Расчет экономических показателей

Экономические показатели включают в себя: себестоимость погрузочно-разгрузочных работ и перевозок, доходная ставка (цена) на погрузочно-разгрузочные работы (ПРР) и перевозки, рентабельность ПРР и перевозок, финансовые результаты.

3.2.1. Калькуляция себестоимости работ. Для калькуляции себестоимости работ по добыче, перевозке и выгрузке песка необходимо заполнить бухгалтерский отчет, представленный в табл. 4.1., о затратах по содержанию технологического оборудования, занятого на доставке песка: землесосов – в пункте добычи, флота – на перевозке, гидроперегружателей на выгрузке.

В таблице 4.1. п. 2 «Отчисления во внебюджетные государственные фонды» по всем графам определяется по расчету:

Zвгфi = (S Квгф × ФОТi) /100 (4)

где Zвгфi – сумма отчислений во внебюджетные государственные фонды по i-ому виду работ, тыс. руб.;

S Квгф – суммарный норматив отчислений, равный 30 % (на 01.12.12 г.);

ФОТi – налогооблагаемый фонд оплаты труда по i-ому виду работ, тыс. руб.

Статья затрат п.10 «Итого прямые затраты по доставке песка» определяется суммирование расходов по каждой графе.

Затраты по гр. 6 «ИТОГО» определяются суммированием построчно по каждой статье.

Необходимо выполнить контрольную проверку табличной матрицы: по гр. 6 в строке 10 итог должен сходиться по вертикали и горизонтали.

Для расчета затрат на плановый период необходимо обосновать и откорректировать стоимостные нормативы по «m» статьям затрат.

С этой целью необходимо заполнить табл. 3.2 на основании расчетов по данным табл. 4.1. и 3.1.

 

 

Таблица 3.2.

Расчет и корректировка стоимостных нормативов по статьям затрат

№№ п/п Статьи затрат Kкплm Землесосы на добыче, руб./тыс.т Флот на перевозках, руб./тыс. ткм Гидроперегружатели на выгрузке, руб./тыс. т
отч. план отч. план отч. план
1. Оплата труда              
2. Материальные затраты э.:            
т.:
3. Рацион бесплатного питания           - -
4. Расходы на зимний отстой              
5. Расходы на ремонт              
6. Амортизация      
7. Налоги на добычу стройматериалов, экологические налоги   - - - -
8. Прочие              

 

По добыче и выгрузке средние нормативы на отчетный период по «m» статьям затрат рассчитываются:

rim.отч = Zim.отч / Gотч . (5)

где Zim.отч – затраты по i-ому виду работ по «m» статьям затрат, тыс. руб.

По перевозкам средние нормативы по «m» статьям затрат рассчитываются по выражению:

rim.отч = Zim.отч / SGlотч . (6)

 

Экономические условия в плановом году изменились по сравнению с отчетным следующим образом:

- на плановый год бюджетное планирование предусматривает снижение темпов инфляции по сравнению с текущим годом на 1 %, при этом предусматривается повышение тарифов на электроэнергию на 8 %, на топливо и нефтепродукты – на 10 %, средний рост заработной платы ожидается на 6 %;

- в отчетном 201… г. инфляция составила 9 %, на текущий год бюджетом предусматривалось сдерживать инфляцию на уровне 6,7 %, однако реальный уровень инфляции ожидается на уровне 8 %.

Нормативы по статьям затрат на плановый период рассчитываются умножением базовых нормативов на корректировочные коэффициенты, учитывающие инфляцию:

rim.пл = rim.отч × Ккплm (7)

где Ккплm - корректировочный коэффициент на плановый год по «m» статьям затрат, учитывающий инфляционные изменения в экономике.

Корректировочные коэффициенты на плановый год по статьям затрат на отплату труда и материальным затратам определяется по выражению:

КкплОТ,МЗ, = (100 + Китру)/100 × (1 + КЗП (Э,Т)) (8)

где Китру – реальный уровень инфляции в текущем году, %;

КЗП (Э,Т) – темпы изменения заработной платы (электроэнергии, топлива и нефтепродуктов) в плановом году, индекс.

