Сезонные колебания объемов производства продукции.

Объемы производства указываются в процентах для каждого календарного меслца годового цикла. За 100% принимается объем производства, приведенный в последней графе предыдущей таблицы (интервал выхода на проектную мощность).

 

№   Наименование продукции   Номер календарного месяца  
1.                          
2.                          
                           

При отсутствии сезонных колебаний объемов производства данная таблица не приводится. При этом предполагается, что после выхода на проектную мощность объем производства постоянен до конца периода расчета проекта.

 

Номенклатура и цены сырья, материалов и пр. (в валюте платежа).

№   Наименование статей прямых материальных затрат   Ед. изм.   Цена без НДС, акциза, таможенной пошлины Акциз   Таможен­ная пошлина   НДС   Цена с НДС, акцизам таможенной пошлиной
1.              
2.              
               

В таблицу включаются, как правило, материальные затраты, величина которых прямо пропорциональна объему производства (сырье, материалы и комплектующие, энерго-, тепло-, водопотребление, тара и упаковка и т.п.).

Примерный перечень материальных затрат, учитывающий специфику проектов сельскохозяйственного производства (без разделения на прямые материальные затраты и накладные расходы):

• семена и посадочный материал;

• удобрения минеральные и органические;

• средства защиты растений и животных;

• корма;

• сырье для переработки;

• ГСМ и топливо;

• энерго-, тепло- и водопотребление;

• запасные части и материалы для ремонта основных средств (обычно входят в состав накладных расходов);

• затраты на работы и услуги производственного характера (оплата транспорта, ремонта сельхозтехники и т.п. - обычно входят в состав накладных расходов);

• прочие материальные затраты, не вошедшие в накладные расходы предприятия.

Сезонные колебания цен прямых материальных затрат (без учета инфляции).

Цены указываются в процентах для каждого календарного месяца годового цикла. За 100% принимается цена, приведенная в предыдущей таблице.

 

№1 Наименование статей прямых материальных затрат Номер календарного месяца
1.                          
2.                          
                           

При отсутствии сезонных колебаний цен данная таблица не приводится.

7.2.5. Калькуляция прямых материальных затрат на производство единицы продукции (в натуральном и стоимостном выражении и нормативах на единицу продукции). Для проектов сельскохозяйственного производства необходимо дополнительно привести нормы расхода на единицу обрабатываемых площадей с учетом принятого севооборота. Приводится отдельная таблица для каждого вида продукции проекта._

 

№1 Наименование статей прямых материальных затрат Ед. изм. статьи затрат Норма расхода (ед. изм. статьи затрат) в т.ч потери; хранения и технологи­ческие (%) Цена за ед.изм. статьи затрат без НДС (валюта платежа) Стои­мость статьи затрат (валюта платежа) Стои­мость всех затрат (руб)
Ед. изм. продук­ции
1.              
2.              
               
  Всего прямых материальных затрат  

7.2.6. Численность персонала и заработная плата (без единого социального налога

 

№   Наименование категории персонала   Средняя зарплата работника в месяц (РУб.)   Номер интервала планирования (мес.)
  выход на проектную мощность
Численность(чел.)  
1. Основной производственный          
2. Вспомогательный производственный            
3. Административно-управленческий            
4. Сбытовой            

Разбиение на категории может быть изменено в соответствии со спецификой проект, как в сторону сокращения, так и в сторону детализации.

Накладные расходы.

Указать базу и норму (%) исчисления, а также перечень основных (по объему затрат) статей, условно разбитых на три категории: общехозяйственные, административные, сбытовые._

№ Наименование статей накладных расходов Норма исчисления (%) или сумма (руб.) База исчисления
1. Общехозяйственные    
     
2. Административные    
     
3, Сбытовые    
     

При этом в состав накладных расходов не включаются следующие элементы; заработная плата, амортизация, налоги, проценты и лизинговые платежи.Эти элементы затрат указываются в других разделах бизнес-плана.

База исчисления статьи накладных расходов должна соответствовать ее экономическому смыслу, а именно: возможна зависимость накладных расходов от выручки, заработной платы, стоимости оборудования и т.п. Например, расходы на содержание склада пропорциональны величине запасов, сбытовые расходы зависят от объема реализации и т.п. Если такая зависимость имеет место, то данную статью накладных расходов следует описывать через норму (%) и базу исчисления величины расходов. Условно-постоянные накладные расходы задаются суммой затрат в год и разделяются от переменных затрат.

Ниже приведен примерный перечень статей накладных расходов, условно разбитых на три категории;

Общехозяйственные:

• затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений производственного назначения;

• затраты на аренду объектов основных производственных фондов;

• затраты на аренду земли сельскохозяйственного назначения;

• затраты по эксплуатации оборудования;

• текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

• внутризаводские транспортные затраты, связанные с производственными процессами;

• затраты на охрану окружающей среды;

• затраты на переработку, утилизацию и удаление отходов;

• платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ;

• затраты на охрану труда;

• затраты на текущую подготовку и переподготовку кадров;

• затраты на проведение испытаний, опытов, исследований;

• затраты на содержание лабораторий;

• затраты на изобретательство и рационализацию;

• оплата работ по сертификации продукции.

