Задачи для контрольной работы. ООО «Атлант» добыло за январь 2007 г

Задача 1.

ООО «Атлант» добыло за январь 2007 г. 454 т угля каменного. Было реализовано 792 т полезного ископаемого (с учетом добытого ранее) на сумму 1 020 000 руб. (без НДС).

Величина расходов на доставку до получателя – 265 000 руб.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 2.

При реализации соглашения о разделе продукции в янва­ре было добыто 700 тыс. т нефти, реализовано 550 тыс. т по цене 50 дол. за баррель. 10 тыс. т использовано для собственных нужд. Средневзвешенный курс доллара составил 26,15 руб./дол.

Предельный уровень коммерческой добычи нефти и газового конденсата, установленный соглашением, до­стигнут не был.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 3.

Организация в налоговом периоде добыла 900 т нефти, при этом технологические потери составили 8 т, в том числе в пределах утвержденного норматива – 6 т. Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» в долларах США за баррель составил 46,54. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Банком России, составило 25,95.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 4.

Организация занимается добычей антрацита. В те­кущем налоговом периоде организация добыла 350 т антрацита и реализовала 230 т добытого антрацита:

- 90 т на внутреннем рынке по цене 140 руб. за 1 т (с учетом НДС);

- 40 т на внутреннем рынке по цене 190 руб. за 1 т (с учетом НДС);

- 100 т на внешнем рынке по цене 14 дол. за 1 т. Курс Банка России на дату отгрузки составлял 26,35 руб./дол., на дату оплаты – 26,15 руб./дол.

Кроме того, 40 т калийной соли, добытой в прошлом налоговом периоде, было реализовано по цене 210 руб. (включая НДС).

В целях исчисления налога на прибыль доходы и рас­ходы учитываются методом начислений.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 5.

В налоговом периоде извлечено из коренного месторождения 1200 грамм концентрата золотосодержащего. Доля содержания химически чистого металла в концентрате 0,8.

Направлено на аффинаж 1200 грамм концентрата. После аффинажа получено 990 грамм химически чистого золота.

В налоговом периоде реализовано 500 грамм золота после аффинажа: 400 грамм по цене 350 рублей за грамм и 100 грамм по цене 400 рублей за грамм (цены без НДС, включают расходы по аффинажу и доставке золота до получателя). Расходы по аффинажу всего реализованного химически чистого металла составили 10 рублей на грамм. Расходы по доставке до получателя первой и второй партии золота составили 15 и 5 рублей на грамм соответственно.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 6.

За первое полугодие текущего года ООО «Вода» за­брало из бассейна реки Обь 700 тыс. м3 воды при лимите 440 тыс. м3. Без лицензии было забрано из бассейна реки 350 тыс. м3 воды. Вода использовалась для водоснабжения населения.

Рассчитать сумму водного налога за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 7.

Деревообрабатывающий комбинат, находящийся на территории Ханты-Мансийского автономного округа, за первый кварталтекущего года забрал из бассейна реки Иртыш на технологические нужды 300 тыс. м3 воды. Утвержденный месячный лимит забора воды составляет 250 тыс. м3 воды. Кроме того завод, сбросил сточные воды в реку в объеме 35 тыс. м3 при утвержденном лимите 30 тыс. м3, концентрация вредного вещества составила 1,5% на 1 м3 сброшенных вод.

Рассчитать сумму водного налога за первый квартал, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 8.

Санаторий общего профиля находится на реке Тура Тюменской области. За ним закреплена акватория 35 км2, с началом сезона (с 1.06 по 30.09), дополнительно было арендовано 25 км2 акватории.

Рассчитать сумму водного налога за третий квартал, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 9.

Гидроэлектростанция, расположенная на реке Обь в Западно-Сибирском экономическом районе, выработа­ла в первом квартале 700 тыс. кВт/ч электроэнергии; ис­пользовала для собственных нужд 230 тыс. м3 воды (в пределах установленного лимита).

Рассчитать сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 10.

Предприятие занимается выращиванием овощей. Им был осуществлен забор из реки Урал Уральского экономического района. Было забрано воды за налоговый пери­од 2,5 тыс. м3, в том числе для полива овощей – 1,9 тыс. м3. Остальной объем воды использовался для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 1350 м3. Установлен лимит водопользова­ния для промышленных целей – 2 тыс. м3.

