Аналитический учет материалов
| № п/п | Наименование | Материал А | Материал Б | Итого | |||||
| кол-во | цена | сумма | кол-во | цена | сумма | ||||
| 1. | Внесено в качестве вклада вуставный капитал | ||||||||
| 2. | Приобретены материалы | ||||||||
| 3. | Дополнительные расходы, связанные с приобретением материалов | ||||||||
| 4. | Итого оприходовано на склад приобретенных материалов по фактической себестоимости | ||||||||
| 5. | Всего на складе (1 + 4) | ||||||||
| 6. | Списано материалов по методу ФИФО- всего в производство: на производство продукции | ||||||||
| а) | |||||||||
| б) | на общепроизводственные расходы | ||||||||
| в) | на общехозяйственные расходы | ||||||||
| 7. | Всего израсходовано материалов | ||||||||
| 8. | Сальдо на конец отчетного периода (5-7) | ||||||||
Таблица 3
Аналитический учет начисления амортизации по основным средствам предприятия за _______ год.
| Наименование основных средств | Дата ввода в эксплуатацию | Стоимость основных средств на начало периода, руб. | Годовая норма амортизации | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | итого |
| Сумма амортизации | Сумма амортизации | Сумма амортизации | Сумма амортизации | |||||
| 1.Оборудование | ||||||||
| 2.Оборудование | ||||||||
| 3.Итого оборудования общецехового назначения | ||||||||
| 4.Компьютер | ||||||||
| 5.Итого оборудование общехозяйственного назначения | ||||||||
| 6.Всего начислено |
Таблица 4
Расчет фактической себестоимости по видам продукции (руб.)
| № п/п | Статьи затрат | Сумма |
| 1. | Материалы | |
| 2. | Основная заработная плата производственных рабочих | |
| 3. | Отчисления от зарплаты в фонды | |
| 4. | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
| 5. | Общепроизводственные расходы | |
| 6. | Полная производственная себестоимость |
Таблица 5
Расчет финансового результата по видам продукции (руб.)
| № п/п | Наименование | Итого |
| 1. | Выручка без НДС | |
| 2. | Полная производственная себестоимость реализованной продукции | |
| 3. | Коммерческие расходы | |
| 4. | Управленческие расходы | |
| 5. | Прибыль |
Группировка и обобщение информации на счетах синтетического учета
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 07 «Оборудование к установке»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 44 «Расходы на продажу»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 58 «Финансовые вложения»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | Остаток на 01.01.20____г. | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. | Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | Остаток на 01.01.20____г. | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. | Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | Остаток на 01.01.20____г. | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. | Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | Остаток на 01.01.20____г. | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. | Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| . | Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. |
Счет 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | ||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | ||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.01.20____г. | Остаток на 01.01.20____г. | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Остаток на 01.01.20____г. | Остаток на 01.01.20____г. |
таблица 6
Оборотно-сальдовая ведомость
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало | Обороты за месяц | Сальдо на конец | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | кредит | ||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Оборудование к установке | |||||||
| Вложения во внеоборотные активы | |||||||
| Материалы | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Общепроизводственные расходы | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетные счета | |||||||
| Финансовые вложения | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты с внебюджетными фондами | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с учредителями | |||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| Продажи | |||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| Итого |
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
1.Закон о бухгалтерском учете – Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
2.Положение по ведению бухгалтерского учета – Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н;
3.Порядок ведения кассовых операций - Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.93 г. № 40;
4.Правила ведения журналов учета счетов-фактур -Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914;
5.План счетов - План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н;
6.ТК РФ – Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197-ФЗ;
7.ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации;
8.НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ;
9.ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.08г. № 106н;
10.ПБУ 2/94 « Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство», утвержденное приказом Минфина РФ от 20.12.94 № 167;
11.ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.01.2000г. № 2н;
12.ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99г. № 43н;
13.ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов», утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н;
14.ПБУ 6/01 «Учет основных средств» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств», утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н;
15.ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности» - Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности», утвержденное Приказом Минфина РФ от 28.11.2001 № 96н;
16.ПБУ 9/99 «Доходы организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. N 32н;
17.ПБУ 10/99 «Расходы организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №33н;
18.ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи», утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 92н;
19.ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов», утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 91н;
20.ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 107н;
21.ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 115н;
22.ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 114н;
23.ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений», утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. № 126н;
24.ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений» - Положение по бухгалтерскому чету «Изменения оценочных значений», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106 н;
25.Постановление Госкомстата № 71 а - Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97г. № 71А “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, МБП, работ в капитальном строительстве”.
ОСНОВНАЯ
1.Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. П.С. Безруких, изд. 4-е, перераб. и доп.- М.: Бухгалтерский учет,2006
2.Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет.- Ростов- н/Д: Феникс,2007.
3. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет.- Ростов- н/Д: Феникс,2005.
4.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета.- М.: Проспект,2008.
5. Кириллова Н.А., Богаченко В.М. Сборник задач по бухгалтерскому учету. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.
ПЕРИОДИЧЕСКАЯ
Журналы:
Бухгалтерский учет
Двойная запись
Расчеты
Главбух
Газеты:
Финансовая газета
Экономика и жизнь
Учет. Налоги. Право.
Справочно-правовые системы:
Система «ГАРАНТ»
Система «Консультант +»
Интернет ресурсы
tasis- bankreform.ru
GAAP.RU