Минфин-госдума-совет федерации-президент.-казначейство.- счетная палата.
Фин.политика РФ на соврем.этапе.
в финансовой политике государства с 1999 г. стали проявляться перспективные направления, которыми было предусмотрено:
1. Добиться снижения дефицита бюджета путем регулирования налогообложения предприятий и граждан, таможенных тарифов, уменьшения государственных расходов на содержание аппарата управления.
2. Упорядочить и упростить систему налогообложения предприятий и физических лиц, значительно сократить количество налогов.
3. Снизить уровень инфляции, создать свободу предприятиям в выборе предпринимательской деятельности
4. Решение этих задач требует прежде всего оживления промышленного и сельскохозяйственного производств . Необходимо достижение стабилизации и затем устойчивых темпов экономического роста во всех сферах экономики.
5. Поднять роль банков и других кредитных Учреждений в мероприятиях по стабилизации экономики.
6. Упорядочить систему кредитных отношений. Развитие кредитных отношений должно служить расширению производства и сферы услуг.
7. Обеспечить в перспективе социальную направленность государственного бюджета, выделение финансовых ресурсов на социальные потребности.
Финансы населения.
в отечественной финансовой науке сформировались два основных и в то же время противоположных направления в изучении категории финансы населения: одни ученые допускают их наличие в финансовой системе государства, другие считают, что такой категории не существует. финансы предприятий являются основой финансовой системы государства, так как именно здесь создается валовой внутренний продукт, распределяемый в ходе дальнейших финансовых отношений. Влияние финансов населения на построение и состав финансовой системы страны можно объяснить как стремление членов домашних хозяйств к удовлетворению своих потребностей. финансы домохозяйств представляют собой совокупность денежных отношений, проявляющихся в особых формах доходов и расходов, а через это - в формировании и использовании бюджета каждого домохозяйства в целях удовлетворения личных и семейных потребностей. Источником экономического роста во всех странах мира являются валовые национальные сбережения, которые складываются из сбережений государства, частных компаний и личных сбережений граждан.
Гос.бюджет.
Бюджет – фонд ден.средств, котрый предназначен для финансирования гос.функций. Основной фин.план страны, который составляется по балансовомупринципу и принимается в форме закона.
Уровни: 1. ФБ и гос.внебюдж.фонды, 2. Регион.бюдж и территориальн. внебюдж. фонды, 3. Бюджеты муниципальных районов, 4. Бюджеты гор. и сельских поселений.
Сущность государственного бюджета реализуется через распределительную (перераспределительную) и контрольную функции. Благодаря первой происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей; вторая позволяет узнать, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются.
Функции: распределительная, контрольная, информационная, регулирующая.
7. В части доходов происходит объективное их сокращение на более чем 40% по сравнению с изначально запланированными, то по расходам ситуация иная. В условиях кризиса обязательства не просто сложно сокращать – их приходится увеличивать, чтобы поддержать ослабленную экономику и незащищенные категории граждан.
Цели бюджетной политики в 2010-2012 годах:
· Использование бюджета в качестве одного из важнейших инструментов стимулирования экономики в период выхода из кризиса.
· Обеспечение средне- и долгосрочной макроэкономической и бюджетной устойчивости. В ближайшие годы потребуется адаптация бюджетных расходов к более низкому уровню доходов.
· Повышение эффективности расходов бюджета.
· Повышение эффективности налоговой системы.
· Создание пенсионной системы, обеспечивающей достойный уровень жизни пенсионерам.
· Разработка и реализация совместно с Банком России мер по поддержанию стабильности банковской системы.
Приоритеты бюджетных расходов:
1) Фин.обеспечение пенсионной реформы
2) Выполнение социальных обязательств (расширить полномочия субъектов в этой сфере)
3) Обеспечить реализацию нац.проектов (особое внимание – жилищное строительство)
4) Стабилизация ситуации на рынке труда
5) Обеспечение модернизации армии
6) Выполнение принятых международных обязательств (Универсиада, Олимпиада).
8. Функции бюджета: распределительная, контрольная, информационная, регулирующая.
Бюджет играет ведущую роль в распределении и перераспределении национального дохода. Объективная необходимость бюджета обусловлена наличием государства, выполнением им организационно - хозяйственных функций.
9. Бюджетная система РФ - совокупность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права. Она состоит из бюджетов трех уровней:
- I уровень - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- II уровень - бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
- III уровень - местные бюджеты.
