Приложение 1. Формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и представления в Центральный банк Российской Федерации
Комментарий ГАРАНТа
См. данную форму в редакторе MS-Excel
Банковская отчетность
Код Код кредитной организации (филиала)
территории
по ОКАТО по ОКПО основной регистрационный БИК
государственный номер (/порядковый
регистрационный номер номер)
Бухгалтерский баланc
(публикуемая форма)
на "___"___________г.
Кредитной организации ___________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес __________________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409806
Квартальная (Годовая)
тыс. руб.
Номер Наименование статьи Данные на Данные на
строки отчетную соответствую-
дату щую отчетную
дату прошлого
года
1 2 3 4
I. Активы
1 Денежные средства
2 Средства кредитных организаций в
Центральном банке Российской
Федерации
2.1 Обязательные резервы
3 Средства в кредитных организациях
4 Чистые вложения в ценные бумаги,
оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
5 Чистая ссудная задолженность
6 Чистые вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые
организации
7 Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
8 Основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы
9 Прочие активы
10 Всего активов
II. Пассивы
11 Кредиты, депозиты и прочие средства
Центрального банка Российской
Федерации
12 Средства кредитных организаций
13 Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
13.1 Вклады физических лиц
14 Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
15 Выпущенные долговые обязательства
16 Прочие обязательства
17 Резервы на возможные потери по
условным обязательствам кредитного
характера, прочим возможным потерям и
операциям с резидентами офшорных зон
18 Всего обязательств
III. Источники собственных средств
19 Средства акционеров (участников)
20 Собственные акции (доли), выкупленные
у акционеров (участников)
21 Эмиссионный доход
22 Резервный фонд
23 Переоценка по справедливой стоимости
ценных бумаг, имеющихся в наличии для
продажи
24 Переоценка основных средств
25 Нераспределенная прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
26 Неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период
27 Всего источников собственных средств
IV. Внебалансовые обязательства
28 Безотзывные обязательства кредитной
организации
29 Выданные кредитной организацией
гарантии и поручительства
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"___"_____________г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409806
"Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"
1. Отчетность по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2008 года N 12753 ("Вестник Банка России" от 4 декабря 2008 года N 71), и Указанием Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2009 года N 13395 ("Вестник Банка России" от 26 февраля 2009 года N 14), является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годового отчета.
Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня его опубликования.
2. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" настоящего Порядка (далее - Разработочная таблица).
В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101) за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям "Прочие активы" и "Прочие обязательства" - в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 на соответствующую дату, а по состоянию на 1 января - итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 14 к приложению к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75).
В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.
Разработочная таблица для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)
Номер Наименование статьи бухгалтерского Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов
строки баланса (публикуемая форма) бухгалтерского учета в кредитных организациях и их
расшифровок в соответствии с отчетностью по форме
0409110*(1)
1 2 3
I. Активы
1 Денежные средства 202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204
2 Средства кредитных организаций в30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 + 30208 +
Центральном банке Российской Федерации30210 + 30215 + 30224 + 30228 + (304 (кроме 30410)*(2) -
30410
2.1 Обязательные резервы 30202 + 30204
3 Средства в кредитных организациях 20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213 +
А/3.2 - А/3.1*(3)
4 Чистые вложения в ценные бумаги,501 (А - П) + 506 (А - П) + А50505/4 - А50507/4
оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
5 Чистая ссудная задолженность 20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (А - П) + 321
(кроме 32115) + 322 (А - П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме
32403) + 32902 + (40111 - 40110)*(4) + 40308 + 40310 + 441
(А - П) + 442 (А - П) + 443 (А - П) + 444 (А - П) + 445 (А -
П) + 446 (А - П) + 447 (А - П) + 448 (А - П) + 449 (А - П) +
450 (А - П) + 451 (А - П) + 452 (А - П) + 453 (А - П) + 454
(А - П) + 455 (А - П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме
45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (А - П) + 461 (А - П) + 462
(А - П) + 463 (А - П) + 464 (А - П) + 465 (А - П) + 466 (А -
П) + 467 (А - П) + 468 (А - П) + 469 (А - П) + 470 (А - П) +
471 (А - П) + 472 (А - П) + 473 (кроме 47308) + 47402 +
47410 + 477 (А - П) + 478 (А - П) + 512 (А - П) + 513 (А -
П) + 514 (А - П) + 515 (А - П) + 516 (кроме 51610) + 517
(кроме 51710) + 518 (кроме 51810) + 519 (кроме 51910) +
60315 + А/5.1*(3) + А/5.3 - А/3.2 - A/5.2
6 Чистые вложения в ценные бумаги и502 (А - П) + 507 (А - П) + 601 (А - П) + 602 (А - П) +
другие финансовые активы, имеющиеся вA50505/6.1 - А50507/6.2 + А50719/17
наличии для продажи
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые601 (А - П) + А/6.4 - А60206/6.3
организации
7 Чистые вложения в ценные бумаги,503 (А - П) + 505 (А - П) - A50505/6.1 + А50507/6.2 +
удерживаемые до погашения А50319/17 - А 50505/4 + 50507/4
8 Основные средства, нематериальные604 (А - П) - 606 + 607 + 60804 - 60805 + 609 (А - П) + 610
активы и материальные запасы
9 Прочие активы 20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 - 30222)*(5) + (30233
- 30232)*(5) + 303*(5) + 30602 + 325 (А - П) + 40311 +
(40313 - 40312)*(5) + (40908 - 40907)*(5) + 459 (А - П) +
474 (А) (кроме 47402, 47410) + 479 (А - П) + 509 (А - П) +
52503 + 603(А) (кроме 60315) + 614 - 30226 + А 30226/3.1 +
А40109/9.1 - А/5.3 - A/9.2
10 Всего активов стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7
+ стр. 8 + стр. 9
II. Пассивы
11 Кредиты, депозиты и прочие средства312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901
Центрального банка Российской
Федерации
12 Средства кредитных организаций 20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30230 + 30231 + 313
+ 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12 -
А/14.1
13 Средства клиентов, не являющихся20309 + 20310 + 30214 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 +
кредитными организациями 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 - (40109 - А
40109/5.1 - А 40109/9.1) + (40110 - 40111)*(4) + 40116 + 402
+ 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409
(П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416
+ 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427
+ 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437
+ 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + 47418 + 476 + А/13.2 -
А/12 - А/14.2
13.1 Вклады физических лиц 40803 + 40813 + 40817 + 40820 + 423 + 426 + 47603 + 47605 +
А/13.1 + А/13.2
14 Финансовые обязательства, оцениваемыеА/14.1 + А/14.2
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
15 Выпущенные долговые обязательства 520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) -
А/13.2
16 Прочие обязательства (30222 - 30221)*(5) + (30232 - 30233)*(5) + 303*(5) + (304
(кроме 30410)*(2) + 30603 + 30604 + (40312 - 40313)*(5) +
(40907 - 40908)*(5) + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412
+ 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 47608 + 47609 +
504 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603 (П) (кроме 60324,
60348) + 60806 + 613 + А102/16
17 Резервы на возможные потери по20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 +
условным обязательствам кредитного45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 51610 + 51710 + 51810 +
характера, прочим возможным потерям и51910 + 60324 + 60348 + А/17*(3) - А20321/3.1 - А 30126/3.1
операциям с резидентами офшорных зон - А/5.2 - А /9.2
18 Всего обязательств Стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 +
стр. 17
III. Источники собственных средств
19 Средства акционеров (участников) 102 - А102/16
20 Собственные акции (доли), выкупленные105
у акционеров (участников)
21 Эмиссионный доход 10602
22 Резервный фонд 10701
23 Переоценка по справедливой стоимости10603 - 10605
ценных бумаг, имеющихся в наличии для
продажи