Програма аудиту адміністративних витрат
Згідно з програмою аудиторської перевірки витрат вона може здійснюватися за такими послідовними етапами:
1.Перевірка системи внутрішнього контролю за обліком витрат. Аудитор перевіряє:
• ефективність системи внутрішнього контролю щодо виявлення і
попередження нею помилок та інших порушень, зловживань у формуванні
витрат діяльності підприємства;
•достовірне відображення витрат у фінансовій звітності підприємства та у внутрішніх управлінських звітах;
•забезпечення керівництва підприємства достовірною і своєчасною інформацією про витрати.
Таблиця 3.2.1
Програма аудиту адміністративних витрат
| № | Перелік аудиторських процедур | Термін проведення | Обсягперевірки | Виконавець |
| Перевірка аналітичного обліку адміністративних витрат на виробництво вцілому та на предмет відповідності оборотам та залишкам по рахунках синтетичного обліку | 1.04 | Суцільна | Ярошик К.С. | |
| Перевірка правильності розподілу адміністративних витрат | 3.04 | Суцільна | Ярошик К.С. | |
| Перевірка достовірності витрат на службові відрядження та утримання апарату управління підприємством, іншого загальногосподарського персоналу | 2.05 | Вибіркова | Ярошик К.С. | |
| Перевірка правильності наданих винагород за професійні послуги (юридичні, аудиторські), здійснених витрат на утримання необоротних активів загальногосподарського використання | 1.06 | Суцільна | Ярошик К.С. | |
| Перевірка достовірності витрат на зв’язок (поштовий, телеграфний, телефонний, факс) | 1.02 | Вибіркова | Ярошик К.С.. | |
| Перевірка дійсності плати за РКО та інші послуги банків | 1.03 | Вибіркова | Ярошик К.С. |
Аудиторські процедури відносно достовірності показників звітності
Перевірка показників фінансової звітності
В данному підрозділі я перевіряю достовірність економічних показників у фінансовій звітності, складаю робочий план аудитора з перевірки балансу та Звіту про фінансові результати, а також складаю відомість перевірки узгодженості показників фінансової звітності між собою(дивитися додаток
).Завдяки цьому я зможу отримати достовірну та повну інформацію по фінансовій звітності та перевірю чи не було виправлень або навмисно записаних неправильних сум у фінансовому звіті суб’єкта малого підприємництва.
Таблиця 4.1.1
Замовник Союз А . Аудиторська фірма Ефект+ .
Період перевірки 20 днів . Аудитор (асистент) Ярошик К.С.
Номер (шифр документа) 1578343 .
Робочий документ аудитора з перевірки Фінансового Звіту суб’єкта малого підприємництва (додаток 1)
| Показник перевірки | Значення за даними підприємства | Порядок перевірки (алгоритм у цифровому виразі) | Дані аудитора(результ перевірки) | Відхилен ня | |
| Баланс (ф.№1) | |||||
| Основні засоби - залишкова вартість на поч. року - первісна вартість на поч. року - знос на початок року - залишкова вартість на кін. року - первісна вартість на кін. року - знос на кін. року | 6,1 6,1 7,6 9,4 1,8 | 6,1 6,1 7,6 9,4 1,8 | 6,1 6,1 7,6 9,4 1,8 | Немає Немає Немає Немає Немає | |
| Готова продукція - на поч. року - на кінець року | 87,0 859,6 | 87,0 859,6 | 87,0 859,6 | Немає | |
| Довгострокова заборгованість за товари роботи і послуги - на поч. року - на кінець року | 526,6 273,9 | 526,6 273,9 | 526,6 273,9 | Немає Немає | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті - на поч. року - на кінець року | 8,6 5,3 | 8,6 5,3 | 8,6 5,3 | немає немає | |
| Статутний капітал - на поч. року - на кінець року | 1,0 1,0 | 1,0 1,0 | 1,0 1,0 | немає немає | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) - на поч. року - на кінець року | 1,3 120,2 | 1,3 120,2 | 1,3 120,2 | немає немає | |
| Кредиторська Заборгованість за товари, роботи і послуги - на поч. року - на кінець року | 626,0 1017,9 | 626,0 1017,9 | 626,0 1017,9 | немає немає | |
| Звіт про фінансові результати | |||||
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт та послуг) | 10857,0 | 10857,0 | 10857,0 | немає | |
| Непрямі податки та інші вирахування з доходу | 1809,5 | 1809,5 | 1809,5 | немає | |
| Чистий дохід(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт та послуг) | 9047,5 | 9047,5 | 9047,5 | немає | |
| Собівартість реалізованої продукції(товарів, робіт та послуг) | 8823,2 | 8823,2 | 8823,2 | немає | |
| Інші операційні витрати | 106,4 | 106,4 | 106,4 | немає | |
| Фінансовий результат до оподаткування | 117,9 | 117,9 | 117,9 | немає | |
Таблиця 4.1.2
Замовник Союз А . Аудиторська фірма Ефект+ .
Період перевірки 20 днів . Аудитор (асистент) Ярошик К.С.
Номер (шифр документа) 1573343 .