МУЛЬТИПЛИКАТОР ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
рис.78
рис.79
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
· Влияние налогообложения на экономику
· Функции налогообложения
· Налоговая ставка
· Теория предложения. Кривая Лаффера
· Современные тенденции налогообложения
При проведении фискальной политики важное место занимает совершенствование налогообложения, так как система налогов регулирует цикличность колебаний экономики. Налоги влияют на совокупный спрос с помощью воздействия на располагаемый доход хозяйственных субъектов. При подъеме увеличиваются доходы и налоговые отчисления (при прогрессивном налогообложении). Располагаемый доход уменьшается, приостанавливая экономический рост. При спаде, налоговые поступления уменьшаются, а располагаемый доход увеличивается, что не дает резкого сокращения совокупного спроса
Основные функции налогообложения
· фискальная. Большую часть бюджета составляют налоговые поступления. Основным налогом является подоходный, который взимается с валового дохода за вычетом производственных, транспортных и некоторых других издержек,
· экономическая. Налогообложение перераспределяет доход с помощью социальных выплат и дотаций
Дискреционная фискальная политика изменяет ставку налога - размер налога на единицу обложения
Виды налоговых ставок
· прогрессивные, то есть увеличивающие процент налоговых отчислений с увеличением дохода,
· пропорциональные, то есть процент налоговых отчислений не отклоняется от величины дохода,
· твердые (фиксированные), устанавливаемые на объекты независимо от их стоимости
Высокие ставки налогов снижают трудовые, сберегательные и инвестиционные стимулы. На этой основе была разработана теория предложения - рост налогов снижает выпуск и доходы, уменьшая тем самым налоговые поступления.
Повышение налогов снижает предложение труда, капитала и уменьшает сбережения
Снижение налогов способствует экономическому росту в долгосрочной перспективе и снижению темпов инфляции .
Инфляция уменьшается вследствие того, что стимуляция производства дает дополнительные товары, покрывающие денежную массу
Теория предложения предполагает наличие оптимальной налоговой ставки, стимулирующей хозяйственных субъектов увеличивать доходы и, следовательно, их налоговые отчисления в бюджет Зависимость между объемом налоговых поступлений бюджета и ставкой налога показывает кривая Лаффера.
рис.80
Налоговые поступления с ростом ставки налога сначала увеличиваются, а потом уменьшаются. При оптимальной налоговой ставке (50- 60%) достигается максимальный объем поступлений. При ставке выше оптимальной (т) производство уменьшается и возрастает роль теневой экономики, наносящей большой урон экономике государства
В настоящее время теория предложения не применяется, однако влияние налогов на стимулы учитывается.