О полной индивидуальной материальной ответственности 3 страница
В первичном учетном документе допускаются исправления. Исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускаются.
Оцените ситуацию: Кассира направили для сдачи денежной наличности в банк. В объявлении на взнос денежных средств кассир согласно учётным записям указал сумму в 10000 рублей, однако, при пересчёте оказалось, что в кассе 11000 рублей. Кассир перепроверил учётные записи по кассе, исправил ошибку в них и в объявлении на взнос средств в банк. В банке при предоставлении документов кассиру отказали.
Имущество, обязательства и иные факты хозяйственной деятельности для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежат оценке в денежном выражении.
Оценка имущества, приобретенного за плату, осуществляется путем суммирования фактически произведенных затрат на его покупку; имущества, полученного безвозмездно, - по рыночной стоимости на дату оприходования; имущества, произведенного в самой организации, - по стоимости его изготовления (фактические затраты, связанные с производством объекта имущества).
В состав фактически произведенных затрат включаются, в частности, затраты на приобретение самого объекта имущества, уплачиваемые проценты по предоставленному при приобретении коммерческому кредиту, наценки (надбавки), комиссионные вознаграждения (стоимость услуг), уплачиваемые снабженческим, внешнеэкономическим и иным организациям, таможенные пошлины и иные платежи, затраты на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.
Формирование текущей рыночной стоимости производится на основе цены, действующей на дату оприходования имущества, полученного безвозмездно, на данный или аналогичный вид имущества. Данные о действующей цене должны быть подтверждены документально или экспертным путем.
Под стоимостью изготовления признаются фактически произведенные затраты, связанные с использованием в процессе изготовления имущества основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и других затрат на изготовление объекта имущества.
Определить первоначальную стоимость объекта в следующих ситуациях:
1. Организация ОАО «Сластёна» приобрела технологическую линию по производству шоколадных конфет, цена которой составила 2 млн.руб. Своими сила организация не смола доставить покупку на завод и произвести её монтаж, поэтому обратились в грузоперевозящую компанию «Караван», услуги которой обошлись предприятию в 20 тыс.руб., а так же специализированную фирму для установки, стоимость услуг котрой составила 40 тыс.руб. Однако с целью обеспечения сохранности груза ОАО «Сластёна» внесла дополнительные поправки в договор на оказание услуг, для чего воспользовались услугами юристов, стоимостью 6 тыс.руб.
2. Собрание учредителей при оценивании здания, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал, решило, что за первоначальную стоимость примут среднюю величину между предложенными вариантами: вариант вносителя -1,5 млн.руб., двух других – 2 млн. руб., 3 других 2,1 млн.руб.
3. В дар колхозу передали трактор, при осмотре которого заведующим ремонтной мастерской был выявлен износ всех 4-х шин 100 %. Стоимость за мены 1 шины составляет 10 тыс.руб. Рыночная стоимость аналогичного трактора в день его поступления в колхоз составила 700 тыс.руб.
4. Рабочий изготовил 4 стеллажа на склад для хранения офисной техники. На изготовление стеллажей были произведены следующие затраты: материалы - 30 тыс.руб., электроэнергия – 200 руб., амортизация – 100 руб. Стоимость услуг рабочего составила 5 тыс.руб.
Задание 6: Денежные средства
Наличные денежные средства в размере, необходимом для обеспечения текущей деятельности предприятия, находятся в кассе организации.
Касса (итал. cassa от лат. capsa - вместилище, ящик) - подразделение предприятия, организации, выполняющее кассовые операции с наличными деньгами и другими ценностями;
Для ведения кассовых операций в организациях должна быть предусмотрена должность кассира, предполагающая заключение договора о полной материальной ответственности и знание ПВКО.
Материально ответственное лицо (МОЛ) - лицо, несущее материальную ответственность и отвечающее своими средствами и имуществом по своим обязательствам.
Полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере.
Выполните задание: На основании исходных данных заполните типовую форму договора о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром.
01.02.2012 года на должность кассира в ЗАО «Светлый путь», директором которого является Городовой Петр Константинович, его заместителем (главный бухгалтер) Ефсташина Нина Алексеевна, приняли Карпову Ирину Семеновну. ( С ПВКО работника ознакомили под роспись)
Типовая форма договора
о полной индивидуальной материальной ответственности
________________________________________________________________________________
(наименование организации)
далее именуемый “Работодатель”, в лице руководителя ________________________________
_________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
или его заместителя, действующего на основании ___________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
| ,с одной стороны, и | ||
| (устава, положения, доверенности) | (наименование должности) |
_________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
именуемый в дальнейшем “Работник”, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:
а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;
б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;
в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;
г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.
