Оборотно сальдова відомість
Курсова робота
| з дисципліни "Фінансовий облік" на тему: _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ |
|
Бердичівський коледж промисловості, економіки та права
Циклова комісія “Бухгалтерський облік та фінанси”
Рецензія на курсову роботу
Студента(ки)__________________________________________
Групи __________________
Курсову роботу виконано _______________________обсязі
(в повному, неповному)
В роботі використовувались матеріали ____________________
______________________________________________________
Оформлення роботи _______________________встановленим
(відповідає, не відповідає)
державним стандартам
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
Курсова робота до захисту ______________________
(допущена, не допущена)
Попередня оцінка ________________________
Керівник курсової роботи __________________
“____” ___________р.
Оцінка роботи ________________________
Члени комісії:
____________________________ Н.І. Лінкевич
____________________________ М.О. Жила
____________________________
Розділ 3. Розрахункова частина
Виконання розрахункової частини курсової роботи передбачає заповнення первинних документів, регістрів обліку та звітності, а також відображення господарських операцій в системі рахунків обліку.
Таблиця 3.1. Моделювання діяльності підприємства
| Показник | Значення |
| Назва підприємства | |
| Підприємство випускає 3 види продукції: | |
| 1-й вид (рахунок 231) | |
| 2-й вид (рахунок 231) | |
| 3-й вид (рахунок 231) | |
| Реквізити підприємства | |
| Ідентифікаційний код | |
| Назва банку та місто розташування банку | |
| МФО банку | |
| Номер поточного рахунку | |
| Адреса підприємства | |
| Прізвище директора | |
| Прізвище бухгалтера | |
Таблиця 3.2. Журнал реєстрації господарських операцій за січень 2017 року
| № | Дата | Первинний документ | Зміст господарської операції | Сума | Д | К |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Продовження таблиці 3.2.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Таблиця 3.3. Розрахунок витрат на відрядження
| № | Показник | Розрахунок |
| Працівник направлений у відрядження до міста | ||
| Термін перебування у відряджені (днів) | ||
| Встановлений на підприємстві рівень добових витрат (грн. за 1 день) | ||
| Добові | ||
| Вартість проїзду за маршрутом Бердичів -______________ (за квитком) | ||
| Вартість проїзду за маршрутом ______________- Бердичів (за квитком) | ||
| Вартість проживання у готелі | ||
| Інші витрати | ||
| Всього |
Таблиця 3.4. Розрахунок витрат на оплату праці
| № | Показник | Розрахунок |
| Заробітна плата | ||
| Єдиний соціальний внесок (22%) | ||
| Податок на доходи фізичних осіб (18%) | ||
| Військовий збір (1,5%) | ||
| Сума до видачі | ||
| Заробітна плата | ||
| Єдиний соціальний внесок (22%) | ||
| Податок на доходи фізичних осіб (18%) | ||
| Військовий збір (1,5%) | ||
| Сума до видачі | ||
| Заробітна плата | ||
| Єдиний соціальний внесок (22%) | ||
| Податок на доходи фізичних осіб (18%) | ||
| Військовий збір (1,5%) | ||
| Сума до видачі | ||
| Заробітна плата | ||
| Єдиний соціальний внесок (22%) | ||
| Податок на доходи фізичних осіб (18%) | ||
| Військовий збір (1,5%) | ||
| Сума до видачі | ||
| Заробітна плата | ||
| Єдиний соціальний внесок (22%) | ||
| Податок на доходи фізичних осіб (18%) | ||
| Військовий збір (1,5%) | ||
| Сума до видачі |
Таблиця 3.5. Відомість розподілу загальновиробничих витрат
| Вид продукції | Заробітна плата виробничих працівників | Коефіцієнт розподілу | Загальновиробничі витрати |
| Всього |
Таблиця 3.6. Розрахунок фінансового результату
| № | Показник | Розрахунок |
| Доходи звітного періоду (К79) | ||
| Витрати звітного періоду (Д79) | ||
| Прибуток до оподаткування | ||
| Податок на прибуток | ||
| Чистий прибуток |
| Типова форма № П-6 | |||||||||
| ЗАТВЕРДЖЕНО | |||||||||
| наказом Держкомстату України | |||||||||
| від 5 грудня 2008 р. № 489 | |||||||||
| Код ЄДРПОУ | |||||||||
| Найменування підприємства (установи, організації) | |||||||||
| Дата заповнення | П. І. Б. | Стать | Табельний номер | Індивідуальний ідентифікаційний код | Професія, посада (код за Класифікатором професій) | Відпрацьовано днів (годин) | |||
РОЗРАХУНКОВО-ПЛАТІЖНА ВІДОМІСТЬ
Працівника
за _______________ 20__ р.
