Затраты по обслуживанию и ремонту минизавода планируются в размере 2% в год от его стоимости.

Затраты на охрану труда включают в себя стоимость медосмотров, которые в обязательном порядке в соответствие с Трудовым кодексом должны проходить работники пищевой промышленности. Стоимость медосмотра составляет в 2013 году 750 рублей. К затратам на охрану труда относятся также расходы по обеспечению работников минизавода сертифицированными средствами индивидуальной защиты. На основе норм рассчитывается общая потребность в СИЗ и затраты на их приобретение. Сертификация продукции составляет до 500 минимальных размеров оплаты труда.

Административные расходы составляют до 10% в себестоимости продукции. Мы возьмем их как страховку оборудования в размере 2,5% от его стоимости.

Транспортные затраты рассчитываются исходя из расстояния перевозки готовой продукции и норм расхода ГСМ (возьмем условно ежедневный пробег 350 км, норма расхода бензина 0,29л на 1км пробега, цена бензина 28 руб.

Т.О. в 2013 г. – 350км*210дн.*0,29*31руб/1000.=660,8 тыс. руб.

Тара: требуется 1 ящик РЅР° 20 шт. пакетов 1Р». Р’ зависимости РѕС‚ Впродуктивности РєРѕСЂРѕРІ, чтобы перевезти дневной объем готовой продукции нам потребуется 200-220 шт. ящиков РїРѕ цене 200 СЂСѓР±./шт.

Калькуляция себестоимости продукции

В стоимостном выражении затраты на цельное молоко (т.е. сырье) определяются с учетом сезонных колебаний его себестоимости.

Таблица 17 – Сезонные колебания себестоимости молока, %

Наименование статей прямых материальных затрат Номер календарного месяца
Молоко цельное                        

В наших расчетах мы этого учитывать не будем.

 

Таблица 18 – Расчет полной себестоимости молока пастеризованного 3,6% жирности

Статьи затрат Сумма затрат, тыс. руб.
Стоимость сырья (молока)  
Прямые материальные затраты  
Амортизация  
Заработная плата СЃ начислениями  
Накладные затраты  
Итого затрат  
РІ расчете РЅР° 1Р», СЂСѓР±.(15969,6 / 890085*1000)  

В данную таблицу заносятся все затраты рассчитанные выше (начиная с таблицы 13).

Стоимость молока как сырья рассчитывают исходя из объема перерабатываемого молока (взять из таблицы 12) и фактической себестоимости молока в хозяйстве (взять из таблицы 9), учитывая уровень инфляции 7%.

Так, в 2013г. стоимость сырья равна 8901 ц*(1198*1,07)руб./ц/1000=11409,6 тыс. руб.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Расчет выручки Рё финансового результата РѕС‚ реализации молока.

 

Таблица 19 – Расчет финансового результата РѕС‚ реализации пастеризованного молока

Показатели Годы
Реализовано, шт. (РёР· таб.12)      
Выручка, тыс. СЂСѓР±.      
Затраты, тыс. СЂСѓР±.      
Финансовый результат, тыс. СЂСѓР±.      

Цену Р·Р° 1Р» пастеризованного молока, сданного РЅР° реализацию РІ торговую сеть, возьмем условно СЃ учетом ВСѓСЂРѕРІРЅСЏ рентабельности, обеспечивающего простое воспроизводство (25%). Так, РІ 2013 Рі. цена составит 17,94 СЂСѓР±.*1,25 = 22,43 СЂСѓР±./Р».

Затраты рассчитаны в таблице 18.

Финансовый результат определяется как разница выручки и затрат.

Инвестиционные издержки

Расходы РЅР° приобретение оборудования Рё формирование запаса первоначальных оборотных средств формируют инвестиционные издержки проекта.

Таблица 20 – Обоснование размера инвестиций

Наименование Всего, тыс. руб. Годы
КОЛАКС-5001 5186,050 5186,05 - -
Газель - -
Первоначальные оборотные средства - -
Итого 6318,05 6318,05 - -

Для начала работы на новом оборудовании предприятию требуются оборотные средства, которые должны быть приобретены до ввода минизавода в эксплуатацию с целью обеспечения непрерывности производственного процесса. Первоначальное формирование запасов оборотных средств на первый месяц деятельности планируется осуществлять за счет собственных средств, получаемых от других видов деятельности (реализация цельного молока, зерна и др.). Их величину возьмем условно на уровне затрат на тару, моющих средств, охрану труда, сертификацию продукции. Также необходимо приобрести Газель для транспортировки молока.

Р’ С…РѕРґРµ реализации проекта предусматривается использование собственных средств хозяйства РІ РІРёРґРµ чистой прибыли Рё амортизации, полученных РѕС‚ осуществления основных РІРёРґРѕРІ деятельности, Р° также планируется привлечение среднесрочного кредита РћРђРћ В«Россельхозбанка» РЅР° 3 РіРѕРґР° РїРѕРґ 14% годовых. Размер Рё соотношение источников финансирования представлены РІ таблице.

Таблица 21– Источники финансирования проекта

Наименование источников и форм финансирования инвестиционных издержек Объем средств, тыс. руб. В % к общей сумме
Собственные средства 17,9
Заемные средства 5186,1 82,1
Всего собственных и заемных средств 6318,1 100,0

 

Привлечение кредита планируется на 3 года (март 2013г. – март 2016г.), с отсрочкой погашения основного долга на полгода, с ежемесячным начислением и уплатой процентов. Кредит привлекается с целью финансирования затрат на приобретение минизавода по переработке молока.