Пенсионное обеспечение Российской Федерации

Распределительная пенсионная система. В Российской Федерации в течение последних лет применялась распределительная пенсионная система. Ее основой являлся Закон РФ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 20 ноября 1990 г. № 340-1. Социальная сущность Закона 1990 г. заключалась в солидарности всех застрахо­ванных и всех страхователей, в солидарности поколений. В советские времена на одного пенсионера приходилось 10–11 работающих, пен­сионная система СССР имела реальное обеспечение, считалась од­ной из самых прогрессивных в мире. В начале 1990-х годов с перехо­дом России на рыночную экономику стало очевидно, что действую­щий распределительный принцип пенсионных выплат, основанный а солидарности поколений, исчерпал себя. Данный механизм устанавливает тесную связь между числом работающих и числом пенсионеров. С сокращением первых или уменьшением вторых умещ­ается и размер пенсий. Отказаться от привычной и казавшейся удобной распределительной схемы пришлось по целому ряду при­чин, главная из которых – нарастание неблагоприятных демогра­фических тенденций. В условиях сложившейся в России демогра­фической ситуации: роста количества лиц преклонного возраста и сокращения числа работающих – функционирование распредели­тельной системы пенсионного обеспечения неэффективно. В по­следнее время на одного пенсионера в России приходится 1,5 рабо­тающих граждан. Причем это соотношение, с одной стороны, из-за сокращения рождаемости и, с другой – благодаря достижениям медицины все время изменяется в сторону увеличения нагрузки на трудоспособное население. В результате работающим с каждым го­дом все сложнее становится «содержать» пенсионеров, отчисляя деньги государству, которое «делит» полученные средства между гражданами, вышедшими на заслуженный отдых. Для эффективного функционирования распределительной пенсионной системы необ­ходимо соотношение в численности работающего населения и пен­сионеров в несколько раз больше (10 работающих на одного пенсио­нера). Кроме того, распределительный принцип пенсионных выплат в рыночной экономике не учитывает индивидуального трудового вклада каждого пенсионера. Все эти причины обусловили необхо­димость проведения пенсионной реформы.

Пенсионная реформа в России. Два этапа реформы. Начало пен­сионной реформы в России принято относить к 1995 году. На пра­вительственном уровне были разработаны Концепция, одобренная постановлением Правительства Российской Федерации от 7 августа 1995 г. № 790 «О мерах по реализации Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации» (первый этап реформы), и Программа пенсионной реформы в Российской Феде­рации, одобренная постановлением Правительства Российской Фе­дерации от 20 мая 1998 г. № 463 «О Программе пенсионной реформы в Российской Федерации» (второй этап реформы). Основная цель этих изменений – усиление в пенсионном обеспечении страховых начал.

На первом этапе реформирования пенсионного обеспечения предусматривалось формирование двухуровневой системы государ­ственных пенсионных выплат: базовой пенсии и трудовой, или страховой, пенсии. Базовая пенсия предоставляется государством независимо от наличия трудового стажа в фиксированных размерах, определяемых с учетом прожиточного минимума пенсионера в за­висимости от степени утраты трудоспособности. Страховая (трудо­вая) пенсия предоставляется государством, размер которой определя­ется с учетом трудового (страхового) стажа, связанного с продолжи­тельностью уплаты страховых взносов и заработка. Помимо этого, на первом этапе были предусмотрены перевод льготного пенсионного обеспечения в сферу дополнительных профессиональных пенсион­ных систем, введение солидарной материальной ответственности работодателя и работника за уплату страховых взносов, персонифи­кация страховых взносов, создание резервного фонда Пенсионного фонда РФ и другие мероприятия.

За период, прошедший после 1995 г., ряд положений Концеп­ции был реализован. Важную роль в развитии пенсионной системы играет принятый в 1996 г. Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенси­онного страхования». Он явился основой создания новой инфра­структуры пенсионной системы, необходимой для материализации страхового аспекта в построении пенсионного обеспечения. В соответ­ствии с этим Законом осуществлен переход на персонифицированный учет страховых взносов и новый порядок исчисления и увеличения государственных пенсий на основе индивидуального коэффициента пенсионера. Однако в условиях незавершенности намеченных пре­образований модель пенсионной реформы в 1998 г. была сущест­венно изменена.

Третий этап реформы. На втором этапе реформирования пенси­онного обеспечения предполагалось поэтапное введение накопи­тельного метода финансирования выплаты государственных пен­сий, а также переход в рамках персонифицированного учета к условно-накопительному механизму, согласно которому исчисление трудовых пенсий должно производиться из суммы уплаченных страховых взносов. Однако намеченные мероприятия не были реа­лизованы, в том числе и из-за финансового кризиса 1998 г. Указ Президента РФ от 27 декабря 2000 г. № 1709 «О мерах по совер­шенствованию управления государственным пенсионным обеспече­нием в Российской Федерации» определил новую организационную структуру государственной пенсионной системы, за Пенсионным фондом Российской Федерации закреплены функции назначения и выплаты пенсий. В результате весь пенсионный процесс осуществ­ляется федеральной организацией, обеспечивающей единообразный порядок исполнения федерального пенсионного законодательства и равные условия для всех граждан страны в отношении пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования. До приня­тия Указа функции назначения и выплаты пенсий осуществлялись органами социальной защиты населения субъектов РФ (собесами), а Пенсионный фонд Российской Федерации осуществлял лишь финансирование выплат пенсий. В 2001 г. был принят модифици­рованный вариант Программы, одобренной Правительством Рос­сийской Федерации 17 апреля 2001 г. (третий этап реформирования пенсионной системы). Был принят пакет законов 1, определяющий новый порядок пенсионного обеспечения в Российской Федерации, который существенно изменил пенсионную систему России и ме­ханизм функционирования Пенсионного фонда РФ.

