ПЕРЕЧЕНЬ ТЕМ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ВНЕАУДИТОРНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

для студентов специальностей среднего профессионального образования

080501.52 «Менеджмент» (отраслям)

080110.52 Экономика и бухгалтерский учет

(по отраслям)

100108.52 Парикмахерское искусство

080107.52 «Налоги и налогообложение»

Тюмень 2011

Э.Г.Бунатян. Методические указания по выполнению самостоятельной работе по дисциплине «Бизнес-планирование» для студентов специальностей среднего профессионального образования: 080501.52 «Менеджмент» (отраслям), 080110.52 «Экономика и бухгалтерский учет» (отраслям),100108.52 Парикмахерское искусство,080107.52 «Налоги и налогообложение»

Тюмень. «Тюменский государственный нефтегазовый университет»

Гуманитарный институт 2011 г. - 41с.

Рассмотрено и одобрено цикловой комиссией экономических дисциплин

Протокол № 01от 10.09.2011 г.

Печатается по решению методической комиссии отделения НПО/СПО

Гуманитарного института

Протокол № 01 от 15.10.2011 г.

Пояснительная записка

Методические указания разработаны для выполнения самостоятельной работы по дисциплине «Бизнес-планирование» для студентов специальностей среднего профессионального образования: 080107.52 «Налоги и налогообложение», 080501.52 «Менеджмент» (по отраслям), 080110.52 «Экономика и бухгалтерский учет» (отраслям), 100108.52 Парикмахерское искусство.

Самостоятельная работа по дисциплине «Бизнес-планирование» направлены на количественное обоснование решений экономического и финансового характера.

Цель изучения дисциплины «Бизнес-планирование» - сформировать у студентов целостное представление о бизнес-плане как системе деятельности.

Основные задачи изучения курса:

- изучить предпосылки успешного внедрения бизнес-плана;

- анализ методов и средств бизнес-планирования.

В результате изучения дисциплины студент должен

иметь представление:

- о структуре и назначении бизнес-плана;

- об анализе бизнес-плана;

- о финансировании бизнес-проектов;

знать:

- суть бизнес-планирования в различных сферах деятельности;

- основы организации бизнес-планирования;

уметь:

- рассчитывать основные показатели по разделам бизнес-плана;

- подготовить презентацию бизнес-плана.

При изучении данного курса необходимо иметь в виду его взаимосвязь с дисциплинами: "Предпринимательство и предпринимательская деятельность", "Маркетинг", Финансовый менеджмент".

Критерии оценки знаний студентов за самостоятельную работу разрабатываются в соответствии с рейтинговой системой знаний: за обзор теоретического материала, необходимого для выполнения практических заданий; за комментарий последовательности выполнения предложенного задания; активную работу по выполнению предлагаемых заданий и другие формы работы, характеризующие знания, умения и навыки студентов по рассматриваемым темам.

ПЕРЕЧЕНЬ ТЕМ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ВНЕАУДИТОРНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

1. Бизнес-план по организации торгового центра.

2. Бизнес-план по организации салона бытовых услуг.

3. Бизнес-план создания строительной фирмы.

4. Бизнес-план создания охранного агентства.

5. Бизнес-план создания предприятия по переработке отходов.

6. Бизнес-план создания предприятия по изготовлению медицинской техники.

7. Бизнес-план создания предприятия по производству пластиковых окон.

8. Бизнес-план создания предприятия по изготовлению мебели.

9. Бизнес-план создания предприятия быстрого питания.

10. Бизнес-план по организации развлекательного центра.

Самостоятельная работа выполняется в соответствии с выбранной темой и методикой разработки бзнес-плана (Приложение 1). При выполнении самостоятельной работы необходимо соблюдать следующие требования.

Оформление текста. Текстовой материал бизнес планирования выполняется на листах формата А4. Размеры полей страницы: левое — 30 мм, правое — 20 мм, верхнее — 25 мм, нижнее — 20 мм. Текст печатается шрифтом Times New Roman через 1,5 интервала; размер шрифта – 14.