| № п/п | Нараховано за видами оплат | № п/п | Утримано | ||
| вид оплати | нараховано, грн. | вид утримання | утримано, грн. | ||
| Фонд основної заробітної плати: | |||||
| 1. | Тарифна ставка, посадовий оклад | 1. | Видано за I-у половину місяця (аванс) | ||
| 2. | Комісійні від реалізації продукції | Внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: | |||
| 3. | Гонорар, авторська винагорода штатним працівникам | 2. | до Пенсійного фонду | ||
| 4. | Оплата праці за час перебування у відрядженні | 3. | до Фонду зайнятості | ||
| 5. | Оплата за профнавчання інших працівників | 4. | до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності | ||
| 6. | Вартість продукції, виданої працівникам при натуральній формі оплати праці | 5. | Податок на доходи фізичних осіб | ||
| 7. | Інші види нарахувань | 6. | Профспілкові внески | ||
| Фонд додаткової заробітної плати: | 7. | Аліменти | |||
| 8. | Премія | 8. | Аванс в банк | ||
| 9. | Відсоткові або комісійні винагороди | 9. | Каса (належить до видачі) | ||
| 10. | Оплата роботи в надурочний час, святкові та неробочі дні | ||||
| 11. | Оплата днів відпочинку | ||||
| 12. | Індексація заробітної плати | ||||
| 13. | Компенсації працівникам у зв'язку з порушенням термінів виплати заробітної плати | ||||
| 14. | Витрати на безкоштовний проїзд | ||||
| 15. | Вартість форменого одягу | ||||
| 16. | Відпустка за поточний місяць | ||||
| 17. | Відпустка за наступний період | ||||
| 18. | Інші нарахування за невідпрацьований час (простої, медогляд та ін.) | ||||
| 19. | Суміщення професій | ||||
| 20. | Розширення зони обслуговування або збільшення обсягу робіт |
| 21. | Виконання обов'язків тимчасово відсутнього працівника | ||||
| 22. | Робота у важких і шкідливих та особливо важких і особливо шкідливих умовах праці | ||||
| 23. | Інтенсивність праці | ||||
| 24. | Робота в нічний час | ||||
| 25. | Керівництво бригадою | ||||
| 26. | Висока професійна майстерність | ||||
| 27. | Класність водіям транспортних засобів | ||||
| 28. | Високі досягнення праці | ||||
| 29. | Виконання особливо важливої роботи на певний термін | ||||
| 30. | Знання та використання в роботі іноземної мови | ||||
| 31. | Допуск до державної таємниці | ||||
| 32. | Дипломатичні ранги, персональні звання службових осіб, ранги державних службовців, кваліфікаційні класи суддів | ||||
| 33. | Науковий ступінь | ||||
| 34. | Нормативний час пересування у шахті | ||||
| 35. | Робота на територіях радіоактивного забруднення | ||||
| 36. | Інші надбавки та доплати | ||||
| 37. | Інші види нарахувань | ||||
| Інші заохочувальні та компенсаційні виплати: | |||||
| 38. | Винагороди та заохочення, що мають одноразовий характер | ||||
| 39. | Матеріальна допомога, що має систематичний характер | ||||
| 40. | Виплати соціального характеру | ||||
| 41. | Інші заохочувальні та компенсаційні виплати | ||||
| Інші виплати, що не належать до фонду оплати праці: | |||||
| 42. | Допомоги та інші виплати, що здійснюються за рахунок коштів фондів державного соціального страхування | ||||
| 43. | Оплата перших 5 днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів підприємства | ||||
| 44. | Дивіденди, відсотки, виплати за паями | ||||
| 45. | Витрати на відрядження | ||||
| 46. | Матеріальна допомога разового характеру | ||||
| 47. | Внески підприємств на медичне та пенсійне страхування працівників | ||||
| 48. | Інші види нарахувань | ||||
| Разом за весь період: |
| Бухгалтер | |||
| (підпис) | П. І. Б. |
| Типова форма № П-7 | ||
| ЗАТВЕРДЖЕНО | ||
| Найменування підприємства (установи, організації) | наказом Держкомстату України | |
| від 5 грудня 2008 р. № 489 |
| Код ЄДРПОУ | |
| Дата складання |
РОЗРАХУНКОВО-ПЛАТІЖНА ВІДОМІСТЬ
(зведена)
за _______________ 20__ р.
