Количественные и качественные показатели
Система планирования строительного производства и ее значение в повышении его эффективности. Виды планов
Внутрифирменное планирование осуществляется каждой подрядной организацией на собственный риск. В соответствии с современной концепцией внутрифирменное планирование представляет собой сложную систему разработки оптимальных планов, на основе информационного и методического обеспечения.
Наличие планового начала в организации бизнеса находит отражение в системе бизнес-планов, которая позволяет выявить и мобилизовать резервы снижения издержек и создать определённые предпосылки эффективного функционирования предприятия в условиях рынка.
Бизнес-план – распространённое обозначение системы документов, направленных на определение:
- внешних и внутри производственных условий деятельности организации (фирмы);
- на постановку задач развития производства и сбыта продукции;
- на анализ внутренних, технологических и организационных возможностей оптимальной стратегии развития предприятия (фирмы).
В общем виде бизнес-план выполняет 3 функции:
· Используется для разработки концепции бизнеса и обоснования целесообразности организации производства;
· Обоснование целесообразности и привлекательности инвестиционных проектов;
· Бизнес-план является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить результаты деятельности предприятия и наметить пути повышения эффективности деятельности этого предприятия.
В общем виде система планирования деятельности строительной организации должна быть направлена на разработку комплекса мероприятий, обеспечивающих наиболее эффективное их функционирование при выполнении их обязательств.
Применительно к специфике строительного комплекса система планов в зависимости от временных горизонтов плановых проработок различается на:
1) прогнозные расчеты;
2) перспективное планирование;
3) годовое планирование;
4) оперативное планирование.
Прогнозные проработки для подрядных организаций должны базироваться на маркетинговых исследованиях, потребности общества в той или иной продукции, результатах анализа состояния рынка и определить возможности участия строительной организации в производстве этой продукции. Как правило, это делается на стадии решения вопроса о создании предприятия, когда определяется ниша функционирования строительной организации.
Прогнозные проработки, как правило, осуществляются на срок более 3-х лет (неограничен, зависит от располагаемой информации),
Перспективное планирование (3-5 лет) должно осуществляться, в первую очередь, на государственном уровне по капитальному строительству в целом, определяя объекты, сооружаемые за счет госкапвложений, сроки их ввода, с распределением по подотраслям строительства.
Перспективные планы должны создавать необходимые предпосылки для своевременной подготовки строительства, включая проведение экономических и инженерных изысканий, разработки проектно-сметной документации, формирования необходимой производственное базы, установление связей с поставщиками и т.д.
Годовые планы по подотраслям строительства целесообразно формировать на основе перспективных планов.
Подрядные строительные организации формируют годовые планы на основе заключенных договоров подряда и решают следующие задачи:
1) уточняется на очередной год программа деятельности строительной организации по выполнению заключенных договоров подряда;
2) определяется потребность в необходимых ресурсах для выполнения производственной программы работ и устанавливаются источники получения этих ресурсов;
3) определяются ожидаемые результаты ПХД и намечается распределение финансовых результатов в части прибыли, которая остается в распоряжении строительной организации.
Оперативные планы. Чем более короткий период планирования (горизонт), тем более высокая степень детерминированности этого плана.
Основные принципы планирования производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций в условиях рыночных отношений.
1) научность планирования, обеспечивающая обоснованность и оптимальность планов, базирующаяся на использовании прогрессивной нормативной базы планирования и современных методах решения плановых задач (экономико-математические методы, модели и т. д.);
2) безусловное выполнение договоров подряда, соблюдение договорной дисциплины и решение всех задач исходя из максимального достижения прибыли;
3) преемственность и непрерывность планирования по временным этапам и иерархическим уровням;
4) балансовый подход в решении вопросов ресурсного обеспечения производственной программы;
5) оптимальное распределение прибыли, остающейся в распоряжении строительных организаций;
6) территориально-отраслевой принцип: включая диверсификацию и участие в конкурсах на других территориях и административных подразделениях;
7) оптимальное сочетание системы экономических рычагов и экономических стимулов.
4. Нормативная база планирования.
Нормативная база разрабатывается с соблюдением следующих принципов:
1) обеспечение методического единства формирования норм и нормативов для различных временных этапов иерархических уровней (соблюдение этого принципа обеспечивает сопоставимость и преемственность нормативной базы при ее укруплении и рузукрупнении)
2) комплексное формирование нормативной базы, обеспечивающее проведение плановых расчетов по всем разделам годового плана
3) систематический пересмотр и обновление нормативной базы исходя из обновления нормативной базы, условий их производства, действующего законодательства и т.д.
