Какой из указанных номеров является номером внебалансового счета?

Задание 1

(Принципы организации учетной работы в банке)

Укажите правильные ответы в следующих тестах:

 

Какой из перечисленных счетов является балансовым?

А) Расчетные документы, не оплаченные в срок

Б) Билеты лотерей

В) Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

Какой из перечисленных счетов является внебалансовым?

А) Расчеты с филиалами

Б) Средства в расчетах

В) Разные ценности и документы

Какой из перечисленных счетов является счетом первого порядка?

А) Платежные документы в иностранной валюте

Б) Материальные запасы

В) Эмиссионный доход

Какой из перечисленных счетов является счетом второго порядка?

А) Драгоценные металлы

Б) Прибыль

В) Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами

Какой из перечисленных счетов является активным?

А) Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней

Б) Счета коммерческих организаций

В) Другие доходы

Какой из перечисленных счетов является пассивным?

А) Другие расходы

Б) Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

В) Природные драгоценные камни

Какой из указанных номеров является номером внебалансового счета?

А) 20202

Б) 42303

В) 90901

8. Код валюты в нумерации лицевых счетов банка обозначается знаками:

А) с 10-го по 14-ый

Б) с 6-го по 8-ой

В) с 1-го по 3-й

9. План счетов кредитных организаций делится на:

А) три группы счетов

Б) четыре группы счетов

В) пять групп счетов

10. Баланс кредитной организации составляется:

А) по счетам первого порядка

Б) по счетам второго порядка

В) по лицевым счетам

Задание 2. (Учет операций по расчетным счетам клиентов)

Составить бухгалтерские записи (определить корреспонденцию счетов) по операциям, перечисленным в таблице.

№ пп	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Согласно заявлению и приходному кассовому ордеру № 1 негосударственной коммерческой организации (ЗАО «Алекс») открыт расчетный счет
	На основании заявления ЗАО «Алекс» выдана чековая книжка на 50 чеков с № 1967051 по 1967100, списанная по мемориальному ордеру № 10
	По платежному поручению № 410 негосударственной коммерческой организации (ООО «Где всё») перечислено ИП Насонову В.О. за товары согласно договору № 177	1186.8
	По платежному поручению № 318 Покровской церкви (негосударственная некоммерческая организация) перечислены Воронежскому Епархиальному управлению (негосударственная некоммерческая организация) взносы на духовную семинарию за июнь месяц
	На основании заявления клиента и объявления на взнос наличных денег № 3 открыт расчетный счет Воронежскому центру Госсанэпиднадзора (некоммерческая организация в муниципальной собственности)
	По заявлению центра Госсанэпиднадзора и мемориальному ордеру № 11 выдана книжка на 25 расчетных чеков с № 1967101 по 19671025 По платежному поручению № 430 депонируются средства на счете для расчетов чеками
	Негосударственная коммерческая организация (ОАО «Росгосстрах») перечислила с чекового счета отделу ПФР по Воронежской области
	ОАО «Воронежэнергонадзор» направило в обслуживающий банк платежное требование № 121 (с акцептом) для взыскания платежей за освещение в июне месяце с Сервисцентра «Охрана»
	Отделом вневедомственной охраны при ОВД Центрального района г. Воронежа (некоммерческая организация в федеральной собственности) акцептовано платежное требование № 78 районного узла федеральной почтовой связи (коммерческая организация в федеральной собственности)
	На основании мемориального ордера № 19 переведены суммы, направленные для акцепта ЗАО «Воронеж-соль», из картотеки 1 в картотеку 2 из-за отсутствия средств на счете клиента
	От ЛВЗ «Воронежский» (негосударственная коммерческая организация) поступило заявление об открытии депонированного импортного аккредитива в размере 3000 долларов США в г. Амстердаме
	Сумма покрытого импортного аккредитива учтена на внебалансовых счетах
	ЗАО «Янтарь» (негосударственная коммерческая организация) по платежному поручению № 781 перечислило Воронежскому почтовому отделению № 87 (коммерческая организация в федеральной собственности) за подписку на периодическую литературу.
	По платежному поручению № 217 с расчетного счета некоммерческой организации в муниципальной собственности списаны денежные средства для депонирования на чековом счете
	Согласно реестра счетов № 18 и отгрузочных документов зачисляются средства со счета аккредитивов на расчетный счет ООО Фирменный магазин «Птица» (негосударственная коммерческая организация)
	По мемориальному ордеру № 16 частично оплачена картотека № 2 МП «Березонька» (коммерческая организация в муниципальной собственности), в т. ч. а) По платежному поручению № 401 перечислены в ФФОМС отчисления от фонда зарплаты б) По платежному поручению № 402 перечислены в ТФОМС отчисления от фонда зарплаты	655.56   36.42   619.14
	Инкассированные наличные деньги после пересчета зачислены на расчетный счет ООО «Мир вкуса» (негосударственная коммерческая организация)
	Учтены суммы наличных денег, принятые от Сердюкова Ю. П. для перевода на счет ОАО «Товары-почтой» в Тверском отделении СБ РФ № 3489 г. Москвы (без открытия банковского счета физическому лицу)

