Динамика показателей оценки доходности торгового предприятия
| Показатель | Первый год | Второй год | Темп роста, % | Отклонение (+,-) |
| Доход от реализации товаров, млн. руб. (валовой доход) | ||||
| Затраты, связанные с реализацией товаров, млн. руб. | 23141,5 | 43278,3 | ||
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | ||||
| Стоимость ресурсов предприятия, млн. руб. | 26670,5 | 53143,6 | ||
| Расходы на оплату труда (фонд оплаты труда), млн. руб. | 3658,3 | 7424,4 | ||
| Розничный товарооборот, тыс. руб. | 143540,0 | 264410,0 | ||
| Уровень валового дохода, %% | ||||
| Уровень расходов, %% | ||||
| Рентабельность ресурсов, %% | ||||
| Рентабельность затрат, %% | ||||
| Рентабельность товарооборота, % % | ||||
| Доля прибыли в валовом доходе, %% |
ЗАДАЧА 65
Сделать анализ динамики доходов торговой организации за 2 года, в процессе которого показать причины их изменения и факторы, оказавшие на них влияние (рассчитать влияние факторов)
Таблица
Динамика доходов торговой организации
млн. руб.
| Показатели | Предыдущий год | Текущий год | Темпы изменения по сравнению с | Отклонение от (+ -) | |||
| План | Ожида-емое выпол-нение | предыдущим годом, %% | планом, %% | предыдущего года | плана | ||
| Доходы от реали-зации – всего | +1800 | ||||||
| В том числе: | |||||||
| Товаров, (работ, услуг) | 102,7 | ||||||
| Имущества и имущественных прав – всего | +89 | ||||||
| В том числе: | |||||||
| Реализация ценных бумаг | 98,3 | ||||||
| Внереализационные доходы – всего | +1280 | ||||||
| В том числе: | |||||||
| От долевого участия в деятельности других организаций | +550 | ||||||
| От сдачи имущества в аренду | +500 | ||||||
| От предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности | +400 | ||||||
| Результаты пере-оценки имущества из-за инфляции (в том числе стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных при инвентаризации) | +120 | ||||||
| Прочие | - | - | - | - | - | - | |
| Всего доходы | |||||||
| Товарооборот | 121475,5 | 133666,7 | |||||
| Уровень доходов от реализации товаров в %% к товарообороту |
ЗАДАЧА 66
Исходя из данных таблицы, рассчитать влияние изменения структуры товарооборота на доходы от реализации товаров торгового предприятия. Фактический розничный товарооборот составил 33394 млн. руб. Прокомментировать полученные данные.
Таблица
Расчет влияния структуры розничного товарооборота на доходы от реализации товаров
| Товарная группа | структура товарооборота, % | средний уровень валового дохода, % | процентное число | ||
| План | Факт | План | Факт | ||
| Продовольственные товары | 46,07 | 47,91 | 17,32 | ||
| Непродовольственные товары | 53,09 | 52,09 | 28,39 | ||
| ИТОГО: | - |
ЗАДАЧА 67
Произвести анализ выполнения плана доходов от реализации товаров торгового предприятия за отчетный год на основании данных таблицы. В процессе анализа установить размер влияния изменения объема товарооборота и уровня доходов от реализации на изменение фактической суммы доходов от реализации.
По результатам анализа сделать выводы и написать объяснительную записку.
Таблица
Доходы от реализации товаров торгового предприятия за отчетный год
| Показатели | План | Факт | Откл. от плана | Факт в %% к плану |
| Розничный товарооборот, тыс.руб. | ||||
| Доходы от реализации товаров: | ||||
| Сумма, тыс. руб. | ||||
| в %% к товарообороту |
ЗАДАЧА 68
Рассчитать точки безубыточности по двум подразделениям одного предприятия, выпускающим аналогичную продукцию, но имеющих разную структуру затрат. Сделать выводы о влиянии структуры затрат на степень риска предпринимательской деятельности.
