Аудит внеоборотных активов
Аудит учредительных документов
Форма РД-1. Анализ учредительных документов Общества
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Ростовцева И.А.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Наименование учредительного документа | Соответствие законодательству | Наличие особенностей | Примечание |
| Устав | Соответствует | Не приведен в соответствие в законодательством как Устав общества, зарегистрированного до 1 июля 2009 г. | Перерегистрацию произвести при первой регистрации любых изменений компании | |
| Учредительный договор | Не является учредительным документом | Нет | Нет |
Форма РД-2. Анализ учетной политики
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Ростовцева И.А.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Элемент учетной политики | Варианты учета в соответствии с нормативными документами | Варианты учета в соответствии с учетной политикой | Нормативный документ | Примечание |
| Оценка материалов при списании | по себестоимости каждой единицы; по средней себестоимости; по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО). | оценивать по средней себестоимости. | ПБУ 5/01 «Учет материально-производ-ственных запасов» | ||
| Создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей | по материалам, на которые рыночная цена в течение года снизилась либо которые морально устарели или частично потеряли свое первоначальное качество, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости с учетом физического состояния запасов. Снижение стоимости материально - производственных запасов отражается в бухгалтерском учете в виде начисления резерва создания организацией резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Соответствующие операции отражаются на счете 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" | в учетной политике не предусмотрено создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей | ПБУ 5/01 «Учет материально-производст-венных запасов», План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций | ||
| Начисление амортизации основных средств | линейным способом; способом уменьшаемого остатка; способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; способом списания стоимости пропорционально объему продукции. | линейным способом | ПБУ 6/01 "Учет основных средств" | ||
| Учет ТЗР | отнесение ТЗР на отдельный счет "Заготовление и приобретение материалов", согласно расчетным документам поставщика; отнесение ТЗР на отдельный субсчет к счету "Матери- алы"; непосредственное (прямое) включение ТЗР в фактическую себестоимость материала (присоединение к договорной цене материала, присоединение к денежной оценке вклада в уставный (складочный) капитал, внесенный в форме материально – производственных запасов, присоединение к рыночной стоимости безвозмездно полученных материалов и др.). | транспортно-заготовительные расходы включать в фактическую себестоимость материалов | Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производ-ственных запасов |
Аудит внеоборотных активов
Форма РД-3. Проверка документального подтверждения прав собственности на объекты основных средств и нематериальных активов
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Лаврищева О.В.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Наимено-вание | Номенкла-турный номер | Кол-во | Сумма (руб.) | Наименование документа | Номер и дата | Примечание |
| Автомобиль грузовой Тойота | 8 000 000 | Товарно-транспортная накладная | 358 от 04.05.2007 | Право собственности подтверждено, отсутствие договора купли-продажи | |||
| Автомобиль грузовой Мерседес | 6 080 000 | Товарно-транспортная накладная, договор купли-продажи | ТТН 34 от 04.09.2008 | Право собственности подтверждено |
Форма РД-4. Проверка оформления первичной учетной документации по учету объектов основных средств и нематериальных активов
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Лаврищева О.В.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Наименование первичного документа | Дата | Номер | Содержание хозяйственной операции | Заключение аудитора |
| Товарно-транспортная накладная | 04.05.2011 | Поступление оборудования АТО-47 | Нет | ||
| Товарно-транспортная накладная | 09.08.2011 | Поступление автомобиля Тойота | Отсутствует подпись материально-ответственного лица |
Аудит товаров
Форма РД-5. Проверка оформления первичной учетной документации по учету товарно-материальных ценностей
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Булычева Т.Т.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Наименование первичного документа | Дата | Номер | Содержание хозяйственной операции | Заключение аудитора | Ссылка на нормативный докумет |
| Товарно-транспортная накладная | 01.04.2011 | Поступление товаров | Оприходовано в полном размере, ошибок при заполнении приходного ордера не обнаружено | ПБУ 5/01 «Учет материально-производст-венных запасов» | ||
| Товарно-транспортная накладная | 06.08.2011 | Поступление товаров | Оприходовано в полном размере, ошибок при заполнении приходного ордера не обнаружено | ПБУ 5/01 «Учет материально-производст-венных запасов» | ||
| Товарно-транспортная накладная | 08.11.2011 | Поступление товаров | Оприходовано в полном размере, в приходном ордере отсутствует подпись кладовщика | ПБУ 5/01 «Учет материально-производст-венных запасов» |