Смешанная система пенсионного обеспечения. С 1 января 2002 г. в России начала действовать смешанная система пенсионного обеспече­ния, так называемая распределительно-накопительная система, преду­сматривающая переход на страховую систему пенсионного обеспечения, при которой размер пенсии зависит от количества лет уплаты стра­ховых взносов и от их суммы.

Пенсионная система России – составная часть государственного социального обеспечения. Основные принципы пенсионного обеспече­ния в нашей стране – всеобщность, обязательность, гарантированность, независимость от форм собственности, что соответствует международной практике.

Пенсионная система России – совокупность созданных государст­вом правовых, экономических и организованных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспе­чения в виде пенсий.

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17 декабря 2001 г. № 17Э-ФЗ, «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ, «О внесении дополне­ний и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» от 26 июля 2006 г. № 134-ФЭ, «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» (проект Закона принят в первом чтении Государствен­ной Думой в мае 2002 т.), «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем» (проект Закона внесен в Правительство (версия 10 августа 2002 г.) ко второму чтению).

Пенсионная система России в настоящее время состоит из сле­дующих частей:

- государственное пенсионное обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий, а за счет ассигнований из федерального бюджета – социальных пенсий нетрудоспособным гражданам в соответствии с зако­нодательством;

- обязательное пенсионное страхование – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам, а также страховой части пенсии инвалидам и иждивенцам умершего кормильца;

- дополнительное пенсионное страхование и обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к госу­дарственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий за счет накопительных добровольных взносов работодателей и застра­хованных лиц.

Основные функции Пенсионного фонда Российской Федерации:

- сбор и аккумуляция страховых взносов;

- капитализация средств ПФ РФ, привлечение в него добро­вольных взносов физических и юридических лиц;

- совместный с налоговыми органами контроль за поступлением страховых взносов в ПФ РФ и за целевым и рациональным их расходованием;

- организация государственного банка данных по всем катего­риям плательщиков взносов;

- назначение и выплата пенсий, финансирование других рас­ходов;

- межгосударственное и международное сотрудничество Рос­сийской Федерации по вопросам пенсионного обеспечения, разработка договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;

- научно-исследовательская работа в области государственного пенсионного страхования;

- проведение разъяснительной работы среди населения и юри­дических лиц по вопросам пенсионного страхования и др.

В соответствии с принятыми в 2001 г. законами в настоящее время через Пенсионный фонд Российской Федерации осуществля­ются выплаты по государственному пенсионному страхованию и госу­дарственному пенсионному обеспечению.

Граждане, застрахованные по обязательному пенсионному страхованию, имеют право на получение трудовой пенсии, которое реализуется в случае уплаты страховых взносов.

Лица, которые по тем или иным причинам не охвачены пенси­онным страхованием, имеют право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению. К ним относятся: федеральные государст­венные служащие; военнослужащие; участники Великой Отечест­венной войны; граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф; нетрудоспособные граждане. Финанси­рование этих пенсий осуществляется за счет средств федерального бюджета.

В составе мер по социальной защите населения важнейшее место занимают пенсии. Социальная значимость пенсионного обеспечения велика, поскольку в России оно затрагивает жизненно важные инте­ресы почти 39 млн престарелых, инвалидов и членов семей, поте­рявших кормильцев.

Пенсия – ежемесячные денежные выплаты гражданам в целях компенсации заработка или иного дохода, получаемого ими перед установлением пенсии в целях предоставления им средств к суще­ствованию.

Средний размер пенсий, который в состоянии выплачивать государство, можно рассчитать исходя из макроэкономических пока­зателей, усредненных по всем ее получателям. Формула выглядит следующим образом:

Пср = (ВВП/Чраб.) • К • (Чраб./Чпенс.),

где Пср – средний размер пенсии;

К – доля ВВП на выплату пенсий;

Чраб – количество работающих (занятого населения), которые соз­дают ВВП;

Чпенс – количество пенсионеров.

Первая составляющая формулы характеризует производитель­ность труда в стране, вторая – определяет ту долю, которую обще­ство считает возможным направить на пенсионное обеспечение, третья – показывает соотношение количества работающих к коли­честву пенсионеров.

В целом основными факторами, влияющими на размер пенсии, являются производительность труда и общее состояние экономики.

Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17 де­кабря 2001 г. N° 173-ФЭ. Ст. 3.

Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 г. N° 167-ФЗ. Ст. 7, п. 2.

Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ. Ст. 4.

В Пенсионном фонде Российской Федерации подсчитали, что дос­тойную пенсию россияне будут получать не раньше 2027 г. и к это­му периоду пенсия на 40—60% будет замещать заработную плату.

В соответствии с Федеральными законами «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ и «О трудовых пенсиях в РФ» от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЭ, всту­пившими в силу с 1 января 2002 г., а также Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, вступившим в силу со дня официального опуб­ликования, в Российской Федерации выплачиваются следующие виды пенсий.

1. Трудовые пенсии:

- по старости; право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, при наличии не менее пяти лет страхового стажа;

- по инвалидности – устанавливается в случае наступления ин­валидности, определяемой по медицинским показаниям;

- по случаю потери кормильца – назначается нетрудоспособ­ным членам семьи умершего кормильца, состоявшим на его иждивении.

