Расчетные документы, формы безналичных расчетов и их характеристика

Форма безналичных расчетов – совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Расчетный документ – это оформленные соотв. образом требования, поручение, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы.

Движение расчетных документов или документооборот – это последовательное продвижение документов по всем стадиям начиная от изготовления документа, предоставления его в банк, его дальнейшее перемещение из банка в банк, до завершения расчетной операции. Банковский документооборот – это порядок и последовательное прохождение документов по всем операциям банка от момента их возникновения до записей по счетам бухгалтерского учета.

1. Платежных требований.

Платежные требования – это требования поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачислении ее на счет получателя средств.

Акцепт – согласие на оплату платежного - требования.

Акцепт требований может быть предварительным или последующим.

Сущность предварительного акцепта состоит в том, что для проверки покупателем выполнения поставщиком условий договора в день поступления платежного требования в банк плательщика устанавливается акцепт, срок которого определен в три рабочие дня. Если в течение установленного срока в банк не поступит от покупателя отказ от акцепта, производится оплата платежного требования и перевод средств в банк, обслуживающий поставщика.

2. Платежных поручений.

Расчеты платежными поручениями самая распространенная форма безналичных расчетов.

Платежное поручение – письменное распоряжение покупателя о перечислении денежных средств со своего счета на счет поставщика ценностей. Оно предоставляется в банк в трех экземплярах, первый из которых проверяется подписями должностных лиц и оттиском печати.

Составленное платежное - поручение плательщик сдает в обслуживающее его учреждение банка. Убедившись в правильности оформления поручения, в наличии необходимого остатка средств на счете, он производит оплату поручения, перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика в этом или же другом банке.

При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете плательщика платежные поручения могут возвращаться без исполнения или же приниматься на очередь для оплаты, или оплачиваются за счет банковского кредита.

3. Платежных требований – поручений

При этой форме расчетов поставщик на отгруженную продукцию, работы, услуги выписывает платежное требование-поручение пересылает его плательщику в обслуживающий банк. Платежные требования-поручения в трех экземплярах вместе с отгрузочными документами направляются непосредственно покупателю (заказчику). Получив платежное требование-поручение, плательщик заполняет вторую часть — платежное поручение, поручив банку списать с его расчетного счета сказанную сумму, поскольку поставщиком условия договора выполнены. Организация-плательщик сдает этот документ в свой банк для оплаты в трех экземплярах. Банк после списания средств пересылает документы в банк поставщика для зачисления платежа.

4. Расчеты чеками из чековой книжки.

Чеки применятся только для безналичных расчетов между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими, включая предпринимателей.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель — физическое или юридическое лицо, а также предприниматель, осуществляющий платеж за товары или услуги посредством чека.

Чекодержатель — юридическое лицо либо предприниматель, являющееся получателем платежа по чеку.

Расчетный чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю либо о выдаче наличных денежных средств непосредственно чекодателю (владельцу счета).

Расчетный чек может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо за счет кредита. На имя одного лица по его просьбе может быть выдано несколько расчетных чеков.