Нумерация страниц. Нумерация страниц сквозная, начиная с титульного листа до последней страницы библиографии. Титульный лист не нумеруется. Номер страницы проставляется сверху в центре листа. Номера страниц не ставятся в Приложении, которое нумеруется (Приложение №1, 2, 3...). Каждое приложение начинается с новой страницы, в правом верхнем углу пишется слово “Приложение” с указанием номера. Объём Приложения не ограничивается.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1.

МЕТОДИКА РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ПРОИЗВОДСТВУ НОВОЙ ПРОДУКЦИИ

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ БИЗНЕС-ПЛАНА

Предприятие _____________________________________

Адрес ___________________________________________

Телефон _________________ Факс___________________

Строго конфиденциально

Просьба вернуть, если Вас не заинтересовал проект

Кому ____________________________________________

Краткое название проекта (до 20-30 знаков) ___________

Полное название проекта ___________________________

_________________________________________________

Руководитель предприятия __________________________

тел. ________________________

Проект подготовил _________________________________

тел. ________________________

Дата начала реализации проекта _____________________

Продолжительность проекта _________________________

Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные, от даты начала проекта _____________________ мес.

Дата составления «_____» ______________ _________ г.

Примечание:

Титульный лист бизнес-плана не должен содержать излишних подробностей, он должен быть лаконичным и привлекательным. Меморандум о конфиденциальности составляется в целях предупреждения лиц, знакомящихся с бизнес планом, о конфиденциальности содержащейся в нем информации. В меморандуме может иметься напоминание о том, что знакомящийся с бизнес-планом берет на себя ответственность и гарантирует нераспространение содержащейся в нем информации без предварительного согласия автора. Может быть указано о запрете копирования всего бизнес-плана или отдельных его частей, о запрете передачи третьим лицам. Также в нем может содержаться требование о возврате автору бизнес-плана, если тот не вызывает интереса инвестировать в его реализацию.

АННОТАЦИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

Предприятие _____________________________________

Адрес ___________________________________________

Телефон _________________ Факс___________________

Руководитель предприятия ______________________________

Суть предполагаемого проекта и место реализации __________

Результат реализации проекта ____________________________

Общая стоимость проекта ________________________________

Необходимые (привлекаемые) финансовые ресурсы __________

Срок окупаемости проекта ________________________________

Ожидаемая среднегодовая прибыль ________________________

Предполагаемая форма и условия участия инвестора _________

Возможные гарантии по возврату инвестиций ________________

Примечание:

Аннотация должна быть составлена так, чтобы первично знакомящийся с вашим проектом нашел ответы на вопросы: кто, что, почему, когда, где, как.

1. РЕЗЮМЕ БИЗНЕС-ПЛАНА

Резюме может включать следующую информацию:

· сущность проекта;

· экономическое обоснование и эффективность проекта;

· сведения о фирме (описание предприятия, его специализацию и предысторию развития предприятия, ресурсы предприятия, его текущее финансовое состояние);

· команда управления (краткие сведения о квалификации управленческого персонала, какими способностями, применительно к настоящему проекту, он обладает);

· описание ситуации на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству, преимущества продукции (услуг) предприятия на рынке и в отрасли;

· план действий (долгосрочную и краткосрочную стратегии предприятия, возможности роста производства и доходов, какие доходы предполагается получить, за какой период времени);

· финансирование (потребности в инвестициях, направления их использования, предполагаемые источники финансирования);

· планы возврата заемных средств;

· гарантии возврата инвестиций.

Примечание:

Задача резюме — в сжатой форме представить основные идеи бизнес-плана, а также при необходимости привлечь внимание и заинтересовать потенциального партнера, инвестора или кредитора. Основное требование к резюме – простота и лаконичность изложения, минимум специальных терминов. Объем не должен превышать трех страниц машинописного текста.