Пенсии по старости занимают главное место в расходах Пенси­онного фонда России. На каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд Российской Федерации открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером. Каждому застрахованному лицу выдается страховое свидетельство. Работодатели представляют в органы Пенсионного фонда России сведения о заработке и начис­ленных взносах застрахованного лица. Сведения включаются в лице­вой счет застрахованного лица. Отдельные категории граждан имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости.

Размер трудовой пенсии определяется на основе страхового стажа и расчетного пенсионного капитала.

Страховой стаж – суммарная продолжительность периода работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались стра­ховые взносы Пенсионного фона.

Расчетный пенсионный капитал – общая сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд за застрахованное лицо, которая является базой для определения размера страховой части трудовой пенсии.

Трудовая пенсия по старости и трудовая пенсия по инвалидно­сти могут состоять из следующих частей: (1) базовой;

Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17 де­кабря 2001 г. № 173-ФЭ. Ст. 5, 14.: страховой; накопительной.

Трудовая пенсия по случаю потери кормильца состоит из сле­дующих частей: базовой; страховой.

Лицам, имеющим право одновременно на различные виды пен­сий, устанавливается только одна пенсия по их выбору.

Вазовая часть трудовой пенсии устанавливается государством в твердой сумме для всех пенсионеров и финансируется за счет сумм единого социального налога (ЕСН), перечисленных в федеральный бюджет.

Страховая часть устанавливается в зависимости от уплаченных в Пенсионный фонд Российской Федерации страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию. Эта часть пенсии финан­сируется по распределительному методу, т.е. страховые взносы ны­нешних работающих граждан распределяются на выплату пенсий нынешних пенсионеров. Размер страховой части трудовой пенсии устанавливается исходя из суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо в течение всей его трудовой деятельности, де­ленное на нормативно установленный ожидаемый период выплаты пенсий.

Накопительная часть трудовой пенсии устанавливается в зависи­мости от суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо в накопительную часть пенсионной системы с учетом инвести­ционного дохода от их размещения и ожидаемого периода выплаты пенсии.

2. Государственные пенсии:

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению (финансируются за счет ассигнований из федерального бюджета) устанав­ливаются:

- по старости для граждан, пострадавших в результате радиа­ционных и техногенных катастроф;

- по выслуге лет для федеральных государственных служащих и военнослужащих;

- по инвалидности для военнослужащих, участников ВОВ, граж­дан, пострадавших в результате радиационных и техногенных катастроф;

- социальная для нетрудоспособных граждан, не имеющих права на получение трудовой пенсии;

- по случаю потери кормильца для членов семей военнослужа­щих, пострадавших в результате радиационных и техногенных катастроф.

Пенсии по инвалидности назначаются при постоянной или дли­тельной утрате трудоспособности. Их размер зависит от степени потери трудоспособности (группы инвалидности), причин инвалид­ности и размера заработка. Под инвалидностью понимается стойкое расстройство функций организма.

Пенсия по случаю потери кормильца назначается нетрудоспособ­ным членам семьи умершего, состоявшим на его иждивении. Раз­мер пенсии зависит от числа нетрудоспособных членов семьи, со­стоявших на иждивении умершего, причин его смерти, условий ра­боты и размера заработка.

Право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению имеют федеральные государственные служащие, которым назначается пенсия за выслугу лет при наличии стажа не менее 15 лет в размере 45% среднемесячного заработка плюс 3% месячного заработка за каждый год стажа сверх 15 лет. Общая сумма пенсии не может пре­вышать 75% среднего заработка.

Условия предоставления права на пенсию государственным служащим субъектов Российской Федерации и муниципальным служащим за счет средств региональных и муниципальных бюдже­тов определяются соответствующими нормативными правовыми актами территориальных органов власти.

3.Социальная пенсия устанавливаются нетрудоспособным гражданам, постоянно проживающим в Российской Федерации и не имеющим по каким-либо причинам права на пенсию в связи с трудовой или иной общественно полезной деятельностью.

Социальные пенсии назначаются гражданам, не получающим трудовую пенсию:

- инвалидам, в том числе инвалидам с детства;

- лицам, достигшим возраста: мужчины – 65 лет, женщины – 60 лет;

- детям до 18 лет – в случае потери кормильца, не имеющего страхового стажа;

- детям-инвалидам в возрасте до 18 лет.

Размеры социальной пенсии дифференцируются в зависимости от основания назначения пенсии, тяжести инвалидности и времени ее наступления, а также от того, потерял ли ребенок одного или обоих родителей.

В соответствии с проводимой в России реформой пенсионного обеспечения существенно изменился порядок формирования дохо­дов и направлений расходования средств Пенсионного фонда.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации. Доходы государственных внебюджетных фондов формируются в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

В бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации подлежат зачислению следующие доходы:

- налоговые доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Россий­ской Федерации, от минимального налога, взимаемого в связи с применением упрошенной системы налогообложения, – по нормативу 60%;

- неналоговые доходы:

· страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

· страховые взносы по дополнительному тарифу для работо­дателей – организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;

· недоимки, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации;

· доходы от размещения средств Пенсионного фонда Рос­сийской Федерации;

· штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате воз­мещения ущерба;

- безвозмездные поступления:

- межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду Российской Федерации;

- безвозмездные поступления от негосударственных пенси­онных фондов;

- прочие поступления.

Объем расходов на пенсионное обеспечение и иные направления расходования средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период опре­деляется в соответствии с нормами пенсионного законодательства, другими действующими законодательными актами и указами Пре­зидента Российской Федерации.

