ПОРЯДОК ПРОВЕРКИ И СОБЕСЕДОВАНИЯ
Методические указания по выполнению контрольной работы
Преподаватель Филатова Е.В.
Год
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цель выполнения контрольной работы.............................................................. 4
2. Структура контрольной работы.......................................................................... 4
3. Оформление и содержание контрольной работы............................................ 4
4. Тематика контрольных работ............................................................................... 5
5. Порядок проверки и собеседования.................................................................... 7
Рекомендуемая литература........................................................................................ 8
практическое задание (Тесты по дисциплине)..................................................... 9
Приложение.................................................................................................................. 17
ЦЕЛЬ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Цель контрольной работы - углубленное самостоятельное изучение одного из разделов дисциплины «Основы аудита» для наиболее полного усвоения теоретического и нормативного материала.
Написание контрольной работы студентом не ограничивается лекционными материалами, а требует от него изучение по предложенным темам монографий, журнальных статей, учебных пособий, законодательных и нормативных материалов.
СТРУКТУРА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Структурные элементы контрольной работы:
1. Титульный лист
2. План (содержание).
3. Введение.
4. Основная часть (2 вопроса, Теоретический).
5. Тестовое задание (с обоснованием ответа).
6. Список использованной литературы.
ОФОРМЛЕНИЕ И СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работы должна быть написана на листах белой бумаги форматаА4. Объем должен составлять не менее 5-8 печатных листов.
Во введении отражаются сущность аудита, цели и задачи, которые будутрешены в ходе написания работы.
Основная часть содержит теоретические аспекты выбранных тем. Раскрываются основные понятия, законодательные и нормативные акты, в соответствии с которыми осуществляется аудит. В данной части необходимо привести примеры, изучив и проанализировав интернет-сайты профессиональных аудиторских объединений и организаций.
Практическое задание включает в себя задания в форме тестов и задачи. Необходимо из представленных ответов на тест выбрать один правильный ответ и обосновать выбранный ответ (назвать нормативный акт, указать номер постановления, дату принятия, пункт, статью и другие реквизиты). Для решения задач требующих провести расчет показателей, необходимо прокомментировать порядок расчета, при решении ситуационной задачи дается ответ со ссылкой на нормативные акты.
В заключении подводится итог выполненной работы: даются общие выводы по объекту исследования.
В конце работы приводится список литературы, который должен включать не менее 5-7 источников.
Страницы контрольной работы должны быть пронумерованы.
ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Вариант контрольной работы студентом определяется последней цифрой в зачетной книжке.
Варианты основной части.
Вариант 1.
1. Внутренний аудит и внешний аудит: общие признаки и отличия.
2. Существенность в аудите: понятие, определении, пример определения.
3. Практическое задание (тест).
Вариант 2.
- Аудиторские услуги: виды, состав, нормативное регулирование.
- Саморегулируемые аудиторские объединения: назначение, задачи, порядок аккредитации, роль в организации аудиторской деятельности.
- Практическое задание (тест).
Вариант 3.
1. Инициативный аудит: понятие, мотивы проведения, задачи.
2. Аудиторские доказательства: виды, источники и методы получения.
3. Практическое задание (тест).
Вариант 4.
1. Письмо о проведении аудита, заключение договора: порядок составления, форма и содержание.
2. Аудиторский риск: понятие, составляющие, факторы, влияющие на их оценку.
3. Практическое задание (тест).
Вариант 5.
1. Нормативное регулирование аудиторской деятельности.
2. Виды аудиторских заключений, условия выдачи.
3. Практическое задание (тест).
Вариант 6.
1. Обязательный аудит: понятие, объекты,задачи и особенностипроведения.
2. Рабочие документы аудиторов: назначение, применение, виды.
3. Практическое задание (тест).
Вариант 7.
1. Стандарты аудиторской деятельности: понятие, классификация, назначение, разработанность.
2. Понятие аудиторской выборки и еевиды.
3. Практическое задание (тест).
Вариант 8.
1. Понятие, цели, задачи аудита в Российской Федерации.