Административные:

• страхование собственности (имущества);

• аренда земли (кроме земель сельскохозяйственного назначения);

• затраты на содержание обеспечивающих служб и подразделений (без затрат на оплату труда);

• затраты на содержание административных зданий (отопление, освещение, канализация, водоснабжение, вентиляция, и т.д.);

• оплата лицензий на право деятельности;

• затраты на социально-бытовые нужды;

• командировочные затраты;

• представительские расходы;

• оплата расходов на связь;

• канцелярские расходы и т.д.

Сбытовые:

• транспортные затраты (без внутризаводских);

• тара и упаковочные материалы (кроме тары, отпускаемой покупателю вместе с готовой продукцией - учитывается в составе прямых материальных затрат);

• комиссионные сборы, включая отчисления сбытовым организациям;

• гарантийный ремонт и обслуживание;

• затраты на маркетинг и рекламу.

№ Наименование статей капитальных затрат Норма аморти зации (%) Интервал ввода в эксплуата­цию Общая стоимость затрат (валюта платежа) в т.ч. пс планиров   'тервалам 1 (мес.) ввод в чксплуа-тацию
1. Строительно-монтажные работы с НДС        
• • •            
2. Оборудование, машины и механизмы и т.п. с НДС и та-мож.пошл. тамож. пошл.        
                 
3. Прочие с НДС        
               
4. Всего капитальных затрат          

В таблице указываютсяпредстоящие затраты капитального характера. Стоимость затрат и их распределение по интервалам планирования должны соответствовать условиям платежа в контрактах (договорах), приведенных в Приложениях к бизнес-плану. Номер интервала ввода в эксплуатацию соответствует интервалу планирования, в котором соответствующий актив ставится на баланс и начинает амортизироваться. К прочим капитальным затратам относятся:

• проектно-изыскательские работы;

• приобретение земельных участков и объектов природопользования;

• приобретение зданий, сооружений, объектов транспортного хозяйства;

• приобретение нематериальных активов;

При наличии осуществленных капитальных вложений и необходимости учета их амортизации в расчетах по проекту, они описываются в отдельной аналогичной таблице (без расшифровки по интервалам).

7.2.9. Нормы оборота текущих активов и пассивов (указываются исходя из потребностей предприятия при работе на полную (проектную) мощность).

№ Наименование нормируемых текущих активов и пассивов Формирование запасов и резервов Договорные условия поставок и оплаты Незавер­шенное произ-подство
1. Готовая продукция Страховой запас (дни) Период оборота (дни) Доля авансово­го плате­жа (%) Срок поставки (дни) Доля отсрочен­ного пла­тежа (%) Срок отсрочки платежа (дни) Цикл про­изводства Слни)
               
2. Прямые матери­альные затраты Страховой запас (дни) Период оборота (дни) Доля авансово­го плате­жа (%) Срок поставки (дни) Доля отсрочен­ного пла­тежа (%) Срок отсрочки платежа (дни)  
             
3. Накладные расходы Резерв денежных средств (дни)  
 
4. Заработная плата Период выплаты (раз/мес.)
 

Показатели проекта, объединенные в данной таблице, используются для построения платежного цикла проекта, включающего в себя этапы закупок, транспортировки, хранения, производства и продаж, а также оценки на его основе потребности проекта в оборотных средствах.

Готовая продукция (с детализацией по видам выпускаемой продукции):

• страховой запас (дни) - неснижаемый остаток на складе для покрытия колебаний спроса;

• период оборота (дни) - средний период отгрузки покупателям месячного объема производства со склада предприятия;

• доли авансового и отсроченного платежа (%) - отношение суммы предоплаты и суммы отсроченного платежа (с оплатой по факту поставки или позже) к общей сумме типового договора на поставку готовой продукции покупателям, соответственно;

• срок поставки (дни) - средний срок поставки покупателям готовой продукции после получения аванса (предоплаты);

• срок отсрочки платежа (дни) - средний срок отсрочки платежа (до факта поставки или позже), предоставленный покупателям за поставленную готовую продукцию;

• цикл производства (дни) - средняя продолжительность цикла производства (незавершенное производство).

Прямые материальные затраты (с детализацией по основным статьям прямых материальных затрат):

• страховой запас (дни) - продолжительность работы предприятия в случае непредвиденной задержки в поставках;

• период оборота (дни) - средний период закупки у поставщиков сырья, материалов и пр.;

• доли авансового и отсроченного платежа (%) - отношение суммы предоплаты и суммы отсроченного платежа (с оплатой по факту поставки или позже) к общей сумме типового договора на закупку у поставщиков сырья, материалов и пр.,соответственно;

• срок поставки (дни) - средний срок получения от поставщиков сырья, материалов и пр. после оплаты аванса (предоплаты);

• срок отсрочки платежа (дни) - средний срок отсрочки платежа, предоставленный поставщиками за поставленное сырьё, материалы и пр.

Накладные расходы;

• резерв денежных средств - покрытие потребности в текущих платежах по статьям накладных расходов (период работы предприятия, в течение которого объем поступлений недостаточен для покрытия потребности в денежных средствах на эти цели).

Заработная плата:

• задолженность по оплате труда -' период выплаты заработной платы (один или два раза в месяц).

Статьи текущих активов и пассивов, не нашедшие отражения выше, при необходимости описываются дополнительно к данной таблице.

Условия поставок и оплаты должны соответствовать условиям договоров на закупку сырья, материалов и пр., а также поставку готовой продукции, приведенных в Приложении к бизнес-плану.