Система плановых норм и нормативов характеризуется следующей схемой.
Основу нормативного обеспечения планирования составляют планово-расчетные цены на материалы, на машино-часы строительных машин и з/п работников.
Производственные нормативы и нормы определяют расход различных видов ресурсов в расчете на натуральную единицу измерения работ. Все производственные нормативы в зависимости от классификационных признаков могут быть разделены на следующие группы:
(см. КП).
Информационное обеспечение задач планирования
Исходными данными годовой, производственной и хозяйственной деятельности строительной организации является (КП):
1. заключенные договора подряда на планируемый год включая объемы работ по переходящим договорам (объектам);
2. заключённые договоры на поставку материально-технических ресурсов;
3. проектно-сметная документация на все объекты, включенные в годовую производственную программу;
4. проект организации строительства (ПОС);
5. проект производства работ (ППР) (на один объект);;
6. проекты организации работ (ПОР) (на всю организацию);
7. должностные оклады и штатное расписание;
8. данные отчетности и результаты технико-экономического анализа деятельности строительной организации за предшествующий год;
9. материалы ревизий и аудиторских проверок деятельности предприятия;
10. производственные строительные нормы затрат труда на единицу объема работ по видам;
11. производственные нормы материально-технических ресурсов (машино-часов и материалов);
12. планово-расчетные цены на материалы, эксплуатацию строительных машин, энергию, тарифы на перевозку.
Цель создания годового плана – определение путей, с помощью которых будем реализовывать поставленные цели и задачи.
Достоверность и реальность плановых расчетов определяется:
достоверностью исходной информации;
прогрессивность нормативной базы, которая должна отражать достижение науки и техники и передового опыта реальной строительной организации.
корректностью использования методов и приемов проведения плановых расчетов.
Часть исходной информации является унифицированной и используется строительными организациями независимо от формы собственность, остальная часть носит строго индивидуальный характер и должна отражать индивидуальный характер производства и условия реализации заключаются договора подряда.
Классификация задач годового планирования и особенности их решения в условиях рыночных отношений
Вся система показателей используется при решении различных плановых задач, которые по функциональному признаку могут быть дифференцированы по следующим группам:
1) формирование оптимального варианта производственной программы;
2) календарное планирование деятельности строительной организации и ее подразделений;
3) расчет ресурсного обеспечения производственной программы;
4) проектирование организационно-технических мероприятий, направленных на техническое развитие и повышение эффективности производства (с расчетом эффективности организационно-технических мероприятий);
5) расчет финансовых результатов определения прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации, и определение направлений ее расходования.
Каждая группа задач включает комплекс вопросов по определенному аспекту и требует для своего решения различной нормативно-информационной базы.
1 группа (формирование оптимального варианта производственной программы): в нее входят подзадачи:
1.1.определение наиболее эффективных направлений деятельности строительной организации исходя из ее технической оснащенности, кадрового потенциала, наличия конкурентов и конъюнктуры рынка. Эта задача осуществляется на основе маркетинговых исследований. Результатом ее решения является заключение наиболее выгодных для строительной организации договоров подряда.
1.2.анализ заключенных договоров подряда и результата производственной деятельности на объектах по переходящим договорам.
1.3.разработка первоначального варианта производственной программы исходя из условий реализации заключенных договоров подряда.
1.4.разработка баланса производственных мощностей.
Баланс производственных мощностей:
М пл. ≥ М тр.
М пл. – плановая мощность (баланс)
М тр. – требуемая мощность (определяется контрактами)
М пл. = М ф ± ∆ М собственных ± ∆ М сторонних ± ∆ М привлечённых
М ф – фактическая мощность на начало планового года.
М собстенных – мощность собственных производственных подразделений.
М сторонних – мощность сторонних организаций
М привлечённых – мощность привлеченная
При этом необходимо учитывать влияние структурных сдвигов
2 группа (календарное планирование деятельности строительной организации и ее подразделений):
2.1. составление перечня пусковых и задельных объектов с расчетом плановых объемов работ с учетом создания технологически необходимых заделов;
2.2. формирование системы приоритетов для включения объемов работ по видам и объектам в календарное расписание
2.3. разработка календарного расписания работ
2.4. распределение этих объемов по конкретным исполнителям.
Задачи 1 и 2 группы решаются параллельно.
При формировании календарного расписания работ определяются оптимальный график перемещения производственных подразделений с объекта на объект.
