ФИНАНСОВАЯ СТРАТЕГИЯ (теоретическая часть)
Данный раздел представлен таблицами, заполнив которые можно произвести фактические расчеты прибылей и убытков (таблица №1) и написать балансовый отчет Фирмы (таблица №2).
Таблица №1 Стандартный счет прибылей и убытков
ПРОДАЖИ | A |
ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ налоги с продаж; изменение запасов; ... | B |
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | C = A – B |
ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ амортизация; персонал; аренда; реклама; страховка; коммунальные услуги; прочие налоги (за исключением налога на прибыль); прочие. | D |
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ДО УПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ ПО ЗАЙМАМ И НАЛОГАМ | E = C – D |
ПРОЦЕНТЫ ПО ЗАЙМАМ | F |
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ДО УПЛАТЫ НАЛОГОВ | G = E – F |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ | H |
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ | I = G – H |
Таблица №2 Стандартный балансовый отчет
Активы | Пассивы |
Основные средства земля и здания станки и оборудование средства транспорта другие | Долгосрочные обязательства долгосрочные займы ценные бумаги нераспределенная прибыль |
Итого основные средства | Итого долгосрочные обязательства |
Оборотные средства сырье продукция в процессе производства законченная продукция счета дебиторов наличные | Текущие обязательства краткосрочные займы задолженности по выплате налогов |
Итого оборотные средства | Итого текущие обязательства |
Итого активы | Итого пассивы |
ПОСТРОЕНИЕ ГРАФИКА БЕЗУБЫТОЧНОСТИ (теоретическая часть)
Показателем, характеризующем объем производимых услуг, при котором выручка от реализации этих услуг совпадает с издержками производства, является точка безубыточности. Необходимо издержки производства разделить на условно-постоянные (т.е. не зависящие от изменения объема производства, например: амортизация зданий, производственного оборудования, содержания транспорта, проценты на капитал, заработная плата управленческого персонала, страхование, коммунальные услуги и т.д.) издержки 3с и условно-переменные (т.е. изменяющиеся прямо пропорционально объему производства, например: материалы, заработная плата рабочих, топливо, налоги и т.д.) издержки 3v.
Точка безубыточности Qопределяется по формуле:
Q = 3c/(Ц – 3v), где Ц – цена единицы продукции.
Иными словами, под точкой безубыточности понимают такое состояние, когда разность между всеми расходами и доходами равна 0, т.е. совокупные текущие расходы (Р) равны совокупным доходам от реализации услуг (Д):
Д = Р.
Доходы от реализации услуг определяются произведением количества единиц услуг (К) на цену за единицу (Ц):
Д = К * Ц.
Совокупные текущие расходы состоят из условно-постоянной и условно-переменной составляющих:
Р = 3c + 3v * К.
Теперь равенство Д = Р можно записать в виде:
Ц * К = 3c + 3v * К
Графическое представление точки безубыточности выглядит следующим образом:
ПЛАН РИСКА
Значение плана риска состоит в опасности того, что цели, поставленные в Бизнес-плане могут быть полностью или частично не достигнуты. В этом случае необходимо хотя бы приблизительно оценить вероятность наступления риска. После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.
Оценка уровня риска осуществляется методом экспертных оценок:
Несуществующий риск | |
Риск ниже среднего | |
Средний уровень риска | |
Высокий уровень риска | |
Очень высокий уровень риска |
СОЦИАЛЬНЫЕ РИСКИ
ПРОСТЫЕ РИСКИ | ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ ВЛИЯНИЕ НА ПРИБЫЛЬ | УРОВЕНЬ РИСКА |
Трудности с набором квалифицированной рабочей силы | Увеличение затрат на комплектование | |
Угроза забастовки | Штрафы за нарушение договоров | |
Отношение местных властей | Дополнительные затраты на выполнение их требований | |
Недостаточный уровень зарплаты | Текучесть кадров, снижение производительности | |
Снижение квалификация кадров | Снижение ритмичности, рост брака, увеличение аварий |
ТЕХНИЧЕСКИЕ РИСКИ
ПРОСТЫЕ РИСКИ | ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ ВЛИЯНИЕ НА ПРИБЫЛЬ | УРОВЕНЬ РИСКА |
Изношенность оборудования | Увеличение проектов и затрат на ремонт | |
Новизна технологий | Увеличение затрат на освоение, снижение объемов производства | |
Недостаточная надежность | Увеличение аварийности технологий |
ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ РИСКИ
ПРОСТЫЕ РИСКИ | ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ ВЛИЯНИЕ НА ПРИБЫЛЬ | УРОВЕНЬ РИСКА |
Выбросы в атмосферу и сбросы в воды | Затраты на очистное оборудование | |
Вредность производства | Рост эксплуатационных затрат | |
Складирование отходов | Удорожание себестоимости |
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РИСКИ
ПРОСТЫЕ РИСКИ | ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ ВЛИЯНИЕ НА ПРИБЫЛЬ | УРОВЕНЬ РИСКА |
Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен | |
Снижение цен конкурентами | Снижение цен | |
Увеличение производства у конкурентов | Уменьшение количества заказов или снижение цен | |
Рост налогов | Уменьшений чистой прибыли | |
Снижение платежеспособности заказчиков | Уменьшение количества заказов | |
Недостаток оборотный средств | Увеличение кредитов |
Литература
1. Американская школа управления. Бизнес-план или как повысить доходность вашего предприятия. М., 1992.
2. Бизнес-план. Рабочая книга. Спб. 1992.
3. Бизнес-план. Пер. с англ. М., 1993.
4. Бизнес-план: методические материалы / Под ред Маниловского Р.Г. М., 1996.
5. Бизнес-план: методические материалы. / Под ред. Р.Г.Маниловского. М.,. 1996.
6. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и инноваций. М., 1997.
7. Дихтль Е., Хёрштен Х. Практический маркетинг. М., 1996.
8. Зигель Э.С. и др. Составление бизнес-плана / Пер. с англ. М., 1994.
9. Идрисов А. Ньюансы бизнес-плана: диалог с банкиром // Экономика и жизнь, 1995, №28. с.26.
10. Краснова В., Привалов А. Любишь бизнес – люби и бизнес-план // Эксперт, 1996., №19. с.15-24.
11. Ковелло Дж., Хейзелгрен Б. Бизнес-планы. Полное справочное руководство. М., 1998.
12. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. Практическое пособие. М., 1992.
13. Литвак Б. Учиться лучше на чужих ошибках. Экспертиза типичных недостатков отечественных бизнес-планов//БОСС, 1997, № 2.
14. Маркова В.Д. Бизнес-план как инструмент выживания // Эко, 1996, № 9. с.30-34.
15. Уткин Э.А. Управление фирмой. М., 1996.
16. Фатхутдинов Р.А. Система менеджмента. М.,1996.
17. M. Porter, Competitive Strategy, MIT Press, 1980.
[1] Мы говорим «примерно», так как формулировки и последовательность отдельных глав плана могут отличаться. Главное – чтобы все они присутствовали в бизнес-плане.
[2] Название образовано из первых букв английских слов Strengths, Weaknesses, Opportunities и Threats.
[3] Название образовано от английских слов Product, Price, Place, Promotion, Public policy.
[4] Название образовано от английских слов Customers, Company, Channels, Competition.
[5] Название образовано от английских слов Strategy, Structure, System, Skills, Staff, Spirit, Style.
[6] См..: Армстронг Ш. Деловое планирование и предпринимательство. М., Ноу-хау. 1996.с. 28.