Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки дипломированного специалиста по блоку дисциплин «Общепрофессиональные дисциплины специализации» с шифром ОПД.Ф.11 в ГОС ВПО, утвержденном МО РФ в 2000г.
Для профессиональной деятельности студентов- экономистов важное значение имеют знания, усвоенные ими в области налогового законодательства и особенностей его применения. Им очень важно понять, что одним из главных инструментов регулирования экономических отношений является налоговая политика, возник новый вид взаимоотношений между государством, его гражданами и предприятиями, который осуществляется посредством налогообложения. Поэтому и специалисты финансовых и экономических служб должны обладать знаниями основ налогового законодательства, порядка расчета и уплаты установленных видов налогов и других обязательных платежей. Это дает им возможность принимать правильные решения как в области профессиональной деятельности, так и в повседневной жизни. Данные требования и предопределяют содержание и структуру учебного курса «Налоги и налогообложение».
Поэтому, преподавание дисциплины «Налоги и налогообложение» имеет цель повысить общий профессиональный уровень студентов, получить и закрепить обучающимися теоретические знания, помочь им успешно усвоить отдельные наиболее важные в практическом отношении вопросы курса, способствовать пониманию сущности и задач налогообложения, изучить действующее налоговое законодательство и выработать навыки правильного пользования нормативными актами в области налогообложения.
Согласно требованиям ГОС к минимуму содержания и уровню подготовки специалистов основной задачей дисциплины должны стать глубокие знания об экономической природе налогов и об основах налогообложения; налоговой системе и налоговой политике Российской Федерации; налогообложении юридических и физических лиц; правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органах; налоговом контроле и налоговом администрировании.
В результате изучения дисциплины студент должен знать- теоретические основы налогообложения; понятие, экономическую сущность и роль налогов и сборов; элементы налогообложения и их характеристику; налоговую систему и налоговую политику государства; положение налогового администрирования и налогового контроля; содержание федеральных, региональных, местных налогов и сборов и специальных налоговых режимов; налоговое законодательство;
уметь- руководствоваться законодательными и нормативными актами по налогам и сборам;
- предъявлять законные требования к юридическим и физическим лицам, нарушающим исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов;
- использовать законодательные механизмы защиты прав субъектов налоговых правоотношений;
- обжаловать в судебных инстанциях акты налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц;
- иметь представление о составе и структуре налоговых органов, о принципах организации их деятельности и контрольно-экономической работе.
Особенность курса состоит в ориентировании студентов на возможность использования полученных теоретических знаний в экономической практике и в повышении общего профессионального уровня. Поэтому базой для изучения курса «Налоги и налогообложение» являются следующие дисциплины: экономика организаций (предприятий), теория экономического анализа; мировая экономика; менеджмент; маркетинг; статистика; финансовый менеджмент; финансы; страхование; деньги, кредит, банки; теория бухгалтерского учета; финансовое, бюджетное, налоговое право и другие.
Раздел 2. Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»