через ПФ осущ-ся след выплаты: по гос. пенсионному страхованию; по гос. пенсионному обеспечению; граждане застрахованные по обяз. пенсионному страхованию имеют право на получение страх. деят-ти, которые реал-ся в случае утраты страх взносов (ФЗ «о труд. Пенсиях в РФ» от 17 декабря 2001 г. № 173 ФЗ); федеральные гос. служащие; военнослужащие; участники ВОВ; граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф; нетрудоспособные граждане – инвалиды. ФЗ «о гос. пенсионном обеспечении» от 15 декабря 2001 г. № 166 ФЗ.
Источники финансирования пенсии
| Пенсии | Источники дохода ПФ РФ | Виды пенсии |
| По обязат пенс страх | Страх взносы на обязат пенс страх | По стар-ти, по инвалидн, по случ потери кормильца |
| По обязат пенс обеспеч | Ср-ва фед бюджета | За выслугу лет, по старости, по инвалидн, соц пенсия. |
Доходы пенсионного фонда РФ формируются за счет (22% всего)
- страховые взносы на обязат пенсионное страх – индивид-е возмездные обязат-е платежи, уплачиваемые в бюджет пенсионного фонда, назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии в размере эквивалентном сумме страх взносов, учтенной на его индивид-м лицевом счете. Порядок начисления регламентируется ФЗ от 15 декабря 2001 г. № 167 ФЗ «от об обязательном пенсионном страховании в РФ».
- бюджетные средства (6% в доходах)
- доходы, полученные от размещения сумм страх взносов на накопительную часть трудовой пенсии
- прочие средства: д-ы от размещения временно свободных средств, штрафные санкции, пени, добровольные взносы физ и юр лиц. Расходы пенсионного фонда делятся на следующие группы: 1. по обязат пенсионному страх-ю (89% расходов ПФР) выплату трудовой пенсии 2. по обязат пенсионному обеспечению (6%) включает выплату пенсии военнослужащим, гос служащим соц пенсий и т.д. 3. по пенсионному обеспечению безработных граждан (0,1%) 4. по доп пенсионному обеспечению (0,2%)
5. расходы на финансовое и материально-техническое обеспечение деят-ти фонда (2,8%)
Для оперативного управления средствами ПФР создана организация с одноименным названием ПФР с трехуровневой структурой управления: - федеральный уровень центральный аппарат, представленный правлением и испол дирекцией
- региональный – регион отделения, созданные в каждом из 83 субъектов РФ
- на местном уровне – районные управления и отделы пенсионного фонда.
Фонд социального страхования РФ (ФСС) – фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и предназначенный для реализации прав граждан на соц обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца рождение и воспитание детей. ФСС РФ сознан в 1991 г.
В настоящее время через ФСС проводятся 2 вида соц страх-я:
- соц страх-е на случай нетрудоспособности в результате общего заболевания, материнства и смерти (ФЗ «об обеспечении пособием по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, граждан подлежащих обязат соц страх-ю» от 29.12. 2006г №255 ФЗ, ФЗ «о погребении»)
- соц страх-е от несчастных случаев на пр-ве и проф заболеваний (ФЗ «об обязат соц страх-и от несчастных случаев на пр-ве и проф заболеваний от 24.07.1998г № 125 ФЗ)
Основные группы доходов ФСС и направления их использования (2,9% всего)
1. Страховые взносы на обязат соц страх-е. Выплаты направлены на: пособие по временной нетруд-ти в рез-те общего заболевания; пособие при рождении ребенка; пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет; пособие на саноторно-курортное лечение работников и их семей; пособие на погребение.
2. Страховые взносы на соц страх-е от несчастных случаев на произв-ве и проф. заболеваний. Выплаты: пособие по временной нетруд-ти в результате произв. травмы или проф. заболевания; оплаты саноторно-курортного лечения, доп. мед ухода, расходов, связанных с проф. и соц реабилитацией. Страх взносы сост 22%
3. Средства федерального бюджета. Выплаты направлены на предоставление доп. льгот лицом, пострадавшим в результате последствий радиационных аварий и Ветеранам ВОВ.
Доходы ФСС: - страховые взносы в ФСС- страх-е взносы по СС от несчастных случаев на произ-ве и проф. Заболеваний- субвенции из федерального бюджета- доходы от размещения временно свободных денежных ср-в.
Расходы ФСС РФ в первую очередь связаны с выплатами пособий по временной нетрудоспособности, в результате общего заболевания; по беременности и родам (около 8%); по уходу за ребенком от 7-1,5 лет (около 4%); при рождении ребенка (около 5%). Выплаты в рамках обязат-ого соц страх. от несч-х случаев на произ-ве и проф. Заболеваний вкл в себя:
1) выплаты пособий по временной нетруд-ти, в рез-те произв-й травмы и проф. Заболевания, 2) единовременные страх выплаты и ежемесячные страх выплаты (14%), 3) оплата доп. мед услуг, реабилитация (2,5%)
Особенностью функционирования ФСС РФ является то, что выплата пособий и оплата путевок осущ-ся непосредственно в орг-ии за счет начисления сумм. Работодатели перечисляют страх взносы лишь в сумме оставшейся после выплаты пособий и оплаты путевок.Медицинское страхование.В соотв. с законом РФ от 28.06.91г № 1499-1 «о мед страх-ии граждан в РФ» мед страх является формой соц защиты интересов населения в охране здоровья. Цель мед страх-я – гарантированность гражданам при возникновении страх случая получения мед помощи за счет накопления средств и финансировать профилактические мероприятия. Мед страх осущ-ся в 2х формах: обязательное (ОМС) и добровольное (ДМС).
ОМС является частью гос соц страх-я и обеспечивает всем гражданам России равные возможности в получении мед и лекарственной помощи, предоставляемой за счет ОМС на условиях соотв-их программам ОМС.
ДМС осущ-ся на основе программ ОМС, обеспечивает гражданам получение доп мед услуг сверхустановленных программам ОМС. Субъекты медицинского страх-я: 1. гражданин 2. страхователь: - при ОС для неработ. населения (органы исполнит. власти, органы местного самоупр-я), для работающего населения работодатель, - при ДС сами граждане, предприятие, представляющие интересы граждан 3. страх мед орг-я – юр лицо, осущ-ее мед страх и имеющее лицензию на право заниматься мед страх-м
4. мед учреждения.
Мед страх осущ-ся в форме договора, заключенного между субъектами мед страх. Договор МС – соглашение между страхователем и страх орг-ей, в соотв. с которым последняя обязуется организовать и финансировать представление застрах. контингенту мед. помощи опред. объема и кач-ва. Каждый гражданин, в отношении которого заключен договор МС получает страх мед полис. Для реализации гос политики в области ОМС создан федеральный фонд ОМС. Фонды ОМС – денежные фонды, предназначенные для финансирования гарантированные гос-м мед помощи населения. Федеральный фонд ОМС предназначен для обеспечения финансовой устойч-ти всей системы на основе выравнивания условий финансир-я, территор программ.
Доходная часть ФФОМС формируется за счет: страх взносов; добров-е взносы юр и физ лиц, доходы от инвестирования.
Наибольший уд вес в расходах ФФОМС занимают рас-ы на выравнивание финансовых условий деят-ти
Доходы в территориал фонд обязт мед страх-я не зачисляются. Не нужно!!!Но раньше было так: Д-ы ТФОМС формируются за счет: страх взносов (2%); отчислений от единого налога по спец режимам налогообложения; поступления из территор-х бюджетов в кач-ве страх взносов за неработающее население; поступления из ПФ на ОМС неработающих пенсионеров.
Направление расходов ТФОМС – р-ы на финансирование территор программ ОМС (92%).
19. Гос кредит: содержание и функции, виды государственных займов, управление государственным долгом.
Содержание и ф-и гос кредита.Гос кредит – совокупность финансовых отношений, складывающихся между государством с одной стороны и юридическими и физическими лицами, субъектами РФ, муниципальными образованиями, иностранными государствами, международными финансовыми организациями – с другой стороны, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности. В отношениях, относимых к категории гос кредита государство выступает в роли либо кредитора либо заемщика.Гос кредит используется для решения следующих задач: 1) покрытие дифицита2) регулирование макро и микро экономических процессов3) воздействие на социальную и денежно-кредитную политику
Ф-и гос кредита: 1) фискальная – заключается в дополнительном формировании, централизовании денежных фондов государства при котором оно выступает в качестве заемщика. 2) регулирующая – воздействие на состояние денежного обращения, уровень ставок на рынке денег, на производство и занятость. 3) распределительная – проявляется в перераспределении части вновь созданной стоимости на принципах срочности, возвратности, платности. 4) контрольная – осуществляется финансовыми и кредитными институтами за целевым и рациональным использованием средств, привлекаемых и выделяемых государством.
