Тема 2.1. Организация межбанковских расчётов
Раздел ПМ 2. Осуществление межбанковских расчётов
Организация межбанковских расчетов одна из важных частей функционирования коммерческих банков. Они опосредуют следующие виды расчетных операций:
промышленных и торговых предприятий и организаций и их структурных единиц друг с другом по поводу купли-продажи товаров и оказанных услуг;
с бюджетом и внебюджетными фондами по уплате налогов, сборов и пошлин;
со страховыми компаниями по всем видам страхования;
с физическими лицами по выплате заработной платы и уравненных к ней платежей путем зачисления средств на их счета;
с экономическими субъектами по поводу привлечения депозитов и предоставления кредитов;
по внешнеэкономическим сделкам: расчеты по аккредитивам, инкассо и международные переводы.
Система межбанковских расчетов позволяет банкам осуществлять:
зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов, когда счета их контрагентов находятся в других банках;
размещение временно свободных денежных средств в форме межбанковских кредитов и депозитов;
получение централизованных кредитов в порядке рефинансирования;
покупку-продажу иностранной валюты на национальном и международном финансовых рынках;
покупку-продажу ценных бумаг и обращаемых на рынке долговых обязательств как государственных, так и принадлежащих частным компаниям;
предоставление международных консорциальных кредитов;
предоставление межгосударственных займов.
Межбанковские расчеты — это система платежей между банками, основанная на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных финансовых требований и обязательств.
Современная система межбанковских расчетов состоит из двух подсистем:
межбанковских расчетов через систему корреспондентских счетов, открываемых в структурных подразделениях центрального банка (расчетно-кассовых центрах – РКЦ);
прямых расчетов между коммерческими банками.
Корреспондентские счета — счета, которые банки открывают друг у друга, и том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открывать как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов:
ностро — счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»),
лоро — счет другого банка, открытый в нашем банке («их счет у нас»).
Ввиду того, что различные банковские счета отражают финансовые операции клиентов, они служат также установлением взаимоотношений между банком и обслуживаемыми им юридическими и физическими лицами.
Для открытия счета в расчетной сети Банка России необходимо представить следующие документы:
1.заявление на открытие корреспондентского счета;
2.копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;
3.копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке:
4.Устава кредитной организации;
a. свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;
5.письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;
6.свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
7.заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.
Отношения между Банком России регулируются законодательством и договором корреспондентского счета. Договор заключается на определенный срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности сторон при совершении операций по корреспондентскому счету.
Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты с учетом средств, поступающих в течение операционного дня и кредитов Банка России.
Основным документом по перечислению средств является сводное платежное поручение. Перечисление денежных средств в обязательные резервы осуществляется отдельными платежными документами. Операции по зачислению средств на корреспондентский счет или по списанию средств с этого счета подтверждается выпиской по корреспондентскому счету.
Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации (филиале).
Порядок представления кредитной организацией электронных расчетных документов.
Сформированный ЭПД, или пакет ЭПД, кредитная организация направляет в подразделение расчетной сети Банка России с использованием средств телекоммуникаций или представляет на магнитном носителе курьером либо спецсвязью.
Полноформатный ЭПД содержит все реквизиты платежного и имеет равную юридическую силу с платежным поручением на бумажном носителе, оформленным печатью и подписями распорядителя счета в соответствии с заявленными кредитной организацией (филиалом) образцами. ЭПД сокращенного формата содержит часть реквизитов, обязательных для совершения операций по счетам в подразделении расчетной сети Банка России.
Магнитный носитель (дискету) с ЭПД кредитная организация представляет вместе с двумя экземплярами описи магнитных носителей (дискет), составленной на бумажном носителе в произвольной форме. В описи указывается общее количество и номера магнитных носителей (дискет), а также общее количество и сумма ЭПД, входящих в состав каждого магнитного носителя (дискеты). Опись оформляется печатью и подписями распорядителей счетом в соответствии с заявленными кредитной организацией (филиалом) образцами.
Порядок осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации.
Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами осуществляются через счета межфилиальных расчетов.
Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:
1. порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;
2. процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);
3. описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;
4. порядок экспедирования расчетных документов;
5. порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;
6. порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;
7. порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;
8. порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено Правилами построения и функционирования расчетной системы кредитной организации.
Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов
Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день. В банке - отправителе платежа:
Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
или Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кт счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
В банке - исполнителе платежа:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
или Дт счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
Кт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП.
В банке - отправителе платежа.
В день списания средств со счета клиента:
Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским счетам заключаются в следующем:
Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. С самого начала корреспондентские отношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам. При открытии корсчета банк может купить определенные услуги для клиентов гораздо дешевле, нежели осуществлял бы их сам, главным образом за счет экономии на масштабах.
Во-вторых, значительно ускоряются расчеты, так как осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей или телексной связи.
В-третьих, при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга (зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счета в одном каком-либо крупном банке). Проведение клиринга между банками-корреспондентами позволяет минимизировать остатки средств на корсчетах, а значит, высвободить часть их в расчетах и использовать для получения дохода. Однако нормативная база таких платежей практически отсутствует, что обусловливает усиление возникающих при этом рисков.
В-четвертых, расширяются возможности для активной работы на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. С одной стороны, крупный банк может привлечь в качестве остатков по корсчетам значительные средства и использовать их на разнообразные операции. Большая корреспондентская сеть позволяет банку осуществлять вексельное обращение. С другой стороны, банки-клиенты могут, имея в качестве обеспечения на корсчетах остатки, получать кредиты под операции, которые осуществляет основной банк.
Однако разветвленная система обусловливает рассредоточение денежных средств по многочисленным банкам - корреспондентам. Расчеты по межбанковским корсчетам менее поддаются контролю со стороны ЦБ РФ, а значит, и более подвержены риску.