| Показатели | Первое подразде-ление | Второе подразде-ление | +,- | |
| Объем продаж, единиц | ||||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | ||||
| Переменные расходы, тыс. руб. | 15115,8 | 16739,7 | ||
| Удельные переменные расходы,(стр3/стр1), руб. | ||||
| Цена продажи за единицу (стр2 / стр1), руб. | 38087,4 | |||
| Удельный маржинальный доход (стр5-4), руб. | ||||
| Постоянные расходы, тыс. руб. | ||||
| Точка безубыточности (стр7/стр6), единиц. | ||||
| Выручка в точке безубыточности (стр8/стр5), тыс. руб. | ||||
| Запас финансовой прочности: | ||||
| тыс. руб. (стр2 – стр9) | ||||
| в %% ((стр2-стр9)/стр2)*100 |
ЗАДАЧА 69
Перед руководством торгового предприятия, которое имеет цех по производству кондитерских и хлебобулочных изделий площадью 150 м.кв., стоит задача определить, как скажется на результатах хозяйственной деятельности цеха увеличение стоимости арендной платы на помещение, которая в настоящее время составляет 90% его постоянных расходов.
Арендатор предлагает 2 варианта изменения арендной платы. При первом варианте арендная плата растет с 50 до 70 долл. кв. м. / мес. и учитывает все эксплутационные расходы – электроэнергию, тепло, освещение, отопление, водоснабжение и охрану помещения. При втором варианте 60 долл. кв. м. / мес., электроэнергия и водоснабжение оплачивается по счетчику, а охрана обеспечивается самостоятельно. При этом расчеты показали, что реальные расходы на электроэнергию и воду ниже, чем предусмотрено в расчетах арендодателя.
Рассчитать точки безубыточности, запас финансовой прочности и операционный рычаг по двум вариантам. Сделать выводы о влиянии структуры затрат на степень риска предпринимательской деятельности.
| № | Показатели | Отчет за год | Варианты аренды | |
| Первый | Второй | |||
| Объем продаж, тонн | ||||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | ||||
| Переменные расходы, тыс. руб. | ||||
| в т.ч. увеличение при изменении условий аренды | ||||
| Удельные переменные расходы (стр3/стр1), руб. | ||||
| Цена продажи (стр2/стр1), руб. | ||||
| Удельный маржинальный доход (стр5-стр4), руб. | ||||
| Маржинальный доход всего тыс. руб. (стр2-стр3) | ||||
| Постоянные расходы, тыс. руб. | ||||
| в том числе арендная плата | ||||
| Итого расходы | ||||
| Прибыль | ||||
| Точка безубыточности (стр8/стр6), единиц | ||||
| Выручка в точке безубыточности (стр11x стр5), тыс. руб. | ||||
| Операционный рычаг (стр7/стр10) | ||||
| Запас финансовой прочности: | ||||
| тыс. руб. (стр2 – стр12) | ||||
| в %% ((стр2 – стр12)/стр2)x100 |
ЗАДАЧА 70
Сделать расчёт средней торговой надбавки по группе “Парфюмерные товары” и по торговой организации (предприятию) в целом, используя данные таблиц 1 и 2.
Таблица 1
Расчёт средней торговой надбавки и суммы
дохода от реализации по группе “Парфюмерные товары”
| Виды товаров | Торговая надбавка в %% к товарообороту | Товарооборот, тыс. руб. | Сумма доходов от реализации товаров, тыс. руб | |||
| Ожидаемая, текущего года | Будущий год | Текущего года | Будуще го года | В теку-щем году | В буду-щем году | |
| Духи | 31,5 | |||||
| Одеколон | 25,5 | 25,0 | ||||
| Дезодоранты | ||||||
| Мыло туалетное | ||||||
| Зубная паста | 17,2 | 17,5 | ||||
| Губная помада | 19,3 | 19,2 | ||||
| Пудра и др. | 19,7 | 20,0 | ||||
| Крем | 17,3 | 17,3 | ||||
| Прочие | 16,0 | 16,0 | ||||
| ИТОГО |
Сделать обоснование планового размера торговых надбавок и величины дохода от реализации парфюмерных товаров.
Таблица 2
Расчёт средней торговой надбавки на будущий год