| № п/п | Нараховано за видами оплат | № п/п | Утримано | ||
| вид оплати | нараховано, грн. | вид утримання | утримано, грн. | ||
| Фонд основної заробітної плати: | |||||
| 1. | Тарифна ставка, посадовий оклад | 1. | Видано за I-у половину місяця (аванс) | ||
| 2. | Комісійні від реалізації продукції | Внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: | |||
| 3. | Гонорар, авторська винагорода штатним працівникам | 2. | до Пенсійного фонду | ||
| 4. | Оплата праці за час перебування у відрядженні | 3. | до Фонду зайнятості | ||
| 5. | Оплата за профнавчання інших працівників | 4. | до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності | ||
| 6. | Вартість продукції, виданої працівникам при натуральній формі оплати праці | 5. | Податок на доходи фізичних осіб | ||
| 7. | Інші види нарахувань | 6. | Профспілкові внески | ||
| Фонд додаткової заробітної плати: | 7. | Аліменти | |||
| 8. | Премія | 8. | Аванс в банк | ||
| 9. | Відсоткові або комісійні винагороди | 9. | Каса (належить до видачі) | ||
| 10. | Оплата роботи в надурочний час, святкові та неробочі дні | ||||
| 11. | Оплата днів відпочинку | ||||
| 12. | Індексація заробітної плати | ||||
| 13. | Компенсації працівникам у зв'язку з порушенням термінів виплати заробітної плати | ||||
| 14. | Витрати на безкоштовний проїзд | ||||
| 15. | Вартість форменого одягу | ||||
| 16. | Відпустка за поточний місяць | ||||
| 17. | Відпустка за наступний період | ||||
| 18. | Інші нарахування за невідпрацьований час (простої, медогляд та ін.) | ||||
| 19. | Суміщення професій | ||||
| 20. | Розширення зони обслуговування або збільшення обсягу робіт |
| 21. | Виконання обов'язків тимчасово відсутнього працівника | ||||
| 22. | Робота у важких і шкідливих та особливо важких і особливо шкідливих умовах праці | ||||
| 23. | Інтенсивність праці | ||||
| 24. | Робота в нічний час | ||||
| 25. | Керівництво бригадою | ||||
| 26. | Висока професійна майстерність | ||||
| 27. | Класність водіям транспортних засобів | ||||
| 28. | Високі досягнення праці | ||||
| 29. | Виконання особливо важливої роботи на певний термін | ||||
| 30. | Знання та використання в роботі іноземної мови | ||||
| 31. | Допуск до державної таємниці | ||||
| 32. | Дипломатичні ранги, персональні звання службових осіб, ранги державних службовців, кваліфікаційні класи суддів | ||||
| 33. | Науковий ступінь | ||||
| 34. | Нормативний час пересування у шахті | ||||
| 35. | Робота на територіях радіоактивного забруднення | ||||
| 36. | Інші надбавки та доплати | ||||
| 37. | Інші види нарахувань | ||||
| Інші заохочувальні та компенсаційні виплати: | |||||
| 38. | Винагороди та заохочення, що мають одноразовий характер | ||||
| 39. | Матеріальна допомога, що має систематичний характер | ||||
| 40. | Виплати соціального характеру | ||||
| 41. | Інші заохочувальні та компенсаційні виплати | ||||
| Інші виплати, що не належать до фонду оплати праці: | |||||
| 42. | Допомоги та інші виплати, що здійснюються за рахунок коштів фондів державного соціального страхування | ||||
| 43. | Оплата перших 5 днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів підприємства | ||||
| 44. | Дивіденди, відсотки, виплати за паями | ||||
| 45. | Витрати на відрядження | ||||
| 46. | Матеріальна допомога разового характеру | ||||
| 47. | Внески підприємств на медичне та пенсійне страхування працівників | ||||
| 48. | Інші види нарахувань | ||||
| Разом за весь період по організації: |
| Головний бухгалтер | |||
| (підпис) | П. І. Б. |
Рахунок № _____________ “____” _________20___р.
