Остатки по синтетическим счетам на 01.12.20__ г.

⇐ Назад

№ счета	Наименование Счета	5 вариант
	Основные Средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Материалы
	Отклонение в стоимости материальных ценностей
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Касса
	Расчетные счета
	Финансовые вложения
	Задолженность поставщикам и подрядчикам
	Задолженность по краткосрочным кредитам и займам
	Задолженность по налогам и сборам /НДС
	Задолженность внебюджетным социальным фондам
	Задолженность персоналу по оплате труда
	Уставный капитал
	Прибыли и убытки

Записи на счетах бухгалтерского учета

01 Основные средства

Д	К
Сн. 2200000
13) 238180, 13) 74400 16) 172800 20) 100000 25) 128800	16) 172800 20) 100000 25) 5720 25) 128800 28) 123080
Об. 714180	Об. 703200
Ск. 2210980

04 Нематериальные активы

Д	К
	Сн. 70000

Об. 0	Об. 0
	Ск. 70000

08 Вложения во внеоборотные активы

Д	К

8) 74400 9) 216000 10) 7780 11) 14400	13) 238180 13) 74400
Об. 312580	Об. 312580

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

Д	К

30) 43200 31) 12960	32) 43200 32) 12960
Об. 56160	Об. 56160

19 Налог на добавленную стоимость

Д	К
Сн. 9000
9) 38880 10) 1400 11) 2592 14) 3873,6 18) 5184 21) 3888 30) 7776 31) 2332,8 44) 1555,2 54) 648 55) 842,4	61) 7776 61) 18428,4 61) 38880
Об. 65084,4	Об. 65084,4
Ск. 9000

20Б Основное производство

Д	К
Сн. 50000
34) 12960 35) 3888 36) 43200 37) 12960 47) 26699 48) 43360	50) 143067
Об. 143067	Об. 143067
Ск. 75000

26 Общехозяйственные расходы

Д	К

6) 12810 18) 28800 29) 720 36) 18720 37) 5747,04 39) 1000 46) 33500	48) 101297,04
Об. 101297,04	Об. 101297,04

43 Готовая продукция

Д	К

50) 185077,26 50) 119834,67	52) 304911,93
Об. 304911,93	Об. 304911,93

50 Касса

Д	К
Сн. 42000
4) 12880 7) 70 41) 100000	5) 12880 42) 100000 60) 0
Об. 112950	Об. 112880
Ск. 42070

51 Расчетный счет

Д	К
Сн. 710000
2) 12000 3) 3000 22) 25488 27) 153400 58) 475776 60) 0	4) 12880 12) 254880 12) 9180 12) 16992 15) 25393,6 15) 17700 19) 33984 33) 66268,8 40) 23213 40) 3600 40) 68958,75 40) 4224,16 40) 15985,89 41) 100000 45) 10195,2 56) 4248 5522,4 47279,6 62) 1500
Об. 669664	Об. 754005,8
Ск. 625658,2

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Д	К

24) 153400 51) 475776	27) 153400 58) 475776
Об. 629176	Об. 629176

68 Расчеты по налогам и сборам

Д	К
	Сн. 12500
40) 23213 61) 7776 61) 18428,4 61) 38880 62) 47279,6 62) 1500 62) 10000 62) 22000	23) 3888 26) 23400 38) 23213 46) 33500 53) 72576 65) 4300 68) 21463,61 69) 2000
Об. 169077	Об. 184340,61
	Ск. 19150

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Д	К
	Сн. 140000
38) 23213 42) 100000 43) 0	36) 158400 39) 7060 39) 1000
Об. 132573	Об. 167460
	Ск. 134887

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

Д	К

39) 5760	39) 5760
Об. 5760	Об. 5760

76 Расчеты с разными дебиторами

Д	К
	Сн. -
19) 33984 21) 21600 21) 3888 40) 3600	18) 33984 22) 25488 38) 3600 43) 0 59) 5760
Об. 63072	Об. 68832
	Ск. 5760

82 Резервный капитал

Д	К

	71) 3962,32
Об. 0	Об. 3962,32

90/1 Выручка

Д	К

66) 475776	51) 475776
Об. 475776	Об. 475776

90/3 НДС

Д	К

53) 72576	66) 72576
Об. 72576	Об. 72576

91/1 Прочие расходы

Д	К

23) 3888 26) 23400 28) 123080 29) 1150 59) 5760	69) 3888
Об. 157278	Об. 157278
	Ск. 21610

02 Амортизация основных средств

	К
	Сн. 440000
16) 172800 25) 5720	29) 6480 29) 720 29) 1150
Об. 178520	Об. 8350
	Ск. 269830

05 Амортизация нематериальных активов

Д	К
	Сн. 15000

Об. 0	Об. 0
	Ск. 150000

10 Сырье и материалы

Д	К
Сн. 800000
32) 43200	34) 14400 34)12960 34) 1440
Об. 43200	Об. 28800
Ск. 814400

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

Д	К
Сн. 320000
32) 12960	35) 5686,56 35) 5117,91 35) 568,66
Об. 12960	Об. 11373,13
Ск. 321586,87

20А Основное производство

Д	К
Сн. 150000
34) 14400 35) 4320 36) 60480 37) 18144 47) 35599 48) 57813 49) 23009	50) 213765
Об. 213765	Об. 213765
Ск. 175000

25 Общепроизводственные расходы

Д	К

14) 21520 29) 6480 36) 24480 37) 7515,36 44) 8640	47) 35672,17 47) 26822,45 47) 6140,74
Об. 68635,36	Об. 68635,36