Форма РД-6. Проверка правильности отражения хозяйственных операций учету товарно-материальных ценностей по данным аудируемого лица и аудитора
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Булычева Т.Т.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Корреспонден-ция по данным аудируемого лица | Корреспонденция по данным аудитора | Отклонение | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| 01.04.2011 | Поступление товаров | Приходный ордер | нет | |||||
| 06.08.2011 | Поступление товаров | Приходный ордер | нет | |||||
| 08.11.2011 | Поступление товаров | Приходный ордер | нет |
Аудит денежных средств
Форма РД-7. Проверка правильности отражения хозяйственных операций по учету денежных средств по данным аудируемого лица и аудитора
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Булычева Т.Т.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Корреспонден-ция по данным аудируемого лица | Корреспонденция по данным аудитора | Отклонение | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| 01.06.2011 | Получены из банка денежные средства на выплату заработной платы | Приходный кассовый ордер | нет | |||||
| 08.09.2011 | Выданы деньги из кассы на командировочные расходы | Расходный кассовый ордер | нет |
Форма РД-8. Проверка правильности оформления документов по учету денежных средств по данным аудируемого лица и аудитора
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Булычева Т.Т.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Ошибки | |
| 01.06.2011 | Получены из банка денежные средства на выплату заработной платы | Приходный кассовый ордер | Нет | ||
| 08.09.2011 | Выданы деньги из кассы на командировочные расходы | Расходный кассовый ордер | Сумма выданных средств подотчетным лицом указана не прописью |
Аудит расчетов
Форма РД-9. Проверка правильности и своевременности заполнения бухгалтерских и налоговых регистров
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Ростовцева И.А.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Наименование регистра | Соответствует законодательству | Способ составления согласно учетной политике | Способ составления по факту | Примечание |
| Книга продаж | Да | На бумажном носителе | На бумажном носителе | Нет | |
| Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц | Используется форма 1-НДФЛ, тем самым содержит не все необходимые сведения | На бумажном носителе | На бумажном носителе | Самостоятельно разработать форму | |
| Главная книга | Да | На бумажном носителе | В электронном виде | Составить по итогам 2011 года на бумажном носителе, закрепить в учетной политике на 2012 год возможность ведения в электронном виде |
Форма РД-10. Проверка правильности и своевременности начисления и уплаты налогов
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Ростовцева И.А.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Наименование налога | Правильность определения ставок и налоговой базы | Правильность расчета налога | Данные деклараций | Примечание |
| НДФЛ | Не облагаются налогом выплаты командировочных сверх установленных норм – нарушение | Замечаний нет | Сходятся с данными регистров | Доначислить налог в отношении выплат командировочных сверх установленных норм | |
| НДС | Нет нарушений | Замечаний нет | Сходятся с данными регистров | Нет |
Форма РД-11. Проверка правильности отражения хозяйственных операций по учету расчетов с покупателями и заказчиками по данным аудируемого лица и аудитора
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Ростовцева И.А.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Корреспонден-ция по данным аудируемого лица | Корреспонденция по данным аудитора | Отклонения, ошибки | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| 01.03.11 | Отгрузка товаров покупателю | Товарно-транспортная накладная | 90.2 | 90.2 | нет | |||
| 01.06.11 | Отгрузка товаров покупателю без перехода права собственности | Товарно-транспортная накладная | 90.2 | Право собственности на товар не перешло покупателю до момента оплаты |
Форма РД-12. Проверка правильности оформления документов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками по данным аудируемого лица и аудитора
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Ростовцева И.А.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Корреспонден-ция по данным аудируемого лица | Корреспонденция по данным аудитора | Отклонения, ошибки | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| 01.03.11 | Поступление товаров | Товарно-транспортная накладная | Нет | |||||
| 01.06.11 | Оказание услуг по доставке товаров поставщиком | Акт оказания услуг | Рекомендуется использование счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" |
Аудит капитала
Форма РД-13. Проверка правильности отражения хозяйственных операций по учету изменения собственного и заемного капитала по данным аудируемого лица и аудитора
Проверяемая организация ОАО «Магнит»
Аудитор Ростовцева И.А.
Дата начала проверки _________
Дата окончания проверки ______
Проверяемый период 2011 год
| № п/п | Дата | Операции, приводящие к изменению капитала | Первичный документ | Корреспонден-ция по данным аудируемого лица | Корреспонденция по данным аудитора | Отклонения, ошибки | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| 31.12.11 | Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении организации, направляется на увеличение резервного капитала | Протокол собрания акционеров | нет |