Практическое занятие № 4, 5
Тема: "Аудит расчетов и уплаты налога"
Задача 1
Работник по месту работы получил материальную помощь в сумме 4500 руб.; организация оплатила ему путевку в санаторий стоимостью 3000 руб. С работника удержан НДФЛ в сумме 1235 руб.
Проверить достоверность бухгалтерского учета, если работнику за текущий месяц была начислена заработная плата в сумме 4600 руб. и он имеет двух детей.
Задача 2
Работник в текущем месяце получил дивиденды в размере 1500 руб., компенсацию за неиспользованный отпуск в сумме 2800 руб., а так же компенсацию 580 руб. за использование личного автомобиля в рабочих целях. Сумма начисленной заработной платы за месяц составила 3400 руб., работник имеет 1 ребенка. С работника удержан НДФЛ в сумме 981,5 руб. Проверить правильность начисления налога.
Задача 3
В январе организация начислила работнику заработную плату в размере 7000 руб. Вместо денег работнику выдали компьютер. Такие же компьютеры организация продавала за 14000 руб., что соответствует их рыночной стоимости. С работника удержан НДФЛ в сумме 910 руб.
Проверить достоверность бухгалтерского учета.
Задача 4
Работник является воином-афганцем. За отчетный месяц ему была начислена заработная плата в сумме 5400 руб., получена материальная помощь – 4700 руб. Оплачена стоимость туристической путевки в размере 4000 руб. Работник имеет одного работника. Его налогооблагаемый доход составил 7500 руб.
Проверить правильность определения налогооблагаемой базы.
Задача 5
В СПК "Маяк" стоимость основных средств составила:
- на 01.01 – 12500 тыс. руб.
- на 01.02 – 12830 тыс. руб.
- на 01.03 – 13280 тыс. руб.
- на 01.04 – 14920 тыс. руб.
Начисленная в первом квартале сумма налога на имущество составила 257,4 тыс. руб.
Проверить достоверность бухгалтерской отчетности.
Задача 6
В СПК "Маяк" стоимость основных средств составила:
01.01 – 10000 тыс. руб.
01.02 – 11000 тыс. руб.
01.03 – 12000 тыс. руб.
01.04 – 12500 тыс. руб.
Стоимость земельных угодий – 25000 руб.
В первом квартале было начислено налога на имущество – 1290 тыс. руб. Сумма налога отражена бухгалтерской записью Д 20 К 68.
Проверить правильность начисления и отражения налога.
Задача 7
В СПК "Маяк" работают 67 мужчин, из них: 32 человека 1966 года рождения и старше и 35 человек 1967 года рождения и моложе. Из работающих на предприятии женщин 40 человек 1966 года рождения и старше, 27 человек 1967 года и моложе.
Фонд заработной платы составил:
| Категория работников | Фонд оплаты труда, руб. |
| мужчины 1966 г. р. и старше | |
| мужчины 1967 г. р. и моложе | |
| женщины 1966 г. р. и старше | |
| женщины 1967 г. р. и моложе |
Отчисления в пенсионный фонд составили: 139256 руб., в т. ч. в страховую часть 69628 руб.
Проверить достоверность бухгалтерского учета.
Задача 8
Фонд оплаты труда на предприятии составил 735890 руб. Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования составили 14718 руб., в т. ч. в федеральный фонд – 7359 руб., в территориальный фонд – 7359 руб.
Проверить достоверность бухгалтерского учета.
Задача 9
В течение отчетного периода СПК "Маяк" реализовало продукции на сумму 950 тыс. руб., в т. ч. от продукции сельского хозяйства на сумму 617500 руб. Себестоимость реализованной продукции составила 540 тыс. руб. В отчетном периоде в СПК "Маяк" был проведен капитальный ремонт комбайна на сумму 175 тыс. руб.
Налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль составила 410 тыс. руб.
Проверить правильность определения налогооблагаемой базы.
Задача 10
В СПК "Маяк" в марте текущего года была реализована продукция себестоимостью 1050 тыс. руб. на сумму 1420 тыс. руб.
На 01 марта остаток денежных средств на валютном счете составил 10000 долл., курс на отчетную дату составил 25 руб. за доллар. В течение месяца операций по валютному счету не происходило. Курс доллара на 31 марта текущего года составил 30 руб. за доллар.
По данным бухгалтерского учета налогооблагаемая прибыль составила 370 тыс. руб.
Проверить правильность определения налогооблагаемой базы.
Задача 11
Предприятие ежемесячно отчисляло в бюджет авансовые платежи налога на прибыль на сумму 100 тыс. руб. В отчетном квартале была получена прибыль в сумме 600 тыс. руб. На 15 число 2-го месяца отчетного квартала ставка рефинансирования ЦБ составила 16%. По данным предприятия оно должно перечислить с бюджет 44000 руб.
Поверить достоверность бухгалтерского учета.
Задача 12
Учетной политикой предприятия в целях налогообложения предусмотрено определение выручки от реализации по методу отгрузки. В отчетном периоде было отгружено продукции на сумму 98000 руб.; на расчетный счет поступило 78000 руб.; затраты по отгруженной продукции составили 65000 руб. Налогооблагаемая база по данным предприятия составила 13000 руб.
Проверить достоверность бухгалтерского учета.