Склад витрат та порядок їх визнання.
5. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
6.Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи.
7. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації.
8. Визначення вартості об’єктів амортизації.
9. Порядок урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів.
10. Ставки податку. Порядок обчислення податку.
11. Оподаткування операцій особливого виду.
12.Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції.
13.Особливості оподаткування страховика.
14.Оподаткування неприбуткових установ та організацій.
15.Безнадійна та сумнівна заборгованість.
16. Особливості оподаткування нерезидентів.
Теми для підготовки доповідей та рефератів
1. Місце податку на прибуток у системі оподаткування України.
2. Особливості справляння податку з прибутку підприємств з урахуванням останніх змін.
3. Податок на прибуток юридичних осіб в розвинутих країнах.
Природа та сутність податку на прибуток.
Бібліографічний список до теми
9, 13, 32, 36, 42, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 60
Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб
| Мета: | засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань з питань контролю за нарахуванням та повнотою сплати податку з доходів фізичних осіб. |
План вивчення теми
1. Перевірка правильності нарахування податку з доходів фізичних осіб - найманих працівників.
2. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги.
3. Контроль об'єктів оподаткування.
4. Контроль за дотриманням права платника податку на податкову знижку.
Методичні рекомендації до самостійної роботи
При вивченні першого питання студент повинен знати , що всю повноту відповідальності за утримання та перерахування податків до бюджету із заробітної плати найманих працівників несе податковий агент ( роботодавець).
Особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати, є роботодавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку (п.171.1.ПКУ).
Особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з інших доходів, є (п.171.2.ПКУ):
а) податковий агент - для оподатковуваних доходів з джерела їх походження в Україні;
б) платник податку - для іноземних доходів та доходів, джерело виплати яких належить особам, звільненим від обов’язків нарахування, утримання або сплати (перерахування) податку до бюджету.
Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 податкового Кодексу.
Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету.
Якщо згідно з нормами цього розділу окремі види оподатковуваних доходів (прибутків) не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, платник податку зобов’язаний самостійно включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку.
Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).
Для цілей цього розділу та пункту 54.2 статті 54 податкового Кодексу під терміном "граничний термін сплати до бюджету податку" розуміються строки сплати податку, визначені цим пунктом.
Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку особою, яка не є податковим агентом, та іноземних доходів.
Платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів.
Особою, яка не є податковим агентом, вважається нерезидент або фізична особа, яка не має статусу суб’єкта підприємницької діяльності або не є особою, яка перебуває на обліку в органах державної податкової служби як особа, що провадить незалежну професійну діяльність.
Розрахунок податкових зобов’язань з оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого у джерела його виплати, проводиться податковим агентом (у тому числі роботодавцем).