Помимо вышеперечисленных видов бюджетов существует еще консолидированный бюджет, который представляет собой свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории. Например, консолидированный бюджет РФ включает в себя федеральный бюджет плюс бюджеты субъектов Российской Федерации.
10. Принципы бюджетной системы РФ:
1)пр.сбалансированности. (доходы должны покрывать совокупные расходы)
2)единства(единства бюдж.законодательства на всей территории, правил составления бюджета)
3)самостоятельности(каждый уровень должен самостоятельно осуществлять бюджетный процесс, определять расходные обязательства и изыскивать доходные источники)
4) равенства бюдж.прав (право каждого уровня на получение финн.помощи, на получение кредитов для покрытия текущего депозита)
5)единства кассы (в федер.казначействе – единй счет, на который зачисляются все доходы и списываются все расходы.
11. Бюджетный процесс – регламентированная деятельность гос.органов по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета.
Участники бюджетного процесса: президент, минфин, фнс, фед.казначейство, гос.дума и совет федерации, обществ.комиссия по экспертизе бюджетного законодательства.
Стадии бюдж.процесса: составление проекта бюджета, рассмотрение и утверждение бюджета.
12. Составление проекта бюджета:
-около 15 месяцев
- основа для формирования – обзор соц-эконом развития страны, бюджетное послание президента РФ, основные макроэконом.показатели, уровень планируемой инфляции, курс валюты, темпы эк.роста, общий размер ВВП, планируемые цены на нефть.
- составляет Минфин
- до 26 августа, потом – на рассмотрение в Госдуму.
- с 2007 – план на 3 года по принципу скользящего трехлетнего планирования.
13. Рассмотрение и утверждение бюджета:
В госдуме, 3 чтения:
1-е: 30 дней. Предмет рассмотрения: доходы/расходы, профицит/дефицит.
2-е: 35 дней. Целевые программы и бюджетная помощь нижестоящим бюджетам.
3-е: 15 дней. Ведомственная классификация расходов.
Законопроект выносится на голосование.
В Совет Федерации. Потом президенту на подпись.
Может быть не принят в 1-м, 2-м, 3-м чтении, советом федерации. Тогда проект – на доработку. (может дойти до роспуска Минфина)
Минфин-госдума-совет федерации-президент.-казначейство.- счетная палата.
14. Роль казначейства в бюджетном процессе – исполнение бюджета. Исполнить бюджет – зачислить в полном объеме все запланированные доходы и осуществить списание бюджетных средств в соответствии с принципом адресности и целевого характера. 31.12 все бюджетные обязательства должны быть исполнены.
Далее – подготовка отчета об исполнении бюджета. (органы казначейства). В дальнейшем – экспертиза счетной палаты. Принимается в форме законасоответствующего уровня, до июня должен быть опубликован.
15. Доходы бюджета:Собственные (налоговые и неналоговые), межбюджетные трансферты. Налоговые – поступления от налогов и сборов, пени, штрафы по соответствующим налогам и сборам.
Налог – обязательный и безвозмездный платеж, с ФЛ и ЮЛ в фрме отчуждения части имущества. Сбор – обязательный и возмездный платеж, с ФЛ и ЮЛ при совершении в отношении этих лиц юридически значимых действий. Нерегулярный характер. (гос.пошлины и сбор за пользование объектов животного мира и водных биологических ресурсов).
В ФБ: 100%НДС, 30% налога на прибыль, 100% водного налога, 95% на добычу нефти и газа, 60% на добычу угля, 85% на добычу прочих полезных ископаемых, 60 % сбора за пользование объектами животного мира и водно-биологическими ресурсами.
В РБ: 70% налога на прибыль, 70% НДФЛ, 5% с добычи нефти и газа, 40 % с добычи угля, 15% с добычи прочих полезных ископаемых, 40 % сбора за пользование объектами животного мира и водно-биологическими ресурсами, 100 % налога на игорный бизнес, 100% налога на имущество организаций, 100% транспортного налога, 5 %ЕНВД, 70% налога, взимаемого по упрощенной системе налогообложения, 5% - с/х налог.
В МБ: Земельный налог – 100%, Налог на имущество ФЛ – 100%, НДФЛ – 30%, 95 %ЕНВД, 30% налога, взимаемого по упрощенной системе налогообложения, 95% - с/х налог.