Рассчитать сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 11.

Организация получила лицензию на вылов рыбы в Белом море в объ­еме пикша – 105 т; камбалы – 200 т, в том числе 3 т в целях воспроизвод­ства в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти; креветок – 150 т. Лицензия получена 25 февраля, срок действия лицензии с 1 мая по 30 сентября.

Рассчитать сумму сборов за пользование объектами ВБР, указать сроки уплаты и заполнить декларацию по налогу.

Задача 12.

Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год от 1 февраля, где определены разные сроки действия данного разрешения для разных объектов водных биологических ресурсов:

- для палтуса Северного бассейна – с 8 марта по 30 апреля, количество, разрешенное к вылову – 550 т;

- для сельди Северного бассейна – с 10 апреля по 30 мая, количество, разрешенное к вылову – 230 т.

Рассчитать сумму сборов за пользование объектами ВБР, указать сроки уплаты и заполнить декларацию по налогу.

Задача 13.

Организация выловила рыбу (треску – 125 тыс. т, пал­тус – 15 тыс. т, камбалу – 35 тыс. т) в водах Дальнево­сточного бассейна за три месяца действия лицензии; 0,003% улова передано научной организации для иссле­дований. Лицензия получена 5 марта, срок действия лицензии с 1 апреля по 30 июня. Организация является поселкообразующей.

Рассчитать сумму сборов за пользование объектами ВБР, указать сроки уплаты и заполнить декларацию по налогу.

Задача 14.

Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла 5 марта 2007 г. на два вида биоресурсов в Северном бассейне: палтус (1000 тонн) и мойва (4500 тонн).

В разрешении определены сроки промысла указанных ВБР:

для палтуса – с 10 марта по 11 апреля 2007 г.;

для мойвы – с 10 марта по 30 июня 2007 г.

Рассчитать сумму сборов за пользование объектами ВБР, указать сроки уплаты и заполнить декларацию по налогу.

Задача 15.

Предприятие, находящееся в Западно-Сибирском экономическом районе в городе Нижневартовске, осуществило в 2007 г. выбросы сероуглерода в объеме 30 тонн, а также мазутной золы 10 тонн. Норматив выбросов по сероуглероду составил 20 тонн, утвержденный лимит 27 тонн. Выбросы мазутной золы в пределах предельно допустимого норматива.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 16.

Предприятию установлен лимит на захоронение ТБО – 7 т/год. В I квартале 2007 г. было сдано на полигон захоронения 2,5 тонны отходов, во II квартале – 1 тонна, в III квартале – 2 тонны, в IV квартале – 1,5 тонны. Офис расположен в Западно-Сибирском экономическом районе.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 17.

Предприятие получило в Ростехнадзоре разрешение на сброс в водные источники нефтепродуктов и взвешенных веществ с предельно допустимыми нормативами сброса в квартал соответственно 0,0001 и 0,250 т. Фактически в I квартале 2007 г. сброс по нефтепродуктам составил 0,0041 т, а по взвешенным веществам – 0,263 т. Это находится в пределах установленных для предприятия лимитов, но превышает предельно допустимые нормативы (ПДН).

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 18.

Предприятие, находящееся в Западно-Сибирском экономическом районе, размещает отходы 4 класса (малоопасные) на территории своего производственного объединения. Количество отходов 10 тонн.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 19.

Предприятие находится в г. Тюмени, осуществляет выбросы в атмосферу азота диоксида и свинца сернистого. Фактические выбросы составили: азота диоксида – 8,5 т, свинца сернистого – 5,7 т. Предельно допустимый норматив установлен в размере: азота диоксида – 7,5 т, свинца сернистого – 5,0 т. Лимиты азота диоксида – 8,2 т, а свинца сернистого – 5,9 т.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 20.

Завод находится в г. Сургуте. Фактические выбросы в атмосферу вредных веществ составили: хлора – 3,5 т, мышьяка – 0,6 т. А допустимый норматив установлен в размере: хлор – 2 т, мышьяк – 0,2 т. Установленный лимит выбросов: хлора – 3 т, мышьяка – 0,5 т.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 21.

