Исходные данные для факторного индексного анализа прибыли

 

Показатель   Базовый период   Отчетный период   Абсолютное отклонение   Коэффициент динамики  
Прибыль (млн. грн.) ............................   77,2   11,3   -65,9   0,146  
Стоимость основных фондов (млн. грн.)..   Оборотные средства (млн.грн.)…..…..   Товарная продукция (млн.грн.)………   Соотношение оборотных средств и основных фондов……………………...   Коэффициент рентабельности оборот­ных средств ............................   348,2   83,665   383,1     0,2403     0,922   394,5   84,306   359,7     0,2137     0,1328   +46,3   +0,641   - 23,4     - 0,0266     - 0,789   1,133   1,007   1,133     0,8893     1,144  
Отдача основных фондов по реализован­ной продукции .................     1,1     0,912     -0,188     0,829  
Коэффициент закрепления оборотных средств ..............................................     0,2183     0,2343     +0,016     1,0733  

Факторный индексный анализ с использованием мультипликативных моделей может быть проведен для оценки влияния других факторов на основные показатели производственно-хозяйственной деятельности морского порта.

Результаты анализа прибыли и объема товарной продукции, проведенного на основе мультипликативных моделей и методами традиционного факторного анализа, полностью совпадают. Однако факторный анализ на основе мультипликативных моделей имеет ряд преимуществ перед традиционным анализом. Во-первых, мультипликативные модели позволяют оценить изменение результативного показателя под влиянием не только факторов первого порядка, но и субфакторов. Например, представляется возможным определить изменение прибыли под влиянием объема реализованной продукции, себестоимости, а также основных фондов, материальных затрат, численности персонала, фондоотдачи, материалоемкости, производи­тельности труда и т. д. Во-вторых, методика анализа по мультипликативным моделям не предусматривает условия, согласно которому сначала анализируются количествен­ные факторы, а затем качественные [3], то есть последовательность включения факто­ров в мультипликативную модель не имеет значения, а изменяется только методика расчета влияния факторов, выполняемая в соответствии с (7 - 9) или (10 - 12).

Изменяя размерность определенной мультипликативной модели путем ее "расширения" либо "сжатия", мы получаем возможность оценить влияние на результа­тивный признак новых факторов. При этом один и тот же фактор, включенный в мультипликативные модели разного состава и размерности, оказывает одинаковое влияние на результативный показатель и занимает одинаковый удельный вес, при общем его изменении. Покажем это на примере анализа факторов повлиявших на изменение доходов (выручки) получаемых (получаемой) портом от реализации товарной продукции в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом. При анализе используем мультипликативную модель (14) и зависимости (7-9), дополненные необходимыми факторами.

Исходные данные для расчетов получим из матричной модели показателей деятельности морского порта, представленной в таблице 19.2.

Таблица 19. 2.

Исходные данные для факторного индексного анализа выпуска товарной продукции – доходов (выручки) порта от реализации (товаров, работ, услуг) в отчетном периоде (млн. грн. – единица измерения финансовых показателей).

    Показатели Базовый период Отчетный период Абсолютное отклонение Коэффициент динамики
ТП Стоимость товарной продукции 383,1 359,8 -23,3 0,9391
ОС Оборотные средства 83,6 84,3 +0,7 1,0084
П Прибыль 77,7 11,2 -66,5 0,1441
ОФ Остаточная стоимость основных фондов 348,2 394,2 +46,0 1,1321
Ч Численность персонала +421 1,0432
С Себестоимость товарной продукции 184,3 257,7 +73,4 1,3983
  Индекс, учитывающий изменение стоимости товарной продукции и оборотных средств 4,5825 4,2680 -0,3145 0,9514
  Индекс, учитывающий изменение стоимости оборотных средств и прибыли 1,0759 7,5267 +6,4508 6,9957
  Индекс, учитывающий изменение прибыли и остаточной стоимости основных фондов 0,2231 0,0284 -0,1947 0,1273
  Индекс, учитывающий изменение остаточной стоимости основных фондов и товарной продукции 0,8766 1,06447 +0,1881 1,2146
  Индекс, учитывающий изменение стоимости товарной продукции и численности персонала 0,0408 0,0365 - 0,0043 0,8946
  Индекс, учитывающий изменение численности персонала и себестоимости товарной продукции 52,8323 39,4179 - 13,4144 0,7461
               

 

Общее изменение товарной продукции в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, состав­ляет – 23,3 млн. грн. Это отклонение вызвано такими факторами производства: