Изучение учета расчетов денежных средств.

 

В этот день я ознакомилась с ведением кассовых операций и организацией рабочего помещения кассира на предприятии. На ООО «Дело Всех» в соответствии с положением «о порядке ведения кассовых операций в РФ» помещение, где находится касса изолированно и доступ посторонним лицам воспрещен. Данное помещение оборудовано охраной и пожарной сигнализацией. Деньги и ценные бумаги хранятся в не сгораемых металлических шкафах, а по окончании рабочего времени кассир закрывает сейфы, находящиеся под его отчетностью и опечатывает печатью кассира, также кассир закрывает данное помещение, ключи от которого находятся у кассира, а их дубликат в опечатанном пакете у руководителя.

Рабочий день на этом предприятии начинается с 8:00 и продолжается до 17:00 работа кассира же состоит в основном на выдаче и приёма наличных денежных средств с оформлением необходимых документов и составлением кассовых книг.

Приём наличных денег я оформила приходным кассовым ордером, подписанным бухгалтером. Лицу, сдавшему деньги, выдала квитанцию к приходному ордеру в качестве подтверждения совершенного действия. Выдача наличных денег из кассы оформляла расходными кассовыми ордерами и другими документами, которые должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером. При выдачи денег по расходным кассовым ордером отдельным лицам я требовала документ, удостоверяющий личность, о чём делала отметку в расходных кассовых ордерах. Лицо, получившее деньги по расходному кассовому ордеру дало расписку с указанием полученной суммы.

Приходные и расходные кассовые ордера регистрировала в журнале регистрации кассовых ордеров, на основании чего им присваивала номер. Кассовые ордера нумеруются отдельно приходные и отдельно расходные по порядку с начало хозяйственного года. После получения или выдачи денег по кассовым ордерам я погашала их штампом «оплачено» или «получено» с указанием даты.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 "Касса". В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета:

субсчет 1 "Касса организации" - здесь учитываются денежные средства в кассе;

субсчет 2 "Операционная касса" - здесь учитывают наличие и движение денежных средств товарных контор и эксплуатационных участков;

субсчет 3 "Денежные документы" - здесь учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.

  В процессе хозяйственной деятельности, ООО “Дело Всех” постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; - С заказчиками за выполненные работы, и оказанные услуги; - С населением за предоставление коммунальных и иных услуг; - С кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; - С бюджетом по различного рода платежам; - С другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям. Денежные расчеты производятся наличными деньгами, а также с помощью безналичных платежей. Для осуществления расчетов наличными деньгами ООО “Дело Всех”имеет кассу, и в едет кассовую книгу. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Для учета кассовых операций применяются следующие типовые формы первичных документов и учетных регистров: – приходный кассовый ордер – расходный кассовый ордер – журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров («Ведомость движения денежных средств (по кассе)») – платежная ведомость – денежный чек – объявление на взнос наличных денег в банк ( квитанция); – кассовая книга. (отчета кассира). Поступление денег в кассу и выдачу их из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Они заполняются и распечатываются с помощью компьютерной программы 1С; затем на них проставляются необходимые подписи и печать (штамп). Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Выдача из кассы зарплаты, пособий, отпускных и т. д. оформляется платежными ведомостями или расходными кассовыми ордерами. Для получения денежных средств с расчетного счета, предприятие получает в банке чековую книжку. Чек является письменным указанием предприятия банку о выдаче ему определенной суммы наличности с расчетного счета. Для внесения наличных денег на расчетный счет в банк заполняется объявление на взнос наличных денег. Квитанция данного документа остается на предприятии. Синтетический учет наличных денежных средств осуществляется на активном счете 50«Касса». Все операции отражаются в журнале-ордере № 1 в разрезе корреспондирующих счетов. Когда предприятие создается или реорганизуется, оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и реквизиты банка регистрирующим предприятие органам. На расчетные счета ООО “Дело Всех”поступают выручка за реализованную продукцию (р/у), ссуды банка, средства в погашение дебиторской задолженности (возврат долгов), авансы всех видов, наличные деньги из кассы и т. п. Это, так сказать, доходная часть расчетного счета, то есть дебет расчетных счетов. С расчетного счета производятся все виды безналичных платежей, выдаются суммы на выплату заработной платы, на оплату командировочных и хозяйственных расходов и т. д.. Для целей бухгалтерского учета составляется «бухгалтерская» выписка -- так называемая «Ведомость движения денежных средств (на расчетном счете)» представляющая собой зеркально отраженную банковскую выписку.