2. Работодатель обязуется:
а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;
б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.
3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.
4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.
5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.
6. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй – у Работника.
7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.
| Адреса сторон Договора: | Подписи сторон Договора: | ||||
| Работодатель | |||||
| Работник | |||||
| Дата заключения Договора | М.П. | ||||
Выполните задание: Заполните таблицу 10.
Проводя аудит в ЗАО « Светлый путь» Устюгина М.П., составила тест-опросник для оценки работника Карповой И.С.
Таблица 10.- Тест-опросник
| Вопрос | Ответ |
| Для проведения каких операций предусмотрена должность кассира в организации? | |
| Заключали ли с Вами договор о полной материальной ответственности? | |
| Как Вы понимаете наличие полной материальной ответственности? | |
| Какой документ регламентирует действия кассира? | |
| Должен ли кассир возместить ущерб организации в случае ограбления, при условии отсутствия наличия преступного сговора кассира с преступниками? | |
| Какие обязанности возлагаются на кассира? |
Поступление денежной наличности осуществляют на основании приходного кассового ордера (ПКО)
При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера.
Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.
Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.
После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в ПКО с суммой фактически принятых наличных денег.
При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордер, кассир подписывает приходный кассовый ордер, квитанцию к приходному кассовому ордеру и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру.
При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в ПКО, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. ПКО кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю для оформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных денег.
Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (РКО), в случае выплат заработной платы, стипендий и других выплат - расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.
Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в РКО при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность.
Перед выдачей наличных денег кассир, получив РКО проверяет наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера и их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.
При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества
· получателя наличных денег, указанного в РКО,
· доверителя, указанного в доверенности,
· доверенного лица в доверенности, РКО и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа.
В расчетно-платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись "по доверенности". Доверенность прилагается к РКО.
В случае выдачи наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном руководителем. Заверенная копия доверенности прилагается к РКО. Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к РКО.
При выдаче наличных денег кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег, который указывает получаемую сумму наличных денег (рублей - прописью, копеек - цифрами) и подписывает ордер.
Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере.
Получатель наличных денег пересчитывает под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги. Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги.
После выдачи наличных денег по РКО кассир подписывает его.
Для выдачи наличных денег под отчет РКО оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости проставляет оттиск штампа или делает надпись "депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.
Вся информация отражаемая в приходных и расходных кассовых ордерах переносится в кассовую книгу, листы которой брошюруются и пронумеровываются.
Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.
Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель.
Кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя оформляются:
· главным бухгалтером;
· бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа;
· руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.
Для ведения кассовых операций в организации устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе.
Наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег организации обязаны сдавать в банк.
Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается
· в дни выплат заработной платы,
· стипендий,
· в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,
· в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег на предприятии не допускается.
Для определения лимита наличности по кассе используют следующие формулы:
1. при учете объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги
,где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (определяется организацией);
- период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.
2. при учёте объем выдач наличных денег, если отсутствовали поступления наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные
,где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях;
- период времени между днями получения по денежному чеку в банке, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях.
При определении лимита средств по кассе необходимо учитывать ряд ограничений:
· Р ≤ 92 рабочих дня;
· ≤ 7 рабочих дней;
· ≤ 14 рабочих дней при условии, что в населённом пункте отсутствует банк
Произведите расчёт: Согласно изменению Порядка ведения кассовых операций кассир Карпова И. С. произвела расчёт лимита наличности по кассе, используя исходные данные: расчётный период 35 дней, периодичность сдачи наличности в банк 5 дней, выручка за расчётный период составила 21000 рублей. Определите лимит кассы.
Задание 7. Расчётные операции
Сельскохозяйственные организации совершают различные по своему характеру расчёты: с поставщиками, с покупателями, с подотчётными лицами, с налоговой инспекцией, фондами страхования и пр.
Каждый вид расчётов имеет специфические особенности, но общим правилом является соблюдение лимита расчётов наличными средствами – 100000 руб., максимальный размер вычетов из заработной платы составляет 50%, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
Основным документом по расчётным взаимоотношениям с поставщиками и подрядчиками является счёт-фактура, который выписывает поставщик на отпускаемые товарно-материальные ценности. Специализированная форма счета-фактуры (для учёта НДС) выписывается в 2-х экземплярах. Первый экземпляр в течении 10 дней с момента отгрузки представляется покупателю, что дает право на учет сумм НДС после оплаты товара, второй остается у поставщика.
Так же для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации применяется накладная ф.ТОРГ 12, которая составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей
В случае несоответствия полученного груза с данными счёта-фактуры составляют коммерческий акт и выставляют претензию поставщику.
Если же в процессе приемки товара обнаруживается несоответствие товара сопроводительным документам, то оформляется акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме № ТОРГ-2 в четырех экземплярах. Если же поступил импортный товар, то составляется аналогичный акт по форме № ТОРГ-3 в пяти экземплярах.
Вышеуказанные акты применяются для оформления приемки товарно - материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика, и являются юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.
При приемке товара, поступившего без сопровождающих документов, оформляется акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика по форме № ТОРГ-4.На его основании приходуются фактически полученные товарно - материальные ценности, поступившие без счета поставщика, то есть данный акт используется для оформления любого поступления в организацию по фактическому наличию.Акт по форме № ТОРГ-4 составляется в двух экземплярах членами комиссии при участии материально ответственного лица: первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у материально-ответственного лица.
Оформите каждую хозяйственную операцию документально:
1) ЗАО «Светлый путь» (ИНН 170873811 г.Рязань ул. Колхозная д.1) реализует ООО «Аграрий» ( ИНН 81803941 Рязанская обл. г.Сасово, ул.Есенина д.2) 17 т картофеля кормового по цене 1105, 30 рублей за единицу, 8 т свеклы кормовой по цене 593,40 рублей за единицу и 9 т зерна 1 сорта по цене 2038 рублей за единицу. Счёт-фактуру составили 21.03.20ХХ за №738, к расчётно-платежному документу №109 от 21.03.20ХХ. Ставка НДС 10%.
2) ООО « Вкусный стол» ( г. Рязань ул. Вишнёвая д.28 расчётный счёт 123456789098765 в ОСБ № 161 г.Рязани, структурное подразделение хлебозавод, форма по ОКПО – 401608, вид деятельности по ОКПО – 41107218) на основании договора (номер и дата составления договора №18:10.10.12) реализует ООО «Нова жизнь» ( с. Перво Касимовского района Рязанской области ул. Новая д.1, тел.2-23-56, расчётный счёт 98765432112345), хлеб «Бородинский» код 978654 (цена за единицу 40 руб.), хлеб «Юбилейный» код 907653 (цена за единицу 23 рублей), «Рогалик с вишней» код 878902 (цена за единицу 39 руб.). Вся продукция упакована в целлофановые пакеты, продукция реализуется по штучно, количество мест – под хлеб «Бородинский» 28, хлеб «Юбилейный» 45, «Рогалик с вишней» 37. Ставка НДС на все виды товара 10 %, отпуск разрешила – директор Постанов Е.Ж., глав.бух. Игнатов У.Т., отпуск произвел – зав.складом Тигрина В.О., груз принял зав.складом № 16 Пашкова Т.Н. Номер и дата транспортной накладной №8908655 28.10.12.