Корректировочные коэффициенты по затратам на рацион бесплатного питания, зимний отстой, ремонт, прочие определяются по формуле:

Ккплрбп,зо,р,пр = (1 + Кипл) × (100 + Китру)/100 (9)

где Кипл – предполагаемые темпы инфляции на плановый год, индекс:

Кипл = (Китру – 1)/100 (10)

где 1 – уровень снижения темпов инфляции на плановый год, %.

Нормативы по статьям затрат на амортизацию и налог на добычу на плановый год не корректируются.

Прямые расходы порта по поставке песка по «m» статьям затрат на плановый год определяются:

- по добыче и выгрузке:

Zim.пл = rim.пл × Gпл. (11)

где Gпл – объем поставок песка на плановый год, млн.т.

- по перевозкам:

Zim.пл = rim.пл × SGlпл . (12)

где Glпл – грузооборот на плановый год, млн. ткм.

Результаты расчетов необходимо представить в сводной табл. 3.3.

Таблица 3.3

Затраты порта по содержанию технологической линии по добыче, перевозке и выгрузке речного песка собственной добыче на плановый год, тыс. руб.

№№ п/п Статьи затрат Землесосы на добыче Флот на перевозках Гидроперегружатели на выгрузке ИТОГО
1. Оплата труда        
2. Отчисления во внебюджетные государственные фонды        
3. Материальные затраты        
4. Рацион бесплатного питания     ___  
5. Расходы на зимний отстой        
6. Расходы на ремонт        
7. Амортизация        
8. Налоги на добычу стройматериалов, экологические налоги (за замутнение воды, вредные выбросы и др.)   ___ ___  
9. Прочие        
10. Итого прямые затраты по доставке песка        
11. Всего затрат с учетом распределяемых        

 

Распределяемые (условно-постоянные) расходы по организации и управлению портом по отчету за 201… г. составили 20,6 коп. на 1 рубль прямых затрат на погрузочно-разгрузочных работах и на перевозках.

Общие затраты порта на плановый год по доставке песка собственной добычи составят:

Zобщ пл = (13)

где – суммарные прямые затраты речного порта по доставке песка на плановый год, тыс. руб.;

Крр – коэффициент распределяемых расходов.

3.2.2. Расчет средних доходных ставок и обоснование объема реализации (продаж). Выборка из свода доходов от погрузочно-разгрузочных работ и перевозок за 201.. г. представлена в табл. 4.2

Средняя доходная ставка (цена на поставку) за отчетный год рассчитывается по выражению:

- по добыче и выгрузке:

di отч = (14)

- по перевозкам:

di отч = (15)

 

где Дiотч – сумма доходов за отчетный год по i-му виду работ.

Объем реализации (продаж) по i-м видам работ на плановый год рассчитываются по выражениям:

- по добыче и выгрузке:

Дi пл = di отч × (1 + Кипл) × (100 + Китру)/100 × Gпл. (16)

- по перевозкам:

Дi пл = di отч × (1 + Кипл) × (100 + Китру)/100 × Glпл п1(п2) (17)

Общие доходы порта на плановый год по доставке песка собственной добычи составят:

Добщ пл = (18)

Расчеты доходов на плановый год необходимо представить в виде табл. 3.4.

Таблица 3.4

Доходы от погрузочно-разгрузочных работ и перевозок на плановый год

№№ Показатель Ед. измерения Сумма
1. Доходная ставка по добыче в отчетном году руб./тыс. т  
Выручка за добычу и улучшение качества песка тыс. руб.  
2. Доходная ставка на перевозке из п.1 в отчетном году руб./тыс. ткм  
Выручка по доставке (перевозка) из п.1 тыс. руб.  
Доходная ставка на перевозке из п.2 в отчетном году руб./тыс. ткм  
Выручка по доставке (перевозка) из п.2 тыс. руб.  
3. Доходная ставка за выгрузку в отчетном году руб./тыс. т  
Выручка за выгрузку песка в порту тыс. руб.  
4. Итого доходов от реализации песка собственной добычи тыс. руб.  

 

Удельные затраты (Уз i(общ)) по видам работ и в среднем по доставке песка:

Уз i(общ) = Zi(общ) / Дi(общ), коп./руб. (19)



php"; ?>