Для решения задач 1 и 2 группы целесообразно использовать систему СПУ.
3 группа (расчет ресурсного обеспечения производственной программы):
3.1. расчет потребности в строительных машинах и затрат на их эксплуатацию.
3.2. расчет потребности в рабочих кадрах и их з/п (дифференцирована по основному производству, подсобным предприятиям, обслуживающим хозяйствам)
3.3. расчет потребности в материалах, полуфабрикатам, деталям и затрат на их приобретение (в натуральных и стоимостных показателях)
3.4. расчет потребностей в транспортных средствах и издержках (делается дифференцировано по СМР, по подсобному производству)
3.5. расчет плановой суммы НР.
Решение задач этой группы наиболее трудоемко и требует наиболее детализированной системы плановых нормативов.
Расчеты по определению потребности в материально-технических ресурсах служит основой для заключения договоров на их поставку.
4 группа (проектирование организационно-технических мероприятий, направленных на техническое развитие и повышение эффективности производства (с расчетом эффективности организационно-технических мероприятий)):
4.1.разработка организационно-технических мероприятий, направленных на рост производительности труда и снижение себестоимости, а также по наращиванию производственной мощности. При этом рассчитывается эффективность мероприятий на единицу объема внедрения, связанные с этим издержки и суммарная эффективность этих мероприятий по строительной организации в целом.
5 группа (расчет финансовых результатов определения прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации, и определение направлений ее расходования):
5.1.планирование себестоимости СМР по объектам и строительной организации в целом (т.е. пообъектный учет).
5.2.разработка финансового плана (баланс доходов и расходов и все сопутствующие ему расчеты).
5.3.расчет плановых налоговых выплат (НДС и т.д.)
5.4.план распределения прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации.
Расчет затрат этой группы определяет финансовой состояние строительной организации (эти задачи группируются по разделам годового плана).
Результаты решения указанных задач группируются по отдельным разделам годового плана строительной организации.
Система плановых показателей и ее совершенствование в условиях рынка
План производственно-финансовой деятельности строительной организации представляет собой систему показателей, которые определяют:
1) конечные результаты деятельности строительной организации;
2) необходимые ресурсы и средства достижения поставленных целей, включая источники их получения.
Кроме того, в зависимости от целей использования, методов расчета, система плановых показателей может быть классифицирована следующим образом:
1 группа (показатели, учитывающие конечные результаты деятельности строительной организации):
1) ввод в действие объектов и производственных мощностей:
-сроки ввода;
-стоимость вводимых в действие фондов;
-объем в натуральных показателях;
2) объем СМР;
3) прибыль (общая масса прибыли, рентабельность и т.д.);
4) налоговые платежи;
5) объем собственного капитального строительства;
6) фонд потребления, фонд накопления и т.д.
2 группа (показатели, характеризующие пути и средства достижения цели):
1) потребность в материально-технических ресурсах;
2) потребность в трудовых ресурсах;
3) объем собственного подсобного производства и обслуживающих хозяйств;
4)численность аппарату управления и издержки на его содержание;
5)себестоимость СМР и т.д.
Реальность и достоверность планов обеспечивается строгой увязкой показателей 1 и 2 групп.
Количественные и качественные показатели
Количественные показатели характеризуют масштабы деятельности организации:
1) ввод в действие объекта (мощность вводимых объектов);
2) объем СМР;
3) численность работников;
4) фонд заработной платы;
5) стоимость производственных фондов;
6) прибыль и т.д.
Качественные показатели характеризуют уровень использования ресурсов; к ним относятся:
1) уровень себестоимости СМР;
2) фондоотдача;
3) средняя выработка машин.
Эти показатели дают возможность сравнения разномасштабных строительных организаций и их подразделений.
Натуральные показатели не обеспечивают сопоставимость.
Стоимостные – обеспечивают.
Данная классификационная группа используется в плановой работе для количественной и качественной увязки плановых расчетов по отдельным разделам плана.
8. Годовые планы строительных организаций: содержание, исходные данные и порядок разработки.
Годовой план по своему содержанию является производственно – экономическим планом и называется – стройфинплан.
Годовые планы разрабатываются подрядными дорожно-строительными организациями, наделенными правами юридического лица, независимо от форм собственности и организационно-правового статуса, заключившими договор на производство дорожных работ по строительству, ремонту и содержанию автомобильных дорог и дорожных сооружений.
Годовой план – комплексная программа производственно-хозяйственной деятельности, направленная на достижение высоких конечных результатов на основе использования внутренних хозяйственных резервов.