Расходование средств Пенсионного фонда РФ имеет целевое назначение. Эти средства направляются на финансирование:

- общегосударственных вопросов деятельности Фонда, включая международные отношения и международное сотрудничество;

- образования, включая переподготовку кадров и повышение квалификации;

- социальной политики, включая пенсионное обеспечение, в том числе выплату трудовых и других видов пенсий, реализацию государственных функций в области социальной политики (выплату ежемесячных денежных выплат ветеранам; инвали­дам; гражданам, подвергшимся воздействию радиации вслед­ствие радиационных аварий и ядерных испытаний; Героям Советского Союза; Героям РФ и полным кавалерам Ордена Славы; Героям Социалистического Труда и полным кавале­рам Ордена Трудовой Славы, некоторым другим категориям граждан), прикладные научные исследования в области соци­альной политики и другие вопросы социальной политики (оплата стоимости проезда пенсионерам к месту отдыха и об­ратно один раз в два года: расходы на реализацию социаль­ной программы поддержки неработающих пенсионеров);

- межбюджетных трансфертов.

В настоящее время пенсии из Пенсионного фонда РФ получают 38,2 млн чел. Средний размер трудовой пенсии по старости в 2007 г. составил 3560 руб. Однако в соответствии с рекомендациями Между­народной организации труда пенсия должна составлять не менее 40% последнего заработка работника после 30 лет трудового стажа, а со­гласно Европейской хартии – не менее 50% последнего заработка.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации составляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации, а также согласно постановлению Прави­тельства Российской Федерации от 6 марта 2005 г. № 118 «Об ут­верждении Положения о разработке перспективного финансового плана Российской Федерации и проекта Федерального закона о фе­деральном бюджете на очередной финансовый год».

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 г. сформирован по доходам в сумме 1914,1 млрд руб. (1608,92 млрд руб. – в 2006 г., 1315,77 млрд руб. – в 2005 г., из них 1777,70 млрд руб. (1505,96 млрд руб. – в 2006 г., 1237,17 млрд руб. – в 2005 г.) в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, и по расходам в сумме 1782,35 млрд руб. (1532,37 млрд руб. – в 2006 г., 1293,49 млрд руб. – в 2005 г.), из них 1764,43 млрд руб. (1525,80 млрд руб. – в 2006 г., 1291,20 млрд руб. – в 2005 г.) в части, не связанной с формирова­нием средств для финансирования накопительной части пенсий.

В 2007 г. доходы Пенсионного фонда РФ составили 6,0% ВВП (в 2006 г. – 6,1% ВВП); по расходам – 5,7% ВВП (в 2006 г. – 6,3%), что свидетельствует о наметившейся тенденции к снижению доли расходов на пенсионное обеспечение, которая будет иметь место в средне- и долгосрочной перспективе.

Расходы на выплату базовой части трудовой пенсии в 2007 г., включая расходы по ее доставке (в структуре расходов бюджета Фонда указанные расходы составляют 31,6%), составили в сумме 559,77 млрд руб., при поступлении финансовых ресурсов по ЕСН – в сумме 368,77 млрд руб. Дефицит по базовой части трудовой пен­сии (в сумме 191 млрд руб.) в полном объеме учтен в составе субвен­ций из федерального бюджета для перечисления бюджету Фонда.

Аналогично с дефицитом запланированный объем текущих по­ступлений и расходов на страховую часть пенсионного обеспечения составили: доходы – в сумме 757,6 млрд руб., расходы – в объеме 795,5 млрд руб.

В этой связи в целях обеспечения сбалансированности бюджета Фонда и на покрытие дефицита страховой части из федерального бюджета было направлено 88,25 млрд руб. (против 74,49 млрд руб. в 2006 г.).

На выплату пенсий по государственному пенсионному обеспе­чению и другие социальные выплаты, финансируемые за счет средств федерального бюджета, было направлено 100,1 млрд руб., что составляет 5,5% расходов бюджета. На дополнительное ежеме­сячное материальное обеспечение участников и инвалидов Великой Отечественной войны, семей погибших и других категорий граждан Пенсионному фонду Российской Федерации переданы средства фе­дерального бюджета в общей сумме 15,2 млрд руб.

Ежегодное увеличение доли средств федерального бюджета в финансировании пенсионной системы свидетельствует об усиливающейся тенденции ее отхода от страховых принципов.

В 2007 г. в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации поступило страховых взносов в сумме 757,6 млрд руб., общий объем средств на выплату, доставку и увеличение страховой части трудо­вой пенсии предусмотрен в размере 794,2 млрд руб., в том числе на дополнительное увеличение – 51,53 млрд руб.

Таким образом, данный объем текущих поступлений страховых взносов в 2007 г. так же, как и в 2005–2006 гг., не покрывает рас­ходов, предусмотренных на выплату страховой части трудовой пен­сии, включая расходы по их доставке и дополнительное увеличение страховой части трудовой пенсии.

В 2007 г. бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формировался в значительной степени (на 53,2%) за счет ассигно­ваний федерального бюджета.

В бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2008 г. прогнозируется общий объем доходов Фонда в сумме 2330,6 млрд руб. (6,7% к объему ВВП), из них 2107,2 млрд руб. в части, не связан­ной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в том числе за счет межбюджетных трансфер­тов, получаемых из федерального бюджета в сумме 1280,3 млрд руб. и бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 1,87 млрд руб. Общий объем расходов бюджета Фонда устанавливается в сумме 2099,9 млрд руб. (6% к объему ВВП), из них 2079,6 млрд руб. в час­ти, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в том числе межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам субъектов Российской Феде­рации в сумме 10,7 млрд руб. Максимальный объем профицита бюджета Фонда определен в сумме 230,7млрд руб., из них 27,6 млрд руб. в части, не связанной с формированием средств для финанси­рования накопительной части трудовых пенсий.