 

Задание 3. Учет операций по корреспондентским счетам банков

Составить бухгалтерские записи (определить корреспонденцию счетов) по операциям, перечисленным в таблице.

 

№ пп	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	С валютного корсчета банка списаны денежные средства в оплату импортного аккредитива ЛВЗ «Воронежский» (см. операцию 11 задания 2) в сумме 3000 дол. США)
	С корсчета банка списаны денежные средства в сумме неиспользованного аккредитива ООО Фирменный магазин «Птица», перечисленные в банк покупателя (платежное поручение № 310 - см. операцию 15 задания 2)
	На корсчет банка поступили денежные средства для зачисления на счета клиентов (без приложения платежных документов) Суммы безналичных средств по незавершенным расчетным операциям клиентов учтены на счетах до выяснения
	По заявлению ЗАО «Океан-холод» (негосударственная коммерческая организация) с расчетного счета клиента для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика (АКБ «Башкпромбанк» г. Уфа)
	По платежному поручению № 79 ООО «Росзооветснаб» (негосударственная коммерческая организация) перечислены средства для зачисления на расчетный счет ОАО «Российские железные дороги» (негосударственная коммерческая организация) г. Воронеж за услуги железной дороги (Банк «Юго - Восток» г. Воронеж)
	На основании платежного поручения № 670 ООО «Любава» (Липецкая область г. Лебедянь) получены деньги для зачисления на счет ООО «Где всё»	1792.6
	ООО «Д – Медфарм» перечислило с чекового счета контрагенту ОАО «Воронеж-трикотаж» (негосударственная коммерческая организация - Коминтерновское отделение СБ РФ)
	Зачислена на аккредитивный счет сумма денежных средств, поступившая от ООО «Хозоптторг» (филиал ОАО Банк «Менатеп»)
	По платежному поручению № 113 на корсчет банка поступили средства в сумме 1000 дол. США от АКБ «Петр-I» для зачисления на корсчет «Лоро»
	На основании платежного поручения № 68 с корсчета банка перечислены денежные средства для подкрепления корсчета «Ностро» в Воронежском СБ РФ
	По платежному поручению № 119 на корсчет филиала зачислены денежные средства
	С корсчета банка списаны суммы денежных средств (без приложения платежных документов)
	Суммы безналичных денежных средств, списанные с корсчета банка, учтены на счетах до выяснения
	По платежному поручению № 117 поступило на счет ИП Бородина В.Н. от ООО «Пульс» (Липецкий банк СБ РФ г. Липецк)
	На корсчет банка зачислены денежные средства в сумме неиспользованного аккредитива, предназначенного для зачисления на расчетный счет ООО «Воронеж-Фрахт» (негосударственная коммерческая организация)
	С корсчета банка переведены деньги в Тверское отделение СБ РФ г. Москвы по поручению физического лица (см. опер.18 задания 2)
	Коммерческим банком «Учебный» внесен паевой взнос в уставный капитал ОАО «Мебель Черноземья»

 

Задание 4.

(Учет операций по вкладам и депозитам)

Составить бухгалтерские записи (определить корреспонденцию счетов) по операциям, перечисленным в таблице.