Организация осуществляет забор воды из реки Дон в Цен­тральном экономическом районе. Фактический объем забо­ра воды за налоговый период составил 755 тыс. м3, в том числе в пределах установленного лимита водопользова­ния – 695 тыс. м3. Сброс сточных вод в водный объект произведен в размере 220 тыс. м3.

Рассчитать сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 22.

Организация ООО «Альбатрос» заключила договор с НИИ на проведение исследования состояния рыбных запасов северной части Охотского моря (Дальневосточный бассейн). Согласно это­му договору ООО «Альбатрос» обязалось организовать экспедицию на принадлежащем ему судне. Расходы по обеспечению судна топливом и все расходы по веде­нию экспедиции, а также содержанию на борту сотруд­ников НИИ несло ООО «Альбатрос». Вылов произво­дился в счет квот, выделенных НИИ на исследование состояния ВБР. Выловленные объекты ВБР после про­ведения соответствующих измерений сотрудниками НИИ перешли в собственность ООО «Альбатрос». Разрешение получено на вылов кеты – 7 т, горбуши – 5 т.

Определить, кто будет являться плательщиком сбора. Рассчитать сбор за ВБР и заполнить декларацию по налогу.

Задача 23.

В текущем налоговом периоде организация добыла 900 т каменного угля и реализовала 500 т добытого угля на сто­рону:

- 300 т на внутреннем рынке по цене 800 руб. за 1 т;

- 50 т на внутреннем рынке по цене 820 руб. за 1 т;

- 110 т на внешнем рынке по цене 35 дол. за 1 т. Курс Банка России на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) – 29 руб./дол.;

- 40 т на внешнем рынке по цене 37 дол. за 1 т. Курс Банка России на дату определения цены сделки – 28,8 руб./ дол. Кроме того, 8 т из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помеще­ний организации.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 24.

На балансе предприятия, находящегося на территории г. Ханты-Мансийска, числится грузовой автомобиль массой свыше 3,5 т с бензиновым двигателем. Он относится ко 2-му экологическому классу.

За время работы автомобиля в I квартале 2007 г. им было израсходовано 4650 л бензина марки АИ - 80. По данным Минэнерго России, средняя плотность бензина этой марки составляет 0,715 г/куб. см.

Предприятие осуществило также сброс анилина в водные источники (р. Обь) с предельно допустимыми нормативами сброса в квартал соответственно 0,340 т. Однако фактически в I квартале 2007 г. сброс анилина составил 0,380 т. Это находится в пределах установленных для предприятия лимитов, но превышает предельно допустимые нормативы (ПДН).

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду и заполнить расчет по плате.

Задача 25.

Детский санаторий «Ласточка» использует акваторию Черного моря площадью 2850 м3. На период с 1 мая по 30 октября дополнительно для организации отдыха детей используется акватория водного объекта площа­дью 1500 м3.

Рассчитать сумму водного налога за IV квартал 2006 г и заполнить декларацию по налогу.

Задача 26.

Завод находится в г. Сургуте. Предприятие осуществляет сброс в IV квартале 2006 г. в р. Обь алюминия и магния.

Фактические выбросы составили: алюминия – 1,8 т, магния – 1,9 т.

А предельно допустимый норматив установлен в размере: алюминия – 1,0 т, магния – 0,9 т.

Временно согласованные выбросы (лимиты) утверждены в количестве: алюминия – 1,5 т, магния – 1,2 т.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду и заполнить расчет по плате.

Задача 27.

Организация добывает нефть. За январь текущего года добыто:

- на участке «А» – 210 т. в том числе фактические потери – 9 т; норматив потерь утвержден в размере 3%;

- на участке «Б» – 190 т. в том числе фактические потери – 2 т. Поиск и разведка месторождения прово­дились за счет собственных средств. Норматив потерь утвержден в размере 2%;

- на участке «В», запасы которого в установленном порядке отнесены к некондиционным – 30 т.

Цена на нефть «Юралс», опубликованная в «Россий­ской газете», составила 53,6 дол. Средний курс доллара – 28,15 руб./дол.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 28.

При реализации соглашения о разделе продукции в янва­ре было добыто 948 тыс. т нефти, реализовано 546 тыс. т по цене 54 дол. за баррель. Средневзвешенный курс доллара в январе текущего года составил 28,15 руб./дол. Предельный уровень коммерческой добычи нефти и газового конденсата, установленный соглашением, до­стигнут не был.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.