Основными исходными данными, необходимыми для разработки годового плана являются:
(см. КП, вопрос №5)
Обычно годовой план строительной организации включают следующие разделы:
1. производственная программа;
2. план технического развития и повышения эффективности производства;
3. план работы строительных машин;
4. план по труду;
5. план материально-технического обеспечения и комплектации;
6. план работы подсобных производств и обслуживающих хозяйств;
7. смета НР;
8. план по прибыли и с/с СМР (смета затрат на пр-во СМР);
9. финансовый план;
10. план образования и использования прибыли;
11. план охраны окружающей среды и рационального использования природных ресурсов;
12. план собственного капитального строительства;
13. план социального развития коллектива
См. Рис.2. КП. Структура годового плана
Общее руководство системы планово-экономических расчетов осуществляется непосредственно начальником, гл. инженером и зам. начальника по экономическим вопросам.
В разработке годовых планов принимают участие все функционирующие службу аппарата управления с привлечением в необходимых случаях работников производственных подразделений.
Текущая координация планирования осуществляется плановым отделом.
Основные плановые показатели доводятся в виде плановых заданий до производственных подразделений и конкретных исполнителей в составе оперативно-производственного плана.
9. Производственная программа строительной организации: содержание, исходные данные и порядок разработки.
Производственная программы определяет конечные цели производственной организации, т.е. продукцию в количественной и качественном отношении в соответствии с заключенными договорами подряда.
Различают производственную программу:
-генеральной подрядной организации и
-субподрядных организаций (как правило, специализированных).
В общем виде производственная программа содержит:
1) перечень объектов производства работ
2) сроки ввода в действие объектов и производственных мощностей
3) объем СМР по объектам, исполнителям, а также по видам работ
4) источники финансирования по объекту
Кроме того на основе П.п. параллельно с ее разработкой составляют календарное расписание работ по объектам, исполнителям, видам работ, графики поставки материальных ресурсов сторонними организациями
Классификация объектов производственной программы:
1) в зависимости от назначения:
-производственная
-жилищные, могут быть:
а) по договорам строительства
б) в порядке собственного капитального строительства
-культурно-бытовые
-коммунальные
2) по объектам строительства:
-автомобильные дороги общего пользования (городские и внегородские
-ведомственные:
а)лесовозные
б)сельскохозяйственные
в)другие производственные
-частные дороги:
а) внутрихозяйственные
б) платные
3) по объектам производственной базы:
-АБЗ
-ЦБЗ
-полигоны железобетонных конструкций
4) по характеру выполняемых работ:
-объекты нового строительства
-объекты реконструкции
-объекты ремонта (в том числе капитального)
-объекты по содержанию (летнее, осеннее, весеннего периода, зимнее, озеленение)
5) по принадлежности:
-объекты для заказчика
-объекты собственного капитального строительства и реконструкции
6) по сроку начала:
-вновь начинаемые
-переходящие
7) по сроку окончания:
-пусковые
-задельные
8) по виду договора:
-генеральный
-субподрядный
-прямой
I – генеральный договор; II – субподрядный договор; III – прямой договор.
9) В зависимости от источника финансирования:
-за счет централизованных источников (государственные капитальные вложения)
-прочие источники.
Обычно в практике плановой работы при разработке производственной программы все объекты группируются по нескольким признакам (по вводу в действие, исполнителям и др.)
Исходные данные (см. КП):
1.Заключённые договоры подряда на планируемый год, включая объём работ по переходящим объектам.
2.Проектно-сметная документация.
3.Проект производства работ.
4.Календарные графики производства работ и сдача объектов заказчику.
5.Данные отчётности и технико-экономического анализа деятельности предприятия.
6.Материалы ревизий и аудиторских проверок деятельности строительной организации.
Порядок формирования производственной программы предусматривает:
1 стадия: преддоговорные и маркетинговые исследования:
1.1. анализ перспективного и текущего спроса на продукцию и определение общей стратегии строительной организации (изучение рынка подрядных работ: емкость, спрос, конъюнктура и т.д.)
1.2.отбор предложений для участия в конкурсе подрядных работ (выполняется на основе деятельности в базисном периоде с учетом проведения мероприятий, направленных на повышение эффективности производства)
1.3.подготовка необходимой документации для участия в подрядных торах. Реклама.
2.участие в подрядных торгах:
2.1. определение нижнего предела договорной цены
2.2 расширение сферы влияния на рынке подрядных работ, т.е. снижение выгодности заключаемых контрактов для конкурентов.