№ пп	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	По платежному поручению № 322 на корсчет банка зачислены суммы денежных средств, поступившие по депозитному договору с АКБ «Петр I» на срок до 30 дней
	В соответствии с депозитным договором ОАО «Воронеж-трикотаж» (негосударственная коммерческая организация) (Коминтерновское отделение СБ РФ) открыт депозит сроком до 30 дней
	Согласно депозитному договору ОАО «Росгосстрах – Центр» (негосударственная коммерческая организация) открыт депозитный счет сроком на 6 месяцев наряду с расчетным счетом, который находится в том же банке
	Начислены и перечислены на расчетный счет проценты по депозитному счету «Срочный 1 МЕСЯЦ» ООО Фирменный магазин «Птица».	1410.22
	По расходному кассовому ордеру № 15 выдано со счета по вкладу граждан («Пенсионный» (более 3 лет) - заявитель Семенихина И.Н.)
	Согласно депозитному договору зачислено на счет по вкладу граждан «Губернский» сроком 1 год 1000 дол. США (Заявитель Иванов Р.А.)
	По мемориальному ордеру № 92 начислены проценты по вкладам граждан («Срочный З МЕСЯЦА + 1 ДЕНЬ»)	692.17
	На основании заявления Серегиной Н.С. и мемориального ордера № 619 переведены денежные средства со счета на счет (Вклад «Срочный З МЕСЯЦА + 1 ДЕНЬ»)	2000.33
	Николаеву И.П. (клиент Банка «Воронеж») в соответствии с договором открыт депозитный счет сроком свыше трех лет
	По платежному поручению № 218 с корсчета банка перечислены денежные средства, размещенные на депозитном счете в банке «Воронеж» сроком на 7 дней.
	Начислены и причислены к сумме вклада проценты по вкладу физических лиц «Срочный 15 ДНЕЙ» (мемориальный ордер № 132)	17.22
	По заявлению Сорокина Н.С. переведены средства со счета «Срочный 15 ДНЕЙ» на счет «Срочный 1 МЕСЯЦ + 1 ДЕНЬ».	5741.80
	Начислены и уплачены суммы процентов по депозитным договорам с другими банками (мемориальный ордер № 202 и платежное поручение № 178)	3661.99
	В соответствии с депозитным договором МП «Березонька» открыт депозитный счет сроком на 1 год

