Тема 1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Содержание
ВВЕДЕНИЕ. 4
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ЧАСТЬ I, II 5
Тема 1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 5
Тема 2. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ. 5
Тема 3. НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ.. 7
Тема 4. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА.. 12
Тема 5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ.. 17
Тема 6. НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 18
Тема 7. АКЦИЗЫ.. 21
Тема 8. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. 22
Тема 9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.. 26
Тема 10. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.. 30
Тема 11. ДРУГИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ.. 32
ПРОГРАММНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ.. 36
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 38
ВВЕДЕНИЕ
Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Государство оказывает воздействие на экономические процессы, и налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважение к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом в целом, так и каждым его членом. В связи с этим подготовка специалистов экономистов - аналитиков, аудиторов должна быть на высоком уровне.
Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование прочной теоретической базы для понимания экономической функции налогов, сущность, значение и принципы налогообложения, состав и структуру налогов Российской Федерации.
Задачи изучения дисциплины: изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта профессионального высшего образования в области бухгалтерского, экономического и налогового законодательства.
При изучении дисциплины студенты должны усвоить:
- теоретические знания о налогах и налогообложении важнейшие налоги в России и элементы их исчисления и уплаты с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти;
- прикладные знания в области применения тех или иных налогов;
- навыки самостоятельного исчисления налогов при различных налоговых системах;
- решение основных теоретических проблем в области налогов и налогообложения;
- основные направления проводимой в стране налоговой политики;
- механизм исчисления и взимания действующих в настоящее время налогов и сборов в Российской Федерации.
- правильность выбора вида налоговой системы и обосновать выгодность применения той или иной системы.
Большое внимание должно быть уделено самостоятельной работе студентов. Основные задачи самостоятельной работы: углубить, расширить и закрепить полученные теоретические знания о налогах и налогообложении; сформировать навыки работы со специальной литературой, законодательными и другими нормативно-правовыми документами по налогам в РФ; изучить практические вопросы обложения организаций и физических лиц налогами и сборами.
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ЧАСТЬ I, II
Тема 1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Требования к уровню освоения темы, ее содержание
Сущность налогов как финансово-экономической категории. Специфические признаки налогов, их характеристика.
Функции налогов, их взаимосвязь.
Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП и НД.
Общая характеристика налогов и сборов. Элементы налогообложения.
Налогоплательщик и плательщик сборов, налоговый агент, сборщик налогов и сборов.
Объект налогообложения. Налоговая база. Источник налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок и сроки уплаты налогов и сборов.
Семинарские занятия (план семинарских занятий)
1) История развития налогов.
- Функция налогов и их взаимосвязь.
- Управление налоговой системой.
- Плательщики налога.
- Объект налогообложения.
- Принципы и методы налогообложения.