Постачальник_________________________________________________
Р/р__________________________ в ______________________________
_____________________________________________________________
МФО ________________________ Код ЕДРПОУ___________________
Платник _____________________________________________________
| № | Найменування продукції | Од.вим. | Кількість | Ціна | Сума |
| Підсумок | |||||
| ПДВ 20% | |||||
| Разом |
Сума прописом _________________________________________________
_______________________________________________________________
Директор _____________________________________________________
Головний бухгалтер_____________________________________________
Накладна №____
Від __________________
Продавець __________________________________________________________
Покупець___________________________________________________________
Через кого __________________________________________________________
За довіреністю серія _____________ №_________________ від______________
Підстава____________________________________________________________
| № | Найменування продукції | Од.вим. | Кількість | Ціна | Сума |
| Підсумок | |||||
| ПДВ 20% | |||||
| Разом |
Сума прописом _________________________________________________
_______________________________________________________________
Директор______________________________________________________
Головний бухгалтер_____________________________________________
Відпустив_____________________________________________________
Отримав_______________________________________________________
| Додаток 2 до Положення про ведення касових операцій Типова форма № КО-1 Ідентифікаційний _____________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації))
Прибутковий касовий ордер № ____ від “__” ___________ 20__ р.
| Л і н і я в і д р і з у | ______________________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) Квитанція до прибуткового касового ордера № ___ від “__” _________ 20__ р. Прийнято від _______________________________ ___________________________________________ Підстава: __________________________________ ___________________________________________ Сума ______________________________________ (словами) _____________________________ грн. _____ коп. М.П. Головний бухгалтер __________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Касир _____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) | |||
| Кореспондую-чий рахунок, субрахунок | Код аналітичного рахунку | Сума цифрами | Код цільового призначення | ||
| Прийнято від _____________________________________________________ _________________________________________________________________ Підстава: ________________________________________________________ _________________________________________________________________ Сума ____________________________________________________________ ______________________________________ грн. _____ коп. (словами) Додатки: _________________________________________________________ Головний бухгалтер ________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Одержав касир ____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) |
Додаток 3
до Положення про ведення касових операцій
у національній валюті в Україні
Типова форма № КО-2
| Ідентифікаційний | ||||
| (найменування підприємства (установи, організації)) | код ЄДРПОУ | |||
Видатковий касовий ордер
від "__" ___________ 20__ р.
| Номер документа | Дата складання | Кореспондуючий рахунок, субрахунок | Код аналітичного рахунку | Сума | Код цільового призначення | ||
Видати _________________________________________________________________________________________
(прізвище, ім’я, по батькові)
Підстава: _______________________________________________________________________________________
Сума __________________________________________________________________________________ грн. ___ коп.
(словами)
Додаток: _______________________________________________________________________________________
Керівник ___________________________________ Головний бухгалтер __________________________________
(підпис, прізвище, ініціали) (підпис, прізвище, ініціали)
Одержав: ________________________________________________________________ грн. __ коп.