2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ, ПРОДУКЦИИ

Характеристика предприятия включает следующие сведения:

· полное и сокращенное наименование предприятия, дату и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес предприятия, банковские реквизиты;

· инициатора проекта;

· организационно-правовую форму предприятия;

· размер уставного капитала;

· учредителей предприятия с указанием их доли в уставном капитале;

· характеристики менеджеров высшего звена управления — директора предприятия, главного бухгалтера (Ф.И.О., возраст, образование, квалификация, предыдущие три должности и место работы, срок работы в каждой должности, опыт работы в коммерческих структурах, в том числе в высшем и среднем звене управления);

· основной вид деятельности предприятия;

· формулировку миссии предприятия;

· оценку сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия (можно оформить в виде таблицы 1).

Таблица 1

Анализ сильных и слабых сторон

конкурентов и собственного предприятия

Далее описывается продукт вашего предприятия с позиций потребителя, производится его комплексная оценка, обосновывается необходимость совершенствования продукта. О продукте (товаре) приводятся следующие сведения:

· область применения;

· какую потребность удовлетворяет;

· второстепенные области применения;

· показатели качества (долговечность, надежность, простота и безопасность эксплуатации и ремонта, процент брака и др.);

· внешнее оформление и упаковка;

· патентная защищенность;

· описание преимуществ планируемого к производству продукта;

· сильные и слабые стороны товара (можно оформить в виде таблицы 2);

· сравнение с другими товарами;

· основные направления совершенствования продукции.

Таблица 2

Сильные и слабые стороны товара

3. АНАЛИЗ РЫНКА И ОСНОВНЫХ КОНКУРЕНТОВ

В этом разделе бизнес-плана следует уделить внимание следующим вопросам:

· определению размеров (емкости) рынка;

· степени насыщенности рынка;

· тенденциям изменения емкости и насыщенности рынка на ближайшую перспективу;

· выявлению наиболее перспективных рынков сбыта и причин их предпочтения (табл. 3);

· оценке основных конкурентов (табл. 4).

Таблица 3

Оценка рынков сбыта

Таблица 4

Анализ и оценка конкурентов

4. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

В описании технологического процесса указываются:

· требуемые производственные мощности;

· потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;

· потребность в сырье, материалах, контроль качества и дисциплина поставок;

· требования к источникам энергии и их доступность;

· подготовка производства;

· контроль качества продукции.

В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика:

· производственного персонала;

· инженерно-технического персонала;

· административного персонала;

· условий труда;

· формы оплаты и стимулирования труда.

Таким образом, структура этого раздела бизнес-плана следующая:

1. Производственная программа предприятия (табл. 5).

2. Схема технологического процесса.

3. Потребность в основных фондах (табл. 6, 7, 8, 9).

4. План производства (табл. 10, 11).

5. Потребность в персонале и зарплате (табл. 12, 13).

6. Калькуляция себестоимости (табл. 14).

Таблица 5

Производственная программа предприятия

Таблица 6

Потребность в основных фондах (руб.)

Примечание: табл. 6 заполняется на основании результатов расчетов во вспомогательных таблицах 7, 8, 9, являющихся приложением к бизнес-плану.

Таблица 7

Расчет необходимой массы исходного сырья

Таблица 8

Расчет общей потребности оборудования по годам

Примечание:

Таблица 9

Стоимость основных производственных фондов

Таблица 10

Планирование потребности в оборотных средствах

Примечание: табл. 10 заполняется на основании результатов расчетов вспомогательной табл. 11, являющейся приложением к бизнес-плану, и дополнительных расчетов.

Таблица 11

Стоимость сырья и вспомогательных материалов

Продолжение таблицы 11

Примечание:

Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:

,

где Q — стоимость сырья, материалов, руб.;

М — норма переходящего запаса, дней;

Д — число дней планируемого периода.

Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется так же, как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

Норматив оборотных средств по таре определяется так же, как по сырью и материалам, при условии, что тара является покупной.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н_Н) определяется стоимостью начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле:

,

где Р — однодневные затраты на производство продукции, руб.;

Т — длительность производственного цикла, дней;

К — коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле: ,

где А — затраты, производимые единовременно в начале производственного цикла, руб.;

Б — остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н_Г) определяется по формуле: ,

где Р — однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;

Д — норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.

Норматив по расходам будущих периодов (Нб) рассчитывается по формуле: ,

где Ро —- сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.;

Рп — расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;

Рс — расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.