На 2009 г. и на 2010 г. утверждены следующие основные харак­теристики бюджета Фонда: прогнозируемый общий объем доходов Фонда на 2009 г. в сумме 2669,5 млрд руб., из них 2397,5 млрд руб. в части, не связанной с формированием средств для финансирова­ния накопительной части трудовых пенсий, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 1456,4 млрд руб. и бюджетов субъектов Российской Феде­рации в сумме 2,1 млрд руб., и на 2010 г. в сумме 3179,8 млрд руб., из них 2857,6 млрд руб. в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пен­сий, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 1801,4 млрд руб. и бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 2,5 млрд руб.

Бюджет Фонда по распределительной составляющей сформиро­ван в 2009 г. с текущим дефицитом в сумме 40,6 млрд руб., в 2010 г. с профицитом в сумме 16,5 млрд руб. Обеспечение текущей сбалан­сированности бюджета Фонда по распределительной составляющей предусмотрено за счет остатков средств бюджета Фонда в указанной части на начало 2008 г.

При составлении проекта бюджета Фонда на 2008 г. и на плано­вый период 2009 и 2010 гг. были приняты следующие показатели:

- средний среднегодовой размер трудовой пенсии на 2008 г. – 3772,6 руб., на 2009 г. – 4454,2 руб., на 2010 год – 5158,8 руб.;

- размер индексации базовой части трудовой пенсии с 1 апреля 2008 г. - 7%, в 2009 г. – 6,8, в 2010 г. – 6,5% и установление с 1 августа 2008 г. размера базовой части трудовой пенсии по старости в сумме 1545 руб., с 1 октября 2009 г. – 1950 руб.;

- увеличение страховой части трудовой пенсии с 1 февраля – индексация по росту индекса потребительских цен: 2008 г. – 8%, 2009 г. – 7, 2010 г. – 6,8%, с 1 апреля – дополнительное увеличение по росту доходов Пенсионного фонда России в 2008 г. на 7,5%, в 2009 г. – на 6, в 2010 г. – на 6%;

- прожиточный минимум пенсионера: на 2008 г. – 3273 руб., на 2009 г. – 3566 руб. и на 2010 г. – 3881 руб.

За период с 2007 по 2009 г. предусматривается увеличение среднегодового размера пенсии на 1922,8 руб., или на 67,7%. Таким об­разом, обеспечивается решение задачи, поставленной Президентом России в Послании Федеральному Собранию Российской Федера­ции 2007 г. по увеличению среднего размера пенсий за период с 2007 по 2009 г. не менее чем на 65%.

Вместе с тем коэффициент замещения, характеризующий отно­шение среднегодового размера пенсии к уровню заработной платы, останется низким и будет составлять в 2008 г. – 23,8%, в 2009 г. – 24,2, в 2010 г. – 24,4%.

Таким образом, бюджет Пенсионного фонда Российской Феде­рации является основным документом, определяющим повседнев­ную жизнь крупнейшего и наиболее общественно значимого фи­нансового учреждения нашей страны. Основные задачи бюджетной политики Пенсионного фонда Российской Федерации – финансо­вая стабилизация системы и обеспечение своевременной выплаты пенсий с учетом дополнительного увеличения расходов.

В последнее время привлекательность пенсионной реформы снизилась. С 2005 г. пересмотрен порядок проведения пенсионной реформы. В связи со снижением ставки ЕСН из реформы исключе­на наиболее активная часть населения (граждане страны, родив­шиеся в 1953–1966 гг.), чья средняя заработная плата во многом определяет уровень доходов в России. Число участников накопи­тельного нововведения сразу же сократилось на 5 млн. Их пенсия будет складываться только из базовой ставки и страховых накопле­ний за каждый год работы. С января 2005 г. работодатель перестал перечислять 2% заработной платы на накопительную часть трудовой пенсии за работников: мужчин 1953–1966 и женщин 1957–1966 гг. рождения. Для лиц моложе перенесен срок перехода к 6%-ной ставке накопительных отчислений с 2006 на 2008 г. Сделано это в связи с образованием дефицита в базовой части трудовой пенсии начиная с 2005 г. в размере 74 млрд руб. с последующим увеличе­нием. В качестве компенсации для возрастной категории, исклю­ченной из реформы, Правительством разрабатывается законопроект о добровольном пенсионном страховании. В рамках добровольного пенсионного страхования всем желающим старше 37 лет предлага­ется отчислять от своего заработка 4% в государственную накопи­тельную систему. В этом случае государство обещает добавить к их накопительным взносам еще 2%, но не менее 2 тыс. руб. в год. Пра­вительству РФ следует честно сказать исключенным из реформы гражданам, что больше 30% от последней заработной платы госу­дарство им не обеспечит. Желающим получать достойную пенсию следует обращаться в негосударственный сектор пенсионного обес­печения. Размер взносов в негосударственный пенсионный фонд должен стать прерогативой самих граждан. Благодаря такому подходу у людей появится мотивация личного участия в реформе соразмер­но своим возможностям и потребностям. И эту концепцию госу­дарству необходимо всячески пропагандировать.