2. В чем состоит искажение бухгалтерской отчетности? Назовите виды искажений бухгалтерской отчетности. Дайте определения непреднамеренных (случайных) и преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности
3. Практическое задание (тест).
Вариант 9.
1. Основные принципы аудита, особенности их использования приорганизации аудита.
2. Сформулируйте понятие аудиторской тайны согласно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности». В чем сходство и различие между аудиторской тайной и принципом конфиденциальности, применяемым, в аудиторской деятельности?
3. Практическое задание (тест).
Вариант 10.
1. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, осуществляемого аудируемым лицом;
2. Назовите факторы, которые в соответствии с правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности» ограничивают надежность аудита.
3. Практическое задание (тест)
ПОРЯДОК ПРОВЕРКИ И СОБЕСЕДОВАНИЯ
Преподаватель кафедры проверяет контрольную работу, по результатам проверки работа допускается к собеседованию.
К собеседованию допускаются работы, выполненные в соответствии с требованиями методических указаний (см. Структуру контрольной работы и п.2. Методических указаний).
Собеседование по контрольной работе проводится в соответствии сутвержденным расписанием.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Основная литература
1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008 г.
2. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности в ред. Постановления Правительства РФ от 22.09.2002 № 696 (в ред. последующих изменений и дополнений).
3.
4. Аудит: Учебник для вузов / В. И. Подольский, Г. Б. Поляк, А. А. Савин и др.; Под ред. В. И. Подольского. М.: ЮНИТИ ДАНА, 2008г . 655 с.
Периодические издания
1. Аудиторские ведомости
2. Аудитор
3. Аудит и финансовый анализ
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
(ТЕСТЫ)
1. Основной целью аудита является:
1)исправление всех ошибок в учете и отчетности;
2)выявление мошенничества и ошибок в учете и отчетности;
3)установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2.Рабочая документация аудитора должна содержать:
1) записи об ошибках, допущенных аудируемым лицом в бухгалтерском учете и при определении налогооблагаемых сумм
2) выводы о достоверности отчетности и соблюдении законодательства
3) записи о планировании аудита, выполнении аудиторских процедур и выводы аудитора
3. При проведении аудиторской проверки аудируемое лицо:
1) определяет круг вопросов, подлежащих выяснению
2) обязано не предпринимать какие бы то ни было действия с целью ограничить объем аудиторской проверки
3) может ограничивать круг вопросов, подлежащих выяснению
4. Как часто каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации:
1) раз в два года;
2) в течение каждого календарного года, начиная с года, следующего за годом получения аттестата;
3) раз в три года.
5. За составление заведомо ложного аудиторского заключения ответственность несет:
1) аудиторская фирма (индивидуальный аудитор)
2) аудиторская фирма (индивидуальный аудитор) и лицо, подписавшее такое заключение
3) только лицо, подписавшее такое заключение
4) по решению суда
6. Какова основная цель аудиторской проверки:
1) выражение мнения о достоверности финансовой отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ
2) выдача положительного аудиторского заключения
3) выявление нарушений
7. Аудиторская организация может быть зарегистрирована как организация, имеющая:
1) любую организационно-правовую форму
2) организационно-правовую форму ООО, ОАО, ЗАО
3) любую организационно-правовую форму, кроме ОАО
8. Федеральные (правила) стандарты аудиторской деятельности утверждаются:
1) Уполномоченным федеральным органом, осуществляющим регулирование аудиторской деятельности
2) Правительством РФ
3) Советом по аудиторской деятельности
9. Из процедур проверки по существу для получения аудиторских доказательств позволяет произвести проверку точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских:
1)проверка документов;
2)пересчет;
3)наблюдение.