Общая потребность в оборотных средствах — совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах.

Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3, установленный местными органами власти.

Примечание: табл. 12 заполняется на основании результатов расчетов вспомогательной табл. 13, которая является приложением к бизнес-плану. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в федеральный бюджет (6%), пенсионный фонд (14%), фонд социального страхования (2,9%), фонд медицинского страхования (3,1%, в т.ч. 1,1% в федеральный фонд и 2% в территориальный фонд) и составляют 26% затрат на зарплату за весь период (это единый социальный налог - ЕСН). Фонд рабочего времени определяется согласно рабочему табелю-календарю.

Таблица 13

Планируемая численность персонала и

уровень затрат на заработную плату

Таблица 14

Калькуляция себестоимости (руб.)

Примечание:

Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле: ,

где С_о.ф. — среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Н — норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации.

Налог с владельцев автотранспортных средств определяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.

Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности, определяется по формуле: ,

где S — размер арендуемой площади, м²;

Ас — ставка арендной платы за 1 м², руб., которая определяется по формуле:

где С_Д — ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м2;

K₁ — коэффициент технического благоустройства;

К₂ — коэффициент территориально-экономической зоны;

К₃ — коэффициент физического состояния здания, зависящий от срока эксплуатации;

К₄ — коэффициент увеличения минимальной оплаты труда;

К₅, К₆, К₇ — понижающие коэффициенты.

Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м³ и тарифной ставки платы за воду, руб./м³, установленной местными органами власти.

К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.

Затраты на отопление и освещение помещений определяются умножением плановой потребности в тепловой и электрической энергии на соответствующие установленные тарифы (руб./Гкал, руб./кВт).

Затраты на топливо для автомобиля (З_Т) определяются по формуле: ,

где L_C — среднесуточный пробег автомобиля, км;

Д_Э – количество дней эксплуатации, дней;

Н_Р — норма расхода топлива на 1 км пробега, л/км;

Ц — цена топлива за 1 л, руб./л.

Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки (ставка устанавливается в процентах от среднегодовой стоимости имущества).

Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают налог на имущество, налог на рекламу и другие местные налоги и сборы.

Налог на имущество предприятия определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия и ставки налога на имущество в процентах к среднегодовой стоимости имущества.

Налог на рекламу исчисляется умножением стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг.

Налог на прибыль исчисляется умножением суммы налогооблагаемой (балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль.

В конце раздела можно представить график динамики цены продукции (без НДС), себестоимости единицы продукции и объема производства продукции в натуральном выражении.

Поскольку налоги и ставки часто меняются, целесообразно перед составлением бизнес-плана ознакомится с возможными изменениями.

5. ПЛАН МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В этом разделе бизнес-плана описывается стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствие с ситуацией на рынке.

В стратегии проникновения на рынок предприятие описывает последовательность своих действий по:

· проникновению на новый рынок,

· введению нового товара на старый рынок,

· проникновению с товаром рыночной новизны на новые сегменты рынка.

План маркетинга предусматривает следующие разделы:

1. Выбор системы распространения товара.

2. Анализ ценовой политики (табл. 15) и методы ценообразования.

3. Реклама.

4. Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организация послепродажного сервиса

Таблица 15

Анализ ценовой политики

Примечание:

Отдельные пункты табл. 15 заполняются после установления цен на запланированную продукцию. Основными методами ценообразования являются «средние издержки + прибыль», обеспечение целевой прибыли.

Определение цены (Ц) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле: ,

где С_С — полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П — планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.;

НДС — налог на добавленную стоимость на единицу продукции, который определяется от цены предприятия на единицу продукции (С_С + П) по установленной ставке НДС, %.

Определение средневзвешенной рыночной цены, необходимой для сопоставления с планируемой ценой (Ц_СР), осуществляется по формуле:

где Q₁, …, Q_n — объемы продаж конкурентов на планируемом рынке сбыта, ед.;

P₁, …, P_n — цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке сбыта, руб./ед.