Механизм инвестирования взносов с накопительных счетов в Пен­сионном фонде Российской Федерации. Наиболее сложным вопросом, решаемым при переходе к накопительной системе, является выра­ботка механизма инвестирования взносов с накопительных счетов в Пенсионном фонде Российской Федерации. В соответствии с Фе­деральным законом «Об инвестировании средств для финансирова­ния накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ страховые взносы, направленные на накопление, образуя пенсионные резервы, подлежат инвестирова­нию Пенсионным фондом России через независимые управляющие компании, список которых утверждается Правительством РФ по результатам проведения тендера. При этом каждому гражданину

России предоставлена возможность путем предоставления заявле­ния в Пенсионный фонд РФ самостоятельно выбрать управляющую компанию, а значит, и объект инвестирования.

Какую бы управляющую компанию гражданин ни выбрал, его средства на специальном накопительном счете продолжают контро­лироваться Пенсионным фондом России. Управляющая компания не владеет, даже временно, средствами гражданина. Она лишь при­нимает инвестиционные решения – в этом основной смысл дове­рительного управления.

Деятельность частной управляющей компании постоянно контролируют как минимум пять независимых организаций: Мини­стерство финансов РФ, Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг, Общественный совет по надзору за инвестированием нако­пительной части трудовой пенсии, Специализированный депозита­рий, отслеживающий все сделки управляющей компании, и Неза­висимый аудит.

Управляющая компания – это участник рынка ценных бумаг, профессионально занимающийся доверительным управлением.

Для осуществления деятельности по управлению пенсионными средствами управляющая компания обязана пройти процедуру лицензирования в Федеральной комиссии по ценным бумагам. До­пуск управляющих компаний к управлению накопительной частью пенсии граждан контролируется Министерством финансов РФ и определяется по результатам ежегодного конкурса.

Для повышения гарантий сохранности и снижения различных рисков управляющие компании обязаны страховать риск своей от­ветственности перед Пенсионным фондом России за нарушение договоров доверительного управления средствами пенсионных на­коплений, вызванное ошибками, небрежностью или умышленными противоправными действиями работников управляющей компании либо умышленными противоправными действиями (бездействием) иных лиц.

Государство устанавливает жесткие требования к компаниям, выпускающим ценные бумаги, в которые может инвестировать управ­ляющая компания. Контроль над действиями управляющей компании возложен на отобранный Министерством финансов РФ специализи­рованный депозитарий. Все платежи, так или иначе связанные с управлением накопительной частью пенсии граждан, управляющая компания обязана проводить только через уполномоченные банки, выбранные Министерством финансов РФ.

Государственный контроль и требования государственных регулирующих органов гарантируют как сохранность пенсионных накоплений граждан, так и профессионализм работы управляющей компании.

Перечень видов активов, в которые могут быть размещены сред­ства пенсионных накоплений:

- государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинированные в рублях Российской Федерации;

- государственные ценные бумаги субъектов Российской Феде­рации, номинированные в рублях Российской Федерации;

- облигации российских эмитентов, номинированные в рублях Российской Федерации, за исключением ипотечных ценных бумаг;

- акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ;

- денежные средства в рублях на счетах в кредитных организа­циях;

- депозиты в рублях в кредитных организациях.

Структура инвестиционного портфеля должна удовлетворять следующим основным требованиям:

- максимальная доля одного эмитента или группы связанных эмитентов в инвестиционном портфеле не должна превышать 5%, за исключением государственных ценных бумаг Россий­ской Федерации;

- депозиты в кредитной организации (кредитных организациях, входящих в одну банковскую группу) и ценные бумаги, эмити­рованные этой кредитной организацией (кредитными органи­зациями, входящими в одну банковскую группу), не должны в сумме превышать 10% инвестиционного портфеля;

- максимальная доля в инвестиционном портфеле акций одно­го эмитента не должна превышать 10% его капитализации;

- максимальная доля в инвестиционном портфеле облигаций одного эмитента не должна превышать 10% совокупного объ­ема находящихся в обращении облигаций данного эмитента, за исключением государственных ценных бумаг Российской Федерации;

- доля государственных ценных бумаг Российской Федерации одного выпуска не может составлять более 35% инвестицион­ного портфеля.

Максимальная доля следующих классов активов в инвестиционном портфеле составляет:

- государственные ценные бумаги субъектов Российской Феде­рации – 40%;

- облигации российских эмитентов (помимо облигаций, выпу­щенных от имени Российской Федерации и субъектов Рос­сийской Федерации): облигации, выпущенные от имени му­ниципальных образований, – 40%;

- облигации российских хозяйственных обществ: в 2004 г. – 50%; в 2005 г. – 60; в 2006 г. – 70; с 2007 г. – 80%;

- акции российских эмитентов, являющихся открытыми ак­ционерными обществами: в 2004 г. – 40%; в 2005 г. – 45; в 2006 г. – 55; с 2007 г. – 65%.

При инвестировании средств пенсионных накоплений управляю­щая компания обязана соблюдать иные требования, установленные законодательством Российской Федерации, постановлениями Пра­вительства РФ, договорами с Пенсионным фондом РФ и другими нормативными правовыми актами.

Задача негосударственного пенсионного страхования заключает­ся в том, чтобы дополнять гарантии, предоставляемые в рамках обязательного пенсионного страхования гражданам, по выплатам пенсий. Участие в негосударственном (добровольном) пенсионном страховании не регламентируется государством и реализует потреб­ности и возможности каждого отдельного гражданина или профес­сионального коллектива.

Негосударственные пенсионные фонды. В России деятельность негосударственных пенсионных фондов регулируется Законом РФ «О негосударственных пенсионных фондах» (1998).

Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах"» от 10 января 2003 г. № 14-ФЗ определено, что негосударственный пен­сионный фонд (НПФ) – особая организационно-правовая форма не­коммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

- деятельность по негосударственному пенсионному обеспече­нию участников фонда в соответствии с договорами негосу­дарственного пенсионного обеспечения;

- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенси­онному страхованию в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Фе­дерации» от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ и договорами об обязательном пенсионном страховании;

- деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным за­коном и договорами о создании профессиональных пенсион­ных систем.

Высшим органом управления негосударственного пенсионного фонда является Совет фонда, состоящий из представителей, учреди­телей, участников фонда и руководителя исполнительной дирекции. В Совет негосударственного пенсионного фонда могут также входить представители вкладчика. Нормы представительства определяются учредителями. Оперативное управление деятельностью негосударст­венного пенсионного фонда осуществляет исполнительная дирек­ция. Деятельность фонда прекращается при его реорганизации или ликвидации. Решение о реорганизации и ликвидации негосударст­венного пенсионного фонда принимается при безусловном выпол­нении обязательств перед участниками.

Активы негосударственного пенсионного фонда передаются в доверительное управление одной или нескольким компаниям. Взаимоотношения между негосударственным пенсионным фондом и управляющими компаниями строятся на основании договора об управлении активами фонда, включающего размер и условия вы­платы комиссионных. Компания должна иметь лицензию на соот­ветствующий вид инвестиционной деятельности, а ее руководители и специалисты, непосредственно обеспечивающие совершение опе­раций с ценными бумагами или участвующие в заключении сделок с ценными бумагами от лица компании, должны иметь квалифика­ционные аттестаты на право совершения таких операций. Негосу­дарственные пенсионные фонды пока еще не стали серьезным до­полнением к государственной пенсионной системе России.

Субъекты негосударственного пенсионного страхования:

- негосударственные пенсионные фонды – некоммерческие орга­низации, осуществляющие выплаты негосударственных пен­сий своим участникам независимо от государственного пен­сионного обеспечения населения;

- вкладчики – юридические или физические лица, являющиеся стороной пенсионного договора и перечисляющие пенсион­ные взносы в пользу назначенных им участников;

- участники – лица, которым в силу заключенного между вкладчиком и фондом пенсионного договора производятся выплаты негосударственных пенсий. Участник может высту­пать вкладчиком в свою пользу.

Договор о негосударственном пенсионном обеспечении пред­ставляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда в пользу участника фонда, в силу которого вкладчик обязуется пере­числять пенсионные взносы в фонд, а фонд при наступлении пен­сионных оснований – выплачивать участнику негосударственную пенсию.

Деятельность фонда состоит в привлечении добровольных целе­вых денежных взносов юридических и физических лиц, передаче этих средств компании по управлению активами негосударственных пенсионных взносов для осуществления пожизненно или в течение длительного времени регулярных выплат гражданам в денежной форме и других обязательств перед гражданами.

Управляющая компания – коммерческая организация, получившая лицензию и осуществляющая управление пенсионными резервами фонда на основании заключенного с фондом договора.

Пенсионные резервы – совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для обеспечения выплат негосударственных пенсий.

Государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов заключается:

- в лицензировании деятельности фондов;

- в установлении порядка регистрации пенсионных правил фон­дов, нормативного размера пенсионных резервов фондов;

- в утверждении условий, которым должны соответствовать дого­воры об управлении пенсионными резервами фондов, заклю­чаемые между фондами и управляющими компаниями;

- в контроле за размерами пенсионных резервов фондов, вы­полнением принятых фондами объемов перед вкладчиками и участниками, за деятельностью объединения гарантийных фон­дов, создаваемых фондами.

Дополнительное пенсионное обеспечение. Народу с государствен­ной системой пенсионного обеспечения в Российской Федерации формируется дополнительное пенсионное обеспечение как в форме до­полнительных профессиональных пенсионных систем отдельных органи­заций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых ком­паниях или негосударственных пенсионных фондах.

После принятия решения о создании дополнительной профессиональной пенсионной системы она становится обязательной и не может быть ликвидирована по решению ее учредителей. Дополни­тельная профессиональная пенсионная система должна удовлетво­рять ряду требований: необходимо обеспечить выплату пенсий, а не единовременных сумм и координироваться с государственной пен­сионной системой в отношении видов пенсий и условий их назна­чения. Дополнительная профессиональная пенсионная система может быть с установленными выплатами либо с установленными взносами, солидарной или накопительной или же использовать одновременно оба этих вида.

Финансирование дополнительной профессиональной пенсион­ной системы предполагается осуществлять как за счет взносов рабо­тодателя, так и с участием работников. Обязательства по пенсионной системе должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих поступлений взносов. При финансировании пе­речисленных пенсионных систем за счет взноса работодателя в них может быть предусмотрен определенный период, в течение которо­го уволившийся работник, «охваченный» этой системой, не приоб­ретает пенсионных прав в случае увольнения из организации. До­полнительной профессиональной пенсионной системе, удовлетво­ряющей установленным требованиям, могут быть предоставлены определенные налоговые льготы.