Неналоговые –от приватизации,арендные платежи, консульские сборы (ФБ), доходы от самообложения граждан (МБ), доходы от внешнеэкономической деятельности, % по ценным бумагам и дивиденды, безвозмездная помощь и перечисления других государств.
Межбюджетные трансферты – средства, которые передаются м/у бюджетами разных уровней. Дотация – безвозмездн.помощь, НЕцелевой характер, для частичного покрытия дефицита бюджета. (ФБ-РБ-МБ, не перепрыгивает). Субсидия – безвозмездная помощь, строго целевое назначение, на условиях софинансирования расходов. Субвенция – безвозмездная помощь, строго целевое назначение, при передаче полномочий на соответствующий уровень.
16. Расходы бюджета. (функциональная классификация).
1) Общегосударственные вопросы – 14% (фин-е.администрации – аппарата президента, на организацию выборов, обслуживание гос.долга)
2) Нац.безопасность – 4%
3) Нац.оборона – 3%
4) Нац.экономика – 15% (из них 60% - ТЭК)
5) ЖКХ – 0,2
6) Образование – 5
7) Здравоохранение – 6
8) Соц.политика – 7-8
9) Защита окр.среды – 0,01
10) Культура, кинематография, СМИ – 0,03
11) Межбюджетные трансферты – более 20%.
Расходы делятся на текущие и капитальные.
17. Бюджетная классификация – группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней, источников финансирования дефицитов этих бюджетов. Обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.
1) Классификация доходов – группировка доходов бюджетов всех уровней, основывается на законодательных актах, определяет источники финансирования.
2) Функциональная классификация расходов – группировка расходов бюджетов всех уровней по их направленности на выполнение всех функций государства
3) Экономическая классификация расходов - группировка расходов бюджетов всех уровней по экономическому содержанию
4) Классификация источников финансирования бюджетов – группировка заемных средств, привлекаемых для покрытия дефицитов.
5) Классификация операций сектора гос.управления (гос.долги)
6) Ведомственная классификация расходов (федерального и регионального и местного бюджетов) – группировка расходов всех уровней, отражающая распределение средств.
Бюджетная классификация утверждается федеральным законом.
18. Бюджетирование, ориентированное на результат - методология подготовки и исполнения бюджета, при которой планирование расходов осуществляется в непосредственной связи с достигаемыми результатами. Также известны названия данной методологии, как «бюджетирование по результатам» и «программно-целевой подход». Концепция реформирования бюджетного процесса, ориентированного на внедрение БОР, включает следующие основные задачи:
1. Приближение бюджетной классификации Российской Федерации к требованиям международных стандартов.
2. Упорядочение процедур составления и рассмотрения бюджета, через аналитическое разделение действующих и вновь принимаемых расходных обязательств.
4. Введение в практику бюджетного процесса формирования ведомственных целевых программ, в рамки которых должна быть включена значительная часть бюджетных расходов, осуществляемых по сметному принципу.
5. Переход к распределению бюджетных ресурсов между распорядителями бюджетных средств и бюджетными программами в зависимости от планируемого уровня достижения поставленных перед ними целей.
6. Расширение сферы применения механизмов поддержки отобранных на конкурсной основе региональных и муниципальных программ бюджетных реформ в рамках создаваемого с 2005 года Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.
19. Межбюджетные отношения – это отношения между органами государственной власти РФ, государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления в осуществлении бюджетного процесса. Унитарным бюджетным системам соответствует высокий уровень централизации бюджетных средств, отсутствие или, незначительный объем бюджетных прав нижестоящих органов власти. Федеративные бюджетные системы строятся на противоположных основах. Им присуща высокая степень самостоятельности территориальных бюджетов при соблюдении единства общегосударственных интересов.
Решение основных проблем бюджетного федерализма и, в частности, межбюджетных отношений зависит прежде всего от своевременного перечисления в регионы трансфертов из федерального бюджета. Причина такой зависимости – финансовая слабость предприятий, их пораженность экономическим кризисом. Достаточно сказать, что объемы просроченной задолженности по платежам в бюджет сегодня больше, чем суммарный объем налоговых доходов консолидированного бюджета.