10. В результате проведения аудиторской проверки аудиторская организация пришла к выводу, что отчетность организации «А» недостоверна. Руководитель организации «А» отказался оплачивать работу аудиторов на основании того, что он не согласен с целым рядом замечаний и окончательным выводом. Оцените ситуацию:
1) Руководитель организации поступил правильно
2) Руководитель организации не должен отказываться оплачивать услуги аудиторов. Он должен дать время на исправление ошибок
3) Руководитель организации обязан своевременно оплачивать услуги аудитора в соответствии с договором
11. Акционерное общество открытого типа функционирует два года. Пока число акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов:
1) да
2) нет
3)по усмотрению руководства акционерного общества
12. Что такое аудиторская тайна:
1) это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги
2) это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну о том, с помощью каких методов и приемов они проводят аудиторские проверки и оказывают сопутствующие аудиту услуги
3) это обязанность аудиторов не разглашать сведения о методах проверки бухгалтерской отчетности, применяемых в одной аудиторской организации, при переходе аудитора на работу в другую аудиторскую организацию
13. Аудиторская деятельность представляет собой:
1) деятельность по управлению финансами предприятия и анализу хозяйственной деятельности;
2) предпринимательскую деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей;
3) деятельность по составлению финансовой и налоговой отчетности, учету имущества и хозяйственных операций.
14. Сумма активов баланса на конец отчетного года превышает 60 миллионов рублей. В соответствии с таким критерием подлежат обязательному аудиту:
1) любые организации или частные предприниматели
2) только государственные и муниципальные унитарные предприятия
3) только ОАО
15. Является ли сопутствующей аудиту услугой налоговое консультирование?
1) нет, аудитор занимается исключительно вопросами организации и ведения бухгалтерского учета
2) да.
16.Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат экономические субъекты,
имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:
1) численностью более ста акционеров
2) численностью более тысячи акционеров
3) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала
17. Имеют ли право индивидуальные аудиторы проводить обязательный аудит:
1. да
2. нет,
18. Аудиторское заключение признается заведомо ложным:
1)решением суда
2) руководителем организации, если проверка со стороны налоговых органов, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения
3) руководителем налоговой инспекции, в которой зарегистрирована организация, если проверка со стороны налоговых органов, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения
19. Договором на проведение обязательной аудиторской проверки установлено, что денежное вознаграждение за эту проверку будет выплачено аудиторской организации после предоставления положительного аудиторского заключения:
1) аудируемое лицо поступает правильно, заранее оговаривая такое условие
2) такое содержание договора противоречит Закону «Об аудиторской деятельности»
3) такая запись просто устанавливает порядок расчетов между аудиторской и проверяемой организациями
20. Аудиторские организации обязаны обеспечить сохранность документов:
1) только тех, которые были получены от организации-клиента для проведения проверки первичных документов, бухгалтерских регистров, отчетности
2) только тех, которые они составили сами в ходе аудиторской проверки, называемых рабочими аудиторскими документами
3) всех документовполучаемых для проверки, так и составляемых в ходе проверки
21.Обязано ли аудируемое лицо оперативно устранять выявленные в ходе проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности:
1) да
2) да, но только в случае обязательного аудита
3)нет
22. Экономический субъект пригласил аудитора для проверки достоверности отчета за отчетный период. Вправе ли аудитор обращаться к клиенту за информацией, выходящей за рамки отчетного периода:
1) аудитор проверяет только то, что просил клиент
2) да, конечно, это решает аудитор исходя из обстоятельств проверки
3) если аудитор не брал на себя таких обязательств, делать этого не следует
23. Термин «аудитор» происходит от латинского глагола, означающего:
1) проверять
2) слышать, слушать, выслушивать
3) подтверждать
24. Услуги, совместимые с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки во всех случаях, оказывают по:
1) ведению бухгалтерского учета
2) восстановлению бухгалтерского учета
3) составлению бухгалтерской отчетности постановке бухгалтерского учета
25. Целью аудита является:
1) проверка бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности экономических субъектов
2) выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях
3) выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ
27. При проведении обязательного аудита предприятий заключение договоров на оказание аудиторских услуг должно осуществляться по итогам открытого конкурса, если доля государственной собственности составляет:
