Средство №9.Исследовав ст.383, 386 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите порядок и сроки уплаты налога и предоставления налоговой отчетности
Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы налоговую отчетность:
По итогам отчетных периодов - налоговые расчеты по уплате авансовых платежей.
По итогам налогового периода - налоговую декларацию.
| Отчетный период | Налоговый период | |||
| Срок уплаты авансового платежа | Срок представления расчета по авансовым платежам | Срок уплаты налога | Срок представления налоговой декларации | |
| По РФ | ||||
| По ЧР |
Вопросы для самопроверки
1. Какое имущество относится к объекту налогообложения?
2. Кто является плательщиком налога?
3. Уплачивает ли налог на имущество Банк России?
4. Являются ли плательщиками налога организации, которые ведут учет в соответствии со специальными налоговыми режимами?
5. На каких счетах бухгалтерского учета учитывается налогооблагаемое имущество?
6. Как рассчитывается остаточная стоимость имущества?
7. Дайте определение инвентаризационной стоимости.
8. Как рассчитывается облагаемая база по налогу на имущество?
9. Какая система льгот применяется в отношении собственников по налогу на имущество?
10. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества иностранных организаций?
11. Какие утверждены ставки и сроки уплаты налога на имущество?
12. Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на имущество?
13. Какие существуют особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения?
14. В чем заключаются особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества?
15. Какие документы являются налоговой отчетностью по налогу на имущество?
16. В какие сроки налоговая отчетность представляется в налоговые органы?
Практическое занятие №...
Задача 1.
- Определите сумму налога на имущество организаций за 2011 год.
- Составьте корреспонденцию счетов.
Исходные данные:
На балансе торговой организации находятся (остаточная стоимость):
— туристическая гостиница — 25 млн руб.;
— библиотека — 800 тыс. руб.;
— детский сад — 20 тыс. руб.;
— бомбоубежище — 100 тыс. руб.
-общежитие для приезжих — 140 тыс. руб.);
- котельная — 820 тыс. руб.).
В субъекте Российской Федерации не облагаются налогом на имущество организаций объекты социально-культурной сферы и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
Задача 2.
- Определите сумму налога на имущество организации агропромышленного комплекса ЧР по итогам 2011 года.
- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога. В учетной политике сказано, что сумма авансового платежа относится на затраты организации.
Исходные данные:
Остатки по синтетическим счетам:
| Счет 01 | Счет 02 | |
| 01.01.11 | 800 000 | 200 000 |
| 01.02.11 | 850 000 | 205 000 |
| 01.03.11 | 900 000 | 210 000 |
| 01.04.11 | 900 000 | 215 000 |
| 01.05.11 | 700 000 | 182 000 |
| 01.06.11 | 750 000 | 185 000 |
| 01.07.11 | 800 000 | 190 000 |
| 01.08.11 | 830 000 | 190 000 |
| 01.09.11 | 860 000 | 220 000 |
| 01.10.11 | 890 000 | 220 000 |
| 01.11.11 | 850 000 | 230 000 |
| 01.12.11 | 870 000 | 235 000 |
| 31.12.11 | 820 000 | 237 000 |
Задача 3.
-Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал 2012 года.
-Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению налога в бюджет торговой организации.
Исходные данные:
Остатки по синтетическим счетам на начало отчётного периода:
| 01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | |
Задача 4.
- Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за I кв. 2012г.
- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет. В учетной политике сказано, что сумма авансового платежа относится на прочие расходы организации.
Исходные данные:
Остатки по синтетическим счетам:
| № счета | 01.01.12. | 01.02.12. | 01.03.12. | 01.04.12. |
| 375 000 | 365 000 | 355 000 | 225 000 | |
| 75 000 | 70 000 | 65 000 | 45 000 | |
Задача 5.
- Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2012г.
- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет. В учетной политике организации находящейся в ЧР сказано, что сумма авансового платежа относится на затраты организации.
Исходные данные:
Ставка налога 2.2%
| Имущество организации | Остаточная стоимость | ||||||
| на 1 января | на 1 февраля | на 1 марта | на 1 апреля | ||||
| Основные средства | |||||||
| в том числе: здания, сооружения | |||||||
| машины, оборудование | |||||||
| транспортные средства | |||||||
| основные средства находящиеся в лизинге | |||||||
Задача 6.
-Определите налоговую базу и сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды 2010 года и сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет. В учетной политике сказано, что сумма налога и авансового платежа относится на прочие расходы организации.
Исходные данные:
По состоянию на 1 января текущего года стоимость основных средств АО «Исток» составила 2 700 000 руб. Срок полезного использования составляет 15 лет. Ежемесячно начисляемая амортизация составляет 15 тыс. pvб. На балансе организации числится библиотека, стоимость имущества которой — 700 тыс. руб. Ежемесячная амортизация — 8 тыс. руб.