20. Межбюджетные трансферты – средства, которые передаются м/у бюджетами разных уровней. Дотация – безвозмездн.помощь, НЕцелевой характер, для частичного покрытия дефицита бюджета. (ФБ-РБ-МБ, не перепрыгивает). Субсидия – безвозмездная помощь, строго целевое назначение, на условиях софинансирования расходов. Субвенция – безвозмездная помощь, строго целевое назначение, при передаче полномочий на соответствующий уровень.
Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств ЮЛ (на основе договора, при условии обеспечения исполнения своего обязательства по возврату кредита), другому бюджету на возвратной и безвозвратной основе. Способы обеспечения: банковские гарантии, поручительство, залог имущества. Срок – не более 6 месяцев.
Резервный фонд (с 2008 разделен стаб.фонд) – для поддержки рос.эк-ки в период неблагоприятной конъюнктуры на рынке нефти, в период кризиса. Для выплаты внешних обязательств государства. Источники: налог на добычу полезных ископаемых по нефти и газу, вывозные таможенные пошлины на сырую нефть, природный газ, на товары, произведенные из нефти. (нефтегазовые доходы ФБ делятся: 3,7%ВВП – нефтегазовые трансферты, резервный фонд – 10%ВВП, ФНБ - оставшееся). – до 1.01.2010.
ФНБ – поддержка пенсионной системы, финансирование программы по увеличению пенсий.
С 1.01.2010 – все нефтегаз.доходы сразу – в ФБ. До 2012 – накоплений не будет.
70% дефицита ГБ покрывалось за счет средств резервного фонда, 24 – долговые обязательства.
21. Внебюджетные фонды: ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС. Особенности: Средства являются гос.собственностью и изъятию не подлежат; отвечают за решение тех вопросов, которые не отнесены в ведение бюджета; имеют социальную направленность; имеют собственные источники доходов; имеют право получать фин.помощь из бюджета при возникновении сложных ситуаций.
Доходы Вб.Ф:
1) Страховые взносы во вб.ф. – 70% доходов. (платят работодатели и ИП)
2) Прибыли, полученная от размещения свободных денежных средств
3) Доходы от предоставления имущества в аренду, от продажи имущества
4) Бюджетные трансферты.
22. Пенсионный фонд. (самый крупный вб.ф.)
Выплаты: пенсии по старости, по инвалидности, социальные, по случаю потери кормильца, материнский капитал, др.расходы (обслуживание ПФ). Доходы:20% з-п
23. Пенсионная реформа. (с 2002, для лиц от 1967г). На каждого открыт лицевой счет, по которому происходит накопление пенсионного капитала. («принцип солидарности поколений». Здоровая ситуация – 1:10. У нас 1:2. 1-пенсионер, 2 работающих)
Цель реформы – переход от распределительной к накопительной системе пенс.накопления. Накопительная предусматривает, что каждый человек за свою труд.деятельность на лицевом счете в пенсионном фонде должен накопить опред.часть, которая называется пенсион.капитал и которая при выходе на пенсию будет распределена на срок дожития. Пенсия=страховая часть (14%)+накопительная часть (6%). Пенс.капитал/19лет/12 мес.
Страховая часть ежегодно индексируется на инфляцию. Накопительная должна инвестироваться в портфель ценных бумаг при выборе управляющей компании. Ежегодно гражданин должен принимать решение, в какую управляющую компанию перевести свою накопительную часть (до 31.12). при отсутствии подобной инициативы накопит.чать автоматически переводится в ведение гос.управляющей компании. Можно всю сумму пенсионного капитала перевести в негосударствен.пенсион.фонд.
С 2008 – программа гос.финансирования пенсии. (на каждую 1000 гос-во оплачивает еще 1000, но не более 12000). Участвуют те, кто в год внес не менее 20000р. (могут и нынешние пенсионеры, для них – в 5 раз больше, но не более 60000). Накопительную часть можно завещать, она переходит в наследство.
24. ФСС.Цель – поддержка граждан в период нетрудоспособности, выплата пособий на опред.основаниях. Расходование: пособия по врем.нетрудоспособности (макс.17200), по беременности и родам, женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности (412+рк), по уходу за ребенком лицам, которые фактически осуществляют (40% его ср.заработка, от 2000 на первого и 4120 на второго до 8241, до достижения ребенком 1,5 лет), единовременное пособие при рождении ребенка(10988+рк), на погребение (4000), оплата санаторно-курортного лечения. (получают только застрахованные граждане). Размер зависит от среднемесячной з/п, общего страхового стажа, законодательно утвержденных лимитов.