С 2004 г. негосударственные пенсионные фонды (НПФ) начали работать в системе обязательного пенсионного страхования. Из го­сударственной системы в частную в 2004 г. перешло около 280 тыс. человек: 120 тыс. – в управляющие компании, 260 тыс. доверили свои пенсионные накопления НПФ. Решающую роль в выборе част­ных компаний сыграл административный ресурс. В десятке лидеров среди НПФ – фонды, обслуживающие крупные предприятия и от­расли: «ЛУКойл-Гарант», «Электроэнергетика», «Благосостояние», «Газфонд». За 2004 г. негосударственные пенсионные фонды получили из ПФ РФ пенсионные накопления примерно в сумме 2,3 млрд руб. Причины сверхскромных достижений частных компаний хорошо известны. В первую очередь это несовершенство налогового законо­дательства. Так, пенсионные накопления, которые застрахованный гражданин перевел в НПФ, переходят из собственности Российской Федерации в собственность НПФ. Формально эти средства считают­ся прибылью фонда и облагаются налогом 24%. Однако сами пенси­онные накопления – это и так часть единого социального налога. Получается двойное и даже тройное налогообложение, потому что и с инвестиционного дохода, который фонд зарабатывает для граждан, он должен отдать налог на прибыль. Во-вторых, это непонимание абсолютным большинством населения смысла реформы, ее основ­ных принципов.

На российском рынке в настоящее время действует около 300 НПФ. В то же время, по оценкам специалистов, для того чтобы обеспечить 10% работающего населения, потребуется как минимум 800 НПФ, а 30% населения – 2000 НПФ. Основная доля пенсион­ных взносов поступает от вкладчиков – юридических лиц. В то же время количество граждан, пользующихся услугами НПФ, имеет тенденцию к снижению, что объясняется общей неуверенностью населения в эффективности накопительной схемы. Во всем мире пенсионные фонды считаются долгосрочными инвесторами, обла­дающими самыми длинными финансовыми ресурсами. Обязатель­ства, отсроченные на 20–25 лет, позволяют более гибко и широко использовать возможности инвестиционного рынка. В современной России пока мало объектов для долгосрочного инвестирования. Большая часть вложений делается исходя из краткосрочной страте­гии: до 90% всех резервов вкладывается в краткосрочные инструмен­ты, т.е. со сроком погашения до одного года, что делает инвестиции чрезвычайно зависимыми от состояния рыночной конъюнктуры. Степень риска вложений оценить весьма сложно, так как в России очень молодая рыночная система и статистических данных о банк­ротствах недостаточно. Специально для нашей страны используются российские версии международных рейтингов. Поэтому и функцио­нирование негосударственных пенсионных фондов, как и государст­венной пенсионной системы, в России нельзя признать эффективным.

Совершенствование пенсионной системы в России. Происшедшие в ходе реформирования пенсионной системы ощутимые изменения (переход от распределительной к смешанной, распределительно- накопительной пенсионной системе, обеспечение возможности вы­бора застрахованными лицами порядка формирования своих пен­сионных накоплений), как свидетельствует анализ, сопровождаются целым рядом проблем, тормозящих дальнейшие преобразования в пенсионном обеспечении.

В их числе реформирование льготных пенсий, назначенных ра­нее; общеустановленного пенсионного возраста лицам, занятым на рабочих местах с вредными и опасными условиями труда; финанси­рование выплаты накопительной части трудовой пенсии; обеспече­ние среднесрочной и долгосрочной финансовой стабильности пенси­онной системы.

Остаются не в полной мере реализованными конкурентные преимущества негосударственных организаций в сфере обязатель­ного пенсионного страхования. Требуют дальнейшего совершенст­вования механизмы сбора и учета страховых взносов, их отражения на индивидуальных счетах застрахованных лиц, определение мето­дики учета операций по формированию и инвестированию пенси­онных накоплений, сверки средств, учтенных на лицевом счете за­страхованного лица с суммами начисленных и поступивших страхо­вых взносов, а также учета доходов от инвестирования пенсионных накоплений.

Основными направлениями проведения пенсионной реформы являются

1) завершение формирования нормативной правовой базы обес­печения проведения пенсионной реформы. Разработка проектов и принятие федеральных законов:

- о профессиональных пенсионных системах в Российской Фе­дерации;

- о порядке финансирования выплат накопительной части тру­довой пенсии и особенностях инвестирования пенсионных на­коплений, формируемых в пользу граждан пенсионного воз­раста в Российской Федерации;

- об особенностях финансирования выплат накопительной час­ти трудовой пенсии, сформированной в негосударственных пенсионных фондах;

- о внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об инвестировании средств для финансирования накопи­тельной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фон­дах», связанных с анализом их практического применения;

- о повышении уровня пенсионного обеспечения сверх роста цен с тем, чтобы в среднесрочной перспективе размеры соци­альных пенсий полностью обеспечивали прожиточный мини­мум пенсионеру и соответственно были бы повышены базо­вые части трудовых пенсий;

- о правах застрахованных лиц на добровольное вступление в отношения по обязательному пенсионному страхованию;

2) разработка мер по развитию механизмов обязательного пен­сионного страхования, дополнительного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, в том числе путем:

- повышения привлекательности негосударственных организа­ций в сфере обязательного пенсионного страхования за счет расширения предлагаемых ими форм пенсионных продуктов;

- уточнения организационно-правового статуса Пенсионного фонда Российской Федерации и негосударственных пенсион­ных фондов;

- разработки мер по повышению эффективности инвестирова­ния средств пенсионных накоплений и предотвращению кон­фликта интересов в сфере формирования и инвестирования пенсионных накоплений, закрепления порядка инвестирова­ния пенсионных накоплений в ценные бумаги иностранных эмитентов;

- установления требований к раскрытию информации негосу­дарственными пенсионными фондами;

- развития актуарной деятельности, создания институциональ­ных основ осуществления актуарной деятельности в России, разработки законодательного акта, регулирующего основы ак­туарной деятельности.