Уровень планируемой предприятием цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии. Возможные ценовые стратегии:

· вытеснение конкурентов;

· получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с рынка;

· сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности;

· освоение и удержание свободной доли рынка и др.

6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

В этом разделе бизнес-плана раскрывается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия. Обосновывается организационная структура предприятия (линейная, функциональная, штабная, матричная), производится оценка оргструктуры.

Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности оргструктуры (Кэ.ф.у): ,

где З_У — затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления;

К_УП — удельный вес численности управленческих работников в общей численности;

Ф_В — фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника);

Ф_О — фондоотдача (объем произведенной (реализованной) продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.

7. ПЛАН ПО РИСКАМ

Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.

Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам (табл. 16).

Таблица 16

Финансово-экономические риски

Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности) в результате неустойчивости спроса (положение на новом рынке) на планируемую продукцию может быть рассчитан с использованием статистических методов.

Расчет риска на планируемый период может быть следующим.

Допустим, за предыдущие пять лет уровень рентабельности на планируемую продукцию по аналогичным предприятиям составлял: 5%, 10, 7, 6, 8%, а планируемый уровень рентабельности — 11%.

Чтобы определить, насколько рискован запланированный уровень рентабельности, производятся расчеты в следующей последовательности:

1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности, поскольку событий (данных об уровне рентабельности) 5, то вероятность каждого события составит 1/5, следовательно:

Средняя рентабельность = 5*1/5 + 10*1/5 + 7*1/5 + 6*1/5 + 8*1/5 7,2%.

2. Определяем дисперсию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:

Дисперсия = (5-7,2)²*1/5 + (10-7,2)²*1/5 + (7-7,2)²*1/5 + (6-7,2)²*1/5 + (8 -7,2)²*1/5 = 2,96.

3. Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:

Стандартное отклонение =

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ±1,7%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит 5,5% (7,2—1,7), а по оптимистическому прогнозу — 8,9% (7,2+1,7). Проект достаточно рискованный, поскольку планируется уровень рентабельности продукции — 11%.

После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.

8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.

Он включает выполнение следующих расчетов:

· распределение чистой прибыли, рассчитанной в табл. 10 (планирование средств фондов накопления и потребления по форме табл. 17);

· баланс денежных средств

· доходы и затраты

· финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов по форме

· расчет безубыточности и график безубыточности;

· расчет даты, когда проект начнет приносить прибыль;

· прогнозный баланс активов и пассивов предприятия

· показатели планируемой финансово-экономической деятельности предприятия

Таблица 17

Распределение чистой прибыли

(планирование средств фондов накопления и потребления) (руб.)

Примечание:

* Наличие значительных остатков при планировании можно сократить за счет снижения отчислений от прибыли в фонд накопления и увеличения в фонд потребления.

** Остатки средств по фондам на начало планируемого периода берутся из годовых балансов.

К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.

Кредиторская задолженность по оплате труда (К_ЗП) рассчитывается по формуле: ,

где ФОТ — расходы на оплату труда с начислениями, руб.;

Д — число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.

Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

Уплата процентов за пользование кредитом (С_КР) рассчитывается по формуле: ,

где Р_К — среднегодовой размер кредита, руб.;

Н_КР — процентная ставка банка за кредит.

С тем чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 19).

Таблица 20

Доходы и затраты (руб.)

9. ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПЛАНА

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 21 показателей, по которым определяются ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное — ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 21

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия

Примечание:

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия (табл. 22), по данным раздела «План производства» бизнес-плана (табл. 14).

Коэффициент абсолютной ликвидности (К_а.л) рассчитывается по формуле: .

Рекомендуемые значения показателей представлены в таблице 23.

Коэффициент быстрой ликвидности (K_б.л) рассчитывается по формуле: .

Коэффициент покрытия баланса (К_п.б) рассчитывается по формуле: .

Общий коэффициент автономии (К_об) рассчитывается по формуле: .

В части формирования запасов (К_зап) рассчитывается по формуле:

.

Коэффициент финансовой устойчивости (К_уст) рассчитывается по формуле:

.