3. заключение договоров подряда (контракты)
4. подготовка производства, включая формирование производственной программы
5. открытие финансирования, включая кредиты
10. Производственная мощность строительной организации и ее учёт на стадии разработки производственной программы
Производственная мощность – максимально возможный годовой объем СМР, который может быть выполнен собственными силами строительной организации при соответствующей структуре СМР и производственных подразделениях при условии полного использования в заданном режиме находящихся в её распоряжении машин и механизмов (включая привлеченные), а также трудовых ресурсов.
В общем виде учет производственной мощности сводится к решению следующих задач:
1 определению производственной мощности, которой располагает строительная организация на начало планового года
2 определение требуемой мощности для выполнения объемов работ, предусмотренных заключенными договорами подряда
3 сопоставление требуемой и фактической мощности и разработка мероприятий по обеспечению их сбалансированности.
Требуемая мощность устанавливается на основе объема работ в стоимостном выражении, предусмотренным заключенными договорами подряда. При этом учитывается календарное расписание работ, т.к. оно влияет на ритмичность производства.
Сбалансированность требуемой и фактической мощности достигается за счет разработки организационно-технических мероприятий в плане повышения эффективности, либо за счет наращивания производственных мощностей путем повышения технической оснащенности строительной организации и дополнительным набором рабочей силы.
Расчеты производственной мощности используют для расчета необходимых финансовых ресурсов по её наращиванию, а также для оценки напряженности производственной программы строительной организации.
11. Факторы, определяющие производственную мощность строительной организации. Методика расчёта производственной мощности.
Основными факторами, определяющими производственную мощность, являются:
1. размер активной и пассивной части основных производственных фондов и уровень использования строительной техники;
2. численность рабочих и уровень их квалификации;
3. структура выполняемых работ (материалоемкость);
4. механовооруженность труда;
5. наличие собственных подсобных предприятий и обслуживающих хозяйств сбалансировано с производственной мощностью строительной организации;
6. факторы, характеризующие региональные условия производства;
Производственная мощность может измеряться в натуральных и стоимостных показателях. Наиболее универсальные – стоимостные показатели, но при этом:
1) отсутствует прямая связь с конечными результатами деятельности
2) влияние ценовых и инфляционных факторов, объективных по отношению к строительной организации.
Расчет мощности, которой располагает строительная организация, включает:
1. определение фактической среднегодовой мощности строительной организации
Мф=Vб(m/Kм+(1- m)/Кт),
Vб – годовой объем базисного года (объем СМР, выполненный собственными силами в базисном году)
m – доля работ, выполненных механизированным способом в общем объеме СМР собственными силами в базисном году
Kм – коэффициент использования машинных ресурсов (Км =(1-Кцс)*(1-Квс))
Кцс – коэффициент целосменных потерь
Квс – внутрисменных потерь
Кт – коэф-т использования трудовых ресурсов (Кт =(1-Кцс)*(1-Квс))
m =ΣQjm*Сjm/ΣQj*Сj
Qjm – объем работ j-го вида, выполняемый механизированным способом
Сjm – средняя цена за единицу j-го вида работ, выполняемых механизированным способом
Qj – объем работ j-го вида, выполняемый собственными силами всего
Сj – средняя цена за единицу j-го вида работ, всего.
Если отсутствуют данные о стоимости работ, то м принимают равной приросту производительности труда за счет факторов, связанных с механизаций строительства.
2. Определяется фактическая мощность на начало планируемого года или на конец базисного года:
Мфк=Мф*m*Тм+(1-m)Тт/100
где Тм – суммарная техническая мощность машинного парка на конец года, в процентах к среднегодовой.
Тт – численность рабочих на СМР на конец года (без механизаторов) к среднегодовой численности в %,
Т.е. проводится корректировка фактической мощности базисного года на величину имеющихся резервов.
3. производится учет влияния структурных сдвигов, т.е. определяется фактическая мощность на конец года с учетом структурных сдвигов:
Мфкс=Мфк/Кс
Кс – коэф изменения структуры выполняемых работ
4. на основе показателя Мфкс исчисляется плановая мощность
Мпл = Мфкс+ΔМи±ΔМм±ΔМт
ΔМи – прирост производственной мощности за счет интенсивных факторов, который может быть определен на основе плана повышения эффективности производства
ΔМм – прирост (выбытие) производственных мощностей за счет изменения технической оснащенности строительных организаций.
ΔМт – за счет изменения численности рабочих на СМР в течение этого года.