1) не менее 25 %
2) не более 25 %
3) не более 50%
28. Аудиторская организация «А» является учредителем организации «Б». Организация «Б» является единственным учредителем организации «В». Может ли аудиторская организация «А» проводить аудиторскую проверку организаций «Б» и «В»:
1) не может проводить проверку ни организации «Б», ни «В»
2) не может проводить проверку только организации «Б»
3) может проводить проверку обеих организаций
30. Обязательный аудит проводится:
1) по поручению финансовых или налоговых органов
2) в случаях, установленных законодательством
3) по решению экономического субъекта
31. Имеет ли право аудиторская организация проводить аудиторскую проверку на предприятии, которому она оказала услуги по восстановлению бухгалтерского учета:
1)нет
2) да, во всех случаях
3) да, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ
32. Лицо, квалификационный аттестат которого аннулирован в связи с установлением факта получения аттестата аудитора с использованием подложных документов:
1) не вправе повторно обращаться в соответствующие органы с заявлением о получении аттестата аудитора
2) не вправе повторно обращаться в соответствующие органы с заявлением о получении аттестата аудитора в течение трех лет со дня аннулирования аттестата
3) не вправе повторно обращаться в соответствующие органы с заявлением о получении аттестата аудитора в течение пяти лет со дня аннулирования аттестата
33. Совет по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе создан в целях:
1) учета мнения профессиональных участников рынка аудиторской деятельности
2) контроля за деятельностью аудиторских организаций и индивидуальны аудиторов
3) рассмотрения аудиторских заключений по результатам проверок
34. Квалификационный аттестат аудитора выдается:
1) на З года
2) на 5 лет
3) без ограничения срока действия
35. При проведении аудита муниципальных унитарных предприятий финансовые показатели, установленные законодательством РФ для целей обязательного аудита:
1) могут быть понижены законами субъектов РФ
2) могут быть повышены законами субъектов РФ
3) не могут пересматриваться законами субъектов РФ
36. Одним из условий осуществления деятельности аудиторской фирмы является то, что:
1) учредителями аудиторской организации являются только аттестованные аудиторы
2) аудиторская организация должна быть создана в форме АО или ООО
3) руководитель аудиторской организации, или не менее 50 % от общего количества участников (акционеров) должны составлять граждане РФ, постоянно проживающие на территории РФ
37. Аудиторы и аудиторские организации могут образовывать союзы и объединения для:
1) расширения сферы своей деятельности
2) координации своей деятельности и защиты своих профессиональных интересов
3) расширение спектра оказываемых аудиторских услуг
38. Общий план и программа аудита:
1) должны уточняться и пересматриваться в ходе аудита по мере необходимости
2) могут уточняться и пересматриваться в ходе аудита по мере необходимости
3) не могут уточняться и пересматриваться в ходе аудита по мере необходимости
39. Общий план аудита должен содержать:
1) предполагаемый объем проведения проверки и аудиторские процедуры
2) предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки
3) предполагаемый объем, порядок проверки и аудиторские процедуры
40. Может ли аудитор самостоятельно определять формы и методы проведения аудита:
1) нет, формы и методы проверки согласовываются с руководителем проверяемойорганизации на этапе планирования аудиторской проверки
2) да, это его право
3) да, за исключением случаев, когда проводится обязательная аудиторская проверка
41. Если аудитор приходит к выводу о том, что искажения могут оказаться
существенными, то он должен:
1) провести дополнительные аудиторские процедуры или потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность
2) выдать модифицированное аудиторское заключение
3) отказаться от выдачи аудиторского заключения
42.Программа аудита представляет собой:
1) описание предполагаемых объема и порядка проведения аудиторской проверки
2) описание характера и объема запланированных аудиторских процедур
3) описание характера, временных рамок и объема запланированных аудиторских процедур
43. Под термином «документация» понимаются:
1) только рабочие документы и материалы, подготовленные аудитором в связи с проведением аудита
2) только документы и материалы, получаемые аудитором в связи с проведением аудита
3) рабочие документы и материалы, подготовленные аудитором либо получаемые и хранимые аудитором в связи с проведением аудита
44. Рабочие документы аудитора используются:
1) при планировании, проведении аудита, фиксировании аудиторских доказательств, а также при осуществлении текущего контроля выполненной аудитором работы
2) только для фиксирования аудиторских доказательств, получаемых в целях подтверждения мнения аудитора
3) только при осуществлении текущего контроля и проверки выполненной аудитором работы
45. Организация «А» пригласила для проведения аудита аудиторскую организацию «Б», руководитель которой владеет долей в уставном капитале организации «А».