28 Брак в производстве

Д	К

34) 1440 35) 568,66 36) 11520 37) 3536,64 47) 6140,74	38) 5760 49) 17446,04
Об. 23206,04	Об. 23206,04

44 Расходы на продажу

Д	К

54) 3600 55) 4680	57) 8280
Об. 8280	Об. 8280

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Д	К
	Сн. 59900
12) 254880 12) 9180 12) 16992 15) 25393,6 15) 17700 33) 66268,8 45) 10195,2 56) 4248 56) 5522,4	9) 216000 9) 38880 10) 7780 10) 1400 11) 14400 11) 2592 14) 21520 14) 3873,6 30) 43200 30) 7776 31) 12960 31) 2332,8 44) 8640 44) 1555,2 54) 3600 54) 648 55) 4680 55) 842,4
Об. 410380,4	Об. 392680,4
	Ск. 42200

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Д	К
	Сн. 850000
	3) 3000
Об. 0	Об. 3000
	Ск. 853000

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Д	К
	Сн. 47600
39) 7060 40) 4224,16 40) 68958,75 40) 15985,89	37) 18567,36 37) 13262,4 37) 3536,64 37) 7515,36 37) 5747,04
Об. 96228,8	Об. 48628,8
	Ск. 0

71 Расчеты с подотчетными лицами

Д	К

5) 12880	6) 12810 7) 70
Об. 12880	Об. 12880

75 Расчеты с учредителями

Д	К

1) 86400	2) 12000 8) 74400
Об. 86400	Об. 86400

80 Уставный капитал

Д	К
	Сн. 2916000
	1) 86400
Об. 0	Об. 86400
	Ск. 3002400

84 Нераспределенная прибыль

Д	К

71) 4192,72	70) 83854,46
Об. 4192,72	Об. 83854,46
	Ск. 79661,74

90/2 Себестоимость продаж

Д	К

52) 304911,93 57) 8280	66) 304911,93 66) 8280
Об. 313191,93	Об. 313191,93

90/9 Прибыль/убыток от продаж

Д	К

63) 90008,07 66) 304911,93 66) 72576 66) 8280	66) 475776
Об. 475776	Об. 475776

91/1 Прочие доходы

Д	К

71) 153400	21) 25488 24) 153400
Об. 178888	Об. 178888

91/9 Сальдо прочих доходов и расходов

Д	К

64) 21610 67) 3888 67) 23400 67) 123080 67) 1150 67) 5760	67) 153400 67) 25488
Об. 178888	Об. 178888

90 Продажи

Д	К

52) 356831 53) 54431 57) 8280 63) 56234	51) 475776
Об. 475776	Об. 475776

99 Прибыли и убытки

Д	К
	Сн. 220000
65) 4300 70) 21463,61 71) 2000 70) 83854,46	63) 90008,07 64) 21610
Об. 111618,07	Об. 111618,07
	Ск. 220000

Приложения

Приложение 1

Расчет среднего процента

Показатель	Стоимость материалов в покупных ценах	Сумма отклонений (ТЗР)
Остаток на начало месяца
Поступило за месяц
Итого:
Средний процент ТЗР		39,49

Приложение 2

Ведомость списания ТЗР по направлениям расхода материалов

Направление расхода материалов	В дебет счета	Учетная (покупная) стоимость	ТЗР (39,49 %)	Фактическая стоимость
Изделие А	20-1		5686,56	20086,56
Изделие Б	20-2		5117,91	18077,91
Брак			568,66	2008,66
Всего			1137313,	40173,13

Приложение 3

Ведомость распределения заработной платы

И отчислений на социальное страхование и обеспечение

В дебет счетов	Начислено заработной платы	Расчет отчислений на социальные нужды
			ФСС от несч. случ. (0,7%)	Итого
69-1 ФСС 2,9 %	69-2 ПФ 22 %	69-3 ФОМС 5,1 %
20-1		1753,92	13305,6	3084,48	423,36	18567,36
20-2		1252,8		2203,2	302,4	13262,4
		334,08	2534,4	587,52	80,64	3536,64
		709,92	5385,6	1248,48	171,36	7515,36
		542,88	4118,4	954,72	131,04	5747,04
Всего		4593,6		8078,4	1108,8	48628,8

Приложение 4

Ведомость распределения общепроизводственных

И общехозяйственных расходов

Виды продукции	База распределения	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
Изделие А	99133,92	35672,17	57825,13
Изделие Б	74540,31	26822,45	43471,91
Брак	17065,3	6140,74
Итого	190739,53	68635,36

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
		-				-
	-				-
		-				-
	-				-
	-	-			-	-
		-				-
	-	-			-	-
		-		11373,13	321586,87	-
		-	65084,4	65084,4		-
		-	354911,93	304911,93		-
	-	-	68635,36	68635,36	-	-
	-	-	101297,04	101297,04	-	-
	-	-			-	-
	-	-	304911,93	304911,93	-	-
	-	-			-	-
		-				-
		-		754005,8	625658,2	-
		-				-
	-		410380,4	392680,4	-
	-	-			-	-
	-				-
	-			184340,61	-	27763,61
	-		96228,8	48628,8	-	-
	-				-
	-	-			-	-
	-	-			-	-
	-	-			-	-
	-	-			-
	-				-
	-	-		4192,72	-	4192,72
	-	-	4192,72	83854,46	-	79661,74
90/1	-	-			-	-
90/2	-	-	313191,93	313191,93	-	-
90/3	-	-			-	-
90/9	-	-			-	-
91/1	-	-			-	-
91/2	-	-			-	-
91/9	-	-			-	-
	-		111618,07	111618,07	-
Итого			6609335,58	6609335,58	4693695,07	4693695,07

⇐ Назад