Приложение 1

Фрагмент плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ

А. Балансовые счета

Номер счета 1(2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П
	Раздел 1. Капитал
		Уставный капитал кредитных организаций
		Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	П
		Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью	П
		Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией
		Собственные акции, выкупленные у акционеров	А
		Добавочный капитал
		Прирост стоимости имущества при переоценке	П
		Эмиссионный доход	П
		Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	П
		Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	П
		Резервный фонд
		Резервный фонд	П
		Нераспределенная прибыль
		Нераспределенная прибыль	П
		Непокрытый убыток
		Непокрытый убыток	А
		Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы Денежные средства
		Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
		Касса кредитных организаций	А
		Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	А
		Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах	А
		Денежные средства в пути	А
		Раздел 3. Межбанковские операции Межбанковские расчеты
		Корреспондентские счета
		Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А
		Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов	П
		Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах	А
		Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	А
		Счета кредитных организаций по другим операциям
		Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций	А
		Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов	П
		Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации	А
		Внутрибанковские требования и обязательства
		Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов	П
		Внутрибанковские требования по переводам клиентов	А
		Расчеты по ценным бумагам
		Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	А
		Межбанковские привлеченные и размещенные средства
		Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России	П
		Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
		на срок от 2 до 7 дней	П
		на срок от 8 до 30 дней	П
		Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов	П
		Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам	П
		По межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций	П
		Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам	П
		По межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций	П
		Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям	А
		на срок от 2 до 7 дней	А
		Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам	А
		Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам	А
		По межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям	А
		Резервы на возможные потери	П
		Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам	А
		По межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям	А
		Раздел 4. Операции с клиентами Средства на счетах
		Средства федерального бюджета
		Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе	П
		Средства государственных и других внебюджетных фондов
		Пенсионный фонд Российской Федерации	П
		Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации	П
		Территориальные фонды обязательного медицинского страхования	П
		Счета организаций, находящихся в федеральной собственности
		Коммерческие организации	П
		Некоммерческие организации	П
		Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
		Коммерческие организации	П
		Некоммерческие организации	П
		Счета негосударственных организаций
		Коммерческие организации	П
		Некоммерческие организации	П
		Прочие счета
		Индивидуальные предприниматели	П
		Средства в расчетах
		Обязательства по аккредитивам	П
		Обязательства по аккредитивам нерезидентами	П
		Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа	П
		Инкассированные наличные деньги	П
		Расчеты по переводам денежных средств	П
		Депозиты
		Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
		на срок от 181 дня до 1 года	П
		Депозиты негосударственных коммерческих организаций
		на срок до 30 дней	П
		на срок от 91 до 180 дней	П
		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
		на срок до 30 дней	П
		на срок от 31 до 90 дней	П
		на срок от 91 до 180 дней	П
		на срок от 181 дня до 1 года	П
		на срок от 1 года до 3 лет	П
		на срок свыше 3 лет	П
		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов
		на срок свыше 3 лет	П
		Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
		на срок от 91 до 180 дней	А
		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
		на срок до 30 дней	А
		на срок от 91 до 180 дней	А
		Резервы под возможные потери	П
		Кредиты, предоставленные физическим лицам-индивидуальным предпринимателям	А
		на срок свыше 3 лет	А
		Кредиты, предоставленные физическим лицам
		на срок от 181 дня до 1 года	А
		Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
		Негосударственным коммерческим организациям	А
		Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
		Негосударственным коммерческим организациям	А
		Прочие активы и пассивы
		Расчеты по отдельным операциям
		Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц	П
		Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения	П
		Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения	А
		Обязательства по прочим операциям	П
		Требования по прочим операциям	А
		Обязательства по уплате процентов	П
		Требования по получению процентов	А
		Операции финансовой аренды (лизинга)
		Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)	А
		Резервы на возможные потери	П
		Раздел 5. Операции с ценными бумагами Вложения в долговые обязательства
		Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
		Долговые обязательства Российской Федерации	А
		Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи
		Долговые обязательства Российской Федерации	А
		Переоценка ценных бумаг – положительные разницы	А
		Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения
		Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)	П
		Процентные доходы по учтенным векселям	П
		Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
		Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг	А
		Выпущенные векселя и банковские акцепты
		со сроком погашения от 91 до 180 дней	П
		Раздел 6. Средства и имущество Расчеты с дебиторами и кредиторами
		Прочее участие
		Средства, внесенные в уставные капиталы организаций	А
		Расчеты с дебиторами и кредиторами
		Расчеты по налогам и сборам	П
		Расчеты по налогам и сборам	А
		Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам	П
		Расчеты с работниками по подотчетным суммам	А
		Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	А
		Расчеты с прочими кредиторами	П
		Имущество
		Основные средства
		Основные средства (кроме земли)	А
		Земля	А
		Амортизация основных средств (кроме земли)	П
		Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств	А
		Финансовая аренда (лизинг)
		Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг)	А
		Нематериальные активы
		Нематериальные активы	А
		Амортизация нематериальных активов	П
		Вложения в создание и приобретение нематериальных активов	А
		Материальные запасы
		Запасные части	А
		Материалы	А
		Инвентарь и принадлежности	А
		Выбытие и реализация
		Выбытие (реализация) имущества	-
		Выбытие (реализация) ценных бумаг	-
		Реализация услуг финансовой аренды (лизинга)	-
		Доходы будущих периодов
		Доходы будущих периодов по кредитным операциям	П
		Доходы будущих периодов по другим операциям	П
		Раздел 7. Результаты деятельности
		Финансовый результат текущего года
		Доходы	П
		Доходы от переоценки ценных бумаг	П
		Положительная переоценка средств в иностранной валюте	П
		Расходы	А
		Расходы от переоценки ценных бумаг	А
		Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте	А
		Налог на прибыль	А
		Выплаты из прибыли после налогообложения	А
		Финансовый результат прошлого года
		Доходы	П
		Доходы от переоценки ценных бумаг	П
		Положительная переоценка средств в иностранной валюте	П
		Расходы	А
		Расходы от переоценки ценных бумаг	А
		Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте	А
		Прибыль (убыток) прошлого года
		Прибыль прошлого года	П
		Убыток прошлого года	А
		Б. Счета доверительного управления (8)
		В. Внебалансовые счета
		Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
		Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
		Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества	А
		Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью	А
		Раздел 3. Ценные бумаги
		Неразмещенные ценные бумаги
		Бланки собственных ценных бумаг для распространения	А
		Раздел 4. Расчетные операции и документы
		Расчетные операции
		Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций	А
		Распоряжения, неисполненные в срок	А
		Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами	А
		Разные ценности и документы
		Бланки	А
		Билеты лотерей	А
		Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции
		Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера
		Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам	П
		Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов	П
		Выданные гарантии и поручительства	П
		Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов	П
		Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера
		Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов	А
		Полученные гарантии и поручительства	А
		Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов	А
		Арендные и лизинговые операции
		Имущество, переданное на баланс лизингополучателей	А
		Раздел 7. Корреспондирующие счета
		Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи	А
		Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи	П
		Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после заключения договора (сделки)
		Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи	А
		Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи	П
		Д. Счета ДЕПО
		Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии	А
		Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию	П