Оцените ситуацию:
1) это лучший вариант, так как обе стороны заинтересованы в аудите
2) аудиторская организация не вправе проводить аудит данной организации
3) самое главное - это высокое качество и приемлемая стоимость аудиторских услуг
46. Отражение в составе документации каждого рассмотренного аудитором в ходе проверки документа или вопроса:
1) не является необходимым
2) является необходимым
47. Рабочая документация должна храниться в архиве аудиторской организации:
1) не менее пяти лет
2) не менее трех лет
3) постоянно
48. Аудиторская организация:
1) обязана предоставлять рабочую документацию экономическому субъекту, в отношении которого проводился аудит
2) не обязана предоставлять рабочую документацию экономическому субъекту, в отношении которого проводился аудит
49.Проверяемая организация не представила аудиторской организации всю документацию, необходимую для проверки бухгалтерской отчетности этой организации за истекший год. Может ли аудиторская организация отказаться от
выражения мнения о достоверности отчетности в этом случае:
1) да, это ее право
2) нет, ей следует сделать вывод о достоверности отчетности на основании документации, которая была представлена
50. Кем принимается решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора:
1) саморегулируемой организацией аудиторов
2) уполномоченным федеральным органом государственного регулирования аудита
51. Аудиторское заключение является официальным документом, предназначенным:
1) для всех пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц
2) только для внутренних пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц
3) только для собственников аудируемых юридических лиц
52. Аудиторское заключение:
1) может быть датировано ранее даты подписания бухгалтерской отчетности руководством аудируемого лица
2) должно быть датировано ранее даты подписания бухгалтерской отчетности руководством аудируемого лица
3) не может быть датировано ранее даты подписания бухгалтерской отчетности руководством аудируемого лица
53. Функции внутреннего аудита могут выполнять:
1) только специальные службы или отдельные аудиторы, состоящие в штате экономического субъекта
2) сторонние организации, привлекаемые для целей внутреннего аудита
3) аудиторы, состоящие в штате экономического субъекта и ревизионные комиссии
4) специальные службы или отдельные аудиторы, состоящие в штате экономического субъекта, ревизионные комиссии, привлекаемые для целей внутреннего аудита сторонние организации и внешние аудиторы
54. Аудитор в ходе аудиторской проверки должен принимать во внимание, что система внутреннего контроля должна включать в себя:
1) осведомленность и практические действия руководства экономического субъекта
2) надлежащую систему бухгалтерского учета, контрольную среду, отдельные средства контроля
3) соответствие хозяйственной деятельности экономического субъекта в целом требованиям действующего законодательства
55. Аудиторское заключение должно содержать:
1) перечень проверенных первичных документов и регистров бухгалтерского учета
2) перечень форм бухгалтерской отчетности
56. Форма, содержание и порядок представления аудиторского заключения определяется:
1) договором между проверяемой и аудиторской организациями
2) рекомендациями руководителя или совета директоров проверяемой организации
3) федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности
57. Аудиторские организации в ходе проведения аудиторской проверки устанавливают
достоверность отчетности:
1) с абсолютной точностью
2) с приблизительной точностью, исходя из принципа существенности
58. Аудиторские организации по результатам обязательной аудиторской проверки представляет руководству проверяемой организации:
1) только аудиторское заключение
2) отчет аудиторской организации и аудиторское заключение
3) только отчет аудиторской организации
59. Главный бухгалтер организации «А» для проведения обязательной аудиторской проверки пригласила аудиторскую организацию, аудитором в которой работает ее дочь, которая была включена руководителем аудиторской организации в группу аудиторов, направленных на проверку организации «А». Оцените ситуацию.
1) это случай, когда нарушается принцип независимости аудитора
2) это случай, когда между клиентом и аудитором уже сложились доверительные отношения
3) это случай, когда родственные связи помогают бизнесу
60. Аудируемые лица - это:
1) только организации
2) только индивидуальные аудиторы
3) организации и индивидуальные аудиторы