(словами)
«___» ________________ 20__ р. Підпис одержувача ________________________
За ____________________________________________________________________________________________
(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)
___________________________________________________________________________________________________
Видав касир __________________________________
(підпис, прізвище, ініціали)
Каса за ___________ року листок __ в книзі
| № доку- мента | Від кого одержано або кому видано | № кор. рах | Прибуток | Видаток |
| Залишок на початок дня | ||||
| Всього оборотів | ||||
| Залишок на кінець дня |
Касир _________________________________________________________________________
Перевірив і документи в кількості____________прибуткових та __________ видаткових одержав
Бухгалтер ______________________________________________________________________
| ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № | |||||||||||||||||||||||||||
| від «___» ___________ 201_ р. | |||||||||||||||||||||||||||
| Одержано банком | |||||||||||||||||||||||||||
| Платник_________________________________ | «___» _____________201_ р. | ||||||||||||||||||||||||||
| Код | |||||||||||||||||||||||||||
| Банк платника | Код банку | ДЕБЕТ рах. № | СУМА | ||||||||||||||||||||||||
| у м. | |||||||||||||||||||||||||||
| Отримувач ________________________________ | КРЕДИТ рах. № | ||||||||||||||||||||||||||
| Код | |||||||||||||||||||||||||||
| Банк отримувача | Код банку | ||||||||||||||||||||||||||
| у м. | |||||||||||||||||||||||||||
| Сума словами | |||||||||||||||||||||||||||
| Призначення платежу | |||||||||||||||||||||||||||
| ДР | |||||||||||||||||||||||||||
| М. П. | Підписи | Проведено банком «___»___________ 201_ р. | |||||||||||||||||||||||||
| Підпис банку | |||||||||||||||||||||||||||
Типова форма № М-2
__________________________________
(підприємство-одержувач та його адреса)
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ ___________
__________________________________
(підприємство-платник та його адреса)
Рахунок __________________________
МФО ____________________________
(Найменування банку)
Довіреність дійсна до __________
Довіреність _____ №_________
Серія
Дата видачі ____________
Видано ___________________________________________
(посада, прізвище, ім’я, по батькові)
Документ, що засвідчує особу паспорт серія _____ № __________ від ___________
Виданий _______________________________________________________
(ким виданий документ)
На отримання від ________________________________________________
Цінностей за ____________________________________________________
(№ та дата наряду)
__________________________________________________________________________________________________________________
Зворотній бік форми № М-2
Перелік цінностей, які належить отримати:
| № | Найменування цінностей | Одиниця виміру | Кількість прописом |
Підпис засвідчую
(зразок підпису особи, що одержала довіреність)
Керівник підприємства ______________
Головний бухгалтер _______________
Місце печатки
Оборотно сальдова відомість
| Рахунок | Сальдо на початок | Обороти | Сальдо на кінець | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
Головна книга
Рахунок
| Місяць | Обороти по дебету | Оборот по кредиту | Залишок | ||||
| Всього | Д | К | |||||
Рахунок
| Місяць | Обороти по дебету | Оборот по кредиту | Залишок | ||||
| Всього | Д | К | |||||
Рахунок
| Місяць | Обороти по дебету | Оборот по кредиту | Залишок | ||||
| Всього | Д | К | |||||
Рахунок
| Місяць | Обороти по дебету | Оборот по кредиту | Залишок | ||||
| Всього | Д | К | |||||
Рахунок
| Місяць | Обороти по дебету | Оборот по кредиту | Залишок | ||||
| Всього | Д | К | |||||
| ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Міністерства фінансів України від 29 грудня 2000 р. N 356 |
________________________
Підприємство, організація
ЖУРНАЛ 5
за __________________ 20__ р.
За кредитом рахунків: 20 "Виробничі запаси", 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети", 23 "Виробництво", 24 "Брак у виробництві", 25 "Напівфабрикати", 26 "Готова продукція", 28 "Товари", 39 "Витрати майбутніх періодів", 65 "Розрахунки за страхуванням", 66 "Розрахунки з оплати праці", класу 9 "Витрати діяльності".