Виды государственных займов.Главная форма кредитных отношений те отношения при которых государство выступает как заемщик средств. Основным инструментом привлечения средств инвесторов является государственные ценные бумаги, которые выпускаются в виде срочных долговых обязательств (гос облигации) Гос займы классифицируются по ряду признаков: 1) в зависимости от места размещения - внутренние (обязательства гос-ва перед резидентом) - внешние (обязательства гос-ва перед нерезидентом) 2) в зависимости от обращения на рынке - рыночные (займы, оформленные виде таких ценных бумаг, которые свободно обращаются и перепродаются после их первичного размещения на рынке - нерыночные (не подлежат обращению на рынке ценных бумаг) 3) в зависимости от срока привлечения средств - краткосрочные (срок погашения до 1 года) - среднесрочные (от 1 года до 5 лет) - долгосрочные (от 5 лет и выше) 4) в зависимости от обеспеченности долговых обязательств - закладные (займы, возвратность которых обеспечивается конкретным залогом) - беззакладные (займы оформленные в облигации, не имеющие конкретного имущественного обеспечения)5) по характеру выплачивания дохода - выигрышные (выплата дохода осуществляется на основе лотереи) - процентные (доход устанавливается в виде фиксированного % от номинала) - дисконтные (доход инвестор получает за счет приобретения долговых обязательств с дисконтом и последующем погашении их по номиналу по окончании срока - индексационные (доход выплачивается посредствам индексирования номинальной стоимости первоначально приобретенных ценных бумаг 6) в зависимости от метода определения дохода(с твердым доходом; с плавающим доходом) 7) в зависимости от обязанности заемщика строго соблюдать сроки погашения заема (с правом досрочного погашения; без права досрочного погашения)8) по способу погашения задолженности (займы подлежащие оплате единовременно; займы подлежащие оплате частями) 9) по направлению в использовании заемных средств (целевые; не целевые) Управление гос кредитом. Управление гос кредитом – совокупность действий, связанных с выпуском и размещением долговых обязательств гос-ва, регулирование рынка гос ценных бумаг, обслуживанием и погашением гос долга, предоставление ссуд и гарантий. На федеральном уровне управление гос кредитом осуществляет федеральное собрание и правительство РФ. Федеральное собрание устанавливает максимально допустимые размеры привлечения средств для финансирования бюджетного дефицита и допустимые размеры кредитования за счет средств бюджета. Для оптимизации управления внутренними и внешними заимствованиями бюджетный кодекс предусматривает разработку двух программ:
1) прога гос внешних заимствований 2) прога гос внутренних заимствований
В прогах устанавливаются цели заимствования, источники и сроки возврата.
В процессе управления гос кредитом решаются следующие задачи: 1) минимизация стоимости долга для заемщика2) недопущение переполнения фондового рынка заемными облигациями гос-ва и резкого колебания их курса3) эффективное использование мобилизованных средств4) контроль целевого использования выделенных кредитов5) обеспечение своевременного возврата кредитов Управление гос долгом осуществляется с помощью следующих методов:
1) рефенансирование – погашение части гос долга за счет вновь привлеченных средств 2) конверсия – изменение доходности займа, корректировка первоначальных условий займа в части снижения уровня номинального процента
3) консолидация – превращение части имеющейся задолженности в новую с более длительным сроком погашения 4) унификация – решение гос-ва об объединении ранее выпущенных займов и обмене их на один вновь выпущенный займ 5) отсрочка – консолидация при одновременном отказе гос-ва от выплаты дохода по займу 6) дефолт – отказ гос-ва от уплаты гос долга 7) реструктуризация – основан на соглашении прекращении долговых обязательств с их заменой иными долговыми обязательствами, предусматривающие другие условия обслуживания и погашения обязательств