3) В ООО «Оптторг»( г. Сосновоборск, ул. Свердлова, д. 14., номер телефона: 23-15-66., структурное подразделение: склад № 38) при приемке товаров было выявлено расхождение между фактическим наличием и сопроводительными документами. Информация для заполнения: основание для составления акта: приказ № 45 от 28.20ХХ., вид операции: 01, форма по ОКПО: 41107218., вид деятельности по ОКДП: 5122000, номер и дата составления акта: № 65; 05.03.20ХХ, место приёмки товара: склад № 38 ООО «Оптторг», сопроводительные документы: товарно-транспортная накладная № 001315 от 2.03.20ХХг., документ о вызове представителя поставщика: телеграмма № 715 от 04.03.20ХХ г., наименование, адрес и номер телефона грузоотправителя: ЗАО «Проводник», г. Снежинск, ул. Северная, д. 18, т. 33-44-78, наименование, адрес и номер телефона производителя (поставщика): ООО «Пивзавод», г. Снежинск, ул. Южная 35, т. 45-50-19, номер и дата договора на поставку товара: № 67 от 03.01.20ХХ г., номер и дата счёт-фактуры: № 315 от 02.03.20ХХ г., вид транспортного средства: автофургон № М250АХ, дата отправления товара: 02.03.20ХХ г., место отправления товара (склад отправителя): склад ЗАО «Проводник», г. Снежинск, ул. Лесная, д. 1., дата и время доставки товара на склад организации-получателя: 04.03.20ХХ г. 14 час. 30 мин., дата и время начала разгрузки товара: 04.03.20ХХ г. 15 час. 00 мин., дата и время приёмки товара: начало: 15 час. 00 мин., приостановление: 15 час. 30 мин., возобновление: 05.03.02 г. 9 час. 00 мин., окончание: 05.03.02 г. 12 час. 00 мин., по сопроводительным транспортным документам значится: отметка об опломбировании товара: неопломбировано, количество мест: 100, вид упаковки: ящик, наименование товара: пиво «Снеж», е.и.: бутылки., количество мест: по документам грузоотправителя: 100, фактически поступило 100, степень заполнения тарного места: 100%, по документам поставщика значится: количество бутылок: 2500 шт., цена одной бутылки: 18 руб., условия хранения товара до его вскрытия на складе получателя: соответствуют правилам хранения. состояние тары в момент внешнего осмотра товара: повреждены 12 ящиков, дата вскрытия тары: 05.03.20ХХ г., порядок отбора товара для выборочной проверки с указанием ГОСТ, особых условий поставки по договору, основание выборочной проверки: проведена сплошная проверка путём пересчёта бутылок в ящиках, фактически оказалось количество бутылок: 2280 шт., брак: 5 шт., бой: 215 шт., сертификат: № 112 от 01.03.20ХХ г., определение количества товара проводилось: сплошным счётом на складе получателя, подробное описание дефектов и мнение комиссии о причинах их образования: в результате нарушения тары разбито 215 бутылок. 5 бутылок заполнено на 50%, нарушение тары произошло по вине грузоотправителя, бракованная продукция отправлена по недосмотру грузоотправителя, заключение комиссии: предъявить претензию грузоотправителю ЗАО «Проводник» на сумму брака и боя, председатель комиссии: заместитель генерального директора ООО «Оптторг» Дмитриев А.Г., члены комиссии: заместитель главного бухгалтера ООО «Оптторг» Павлова Г.А.; старший товаровед ООО «Оптторг» Иванова М.И.; заведующая складом ООО «Оптторг» Кравцова О.Л., представитель грузоотправителя (поставщика): начальник транспортного отдела ЗАО «Проводник» НосыревИ.В., документ, удостоверяющий полномочия: доверенность № 78 от 04.03.02 г.,главный (старший) бухгалтер: Александрова Т.И., решение руководителя: Бой в пределах норм списать на издержки. Предъявить претензию на сумму брака и боя за вычетом нормативного боя, руководитель: генеральный директор Шакурин А.Е.
Приложение N 1
к постановлению Правительства
Российской Федерации
от 26 декабря 2011 г. N 1137
СЧЕТ-ФАКТУРА
I. Форма счета-фактуры, применяемого при расчета по налогу на добавленную стоимость
СЧЕТ-ФАКТУРА N ___ от "__" __________________
ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от "__" __________________
Продавец _____________________________________________________________
Адрес ________________________________________________________________
ИНН/КПП продавца _____________________________________________________
Грузоотправитель и его адрес _________________________________________
Грузополучатель и его адрес __________________________________________
К платежно-расчетному документу N _________ от _______________________
Покупатель ___________________________________________________________
Адрес ________________________________________________________________
ИНН/КПП покупателя ___________________________________________________
Валюта: наименование, код _____________________________________________
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Коли- чество (объем) | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав без налога - всего | В том числе сумма акциза | Нало- говая ставка | Сумма налога, предъяв- ляемая покупа- телю | Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав с налогом - всего | Страна происхождения товара | Номер тамо- женной декла- рации | ||
| код | условное обозна- чение (нацио- нальное) | цифро- вой код | краткое наиме- нование | |||||||||
| 2а | 10а | |||||||||||
| Всего к оплате | X |