Расчетные операции банков

Банки являются посредниками в расчетах, это одна из их основных функций. Банки осуществляют:

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам;

• осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Расчетные операции не относятся ни к активным, ни к пассивным операциям. Это самостоятельный операционный блок в деятельности банка. Кредитная организация осуществляет расчеты но правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. Это обусловлено тем, что именно за центральным банком законодательно закреплена функция организации расчетов в народном хозяйстве. Но если правила проведения отдельных видов расчетов не установлены, их можно проводить по договоренности с клиентом. Международные расчеты, столь важные в глобальной экономике, проводятся по установленному законом порядку и, в значительной степени, по обычаям и правилам международной банковской практики.

При осуществлении расчетов банк обязан проводить расчеты своевременно и четко не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. Если же средства зачислены несвоевременно или неправильно, банк выплачивает проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Детальная характеристика осуществления расчетов кредитными организациями представлена в гл. 4 "Денежный оборот. Платежная система".

В настоящее время банки имеют возможность предлагать клиентам – крупным холдингам более широкий спектр расчетных услуг по профессиональному управлению денежными средствами. Например, расчетно-информационные сервисы могут включать финансовый мониторинг, агрегирование (сбор) и передача в головную компанию информации об операциях по всем счетам предприятий, входящих в холдинг; прямое управление денежными средствами из головной компании; контроль исполнения платежного бюджета. Для снижения затрат клиентов с большим количеством контрагентов – получателей платежей (например, физических лиц) банки организуют платежи в их пользу на основании реестров платежей сводных платежных поручений к ним. Перспективной услугой для управляющих компаний холдингов является так называемый кэш-пулинг (cash pooling) – оперативное и аффективное использование денежных средств, распределенных по расчетным счетам предприятий, входящих в холдинг. Происходит концентрация на едином счете в банке отдельных сумм в целях оптимизации управления ликвидностью по холдингу в целом. Разумеется, для этого банку необходимо сформировать централизованные структуры обработки платежей (расчетный центр) и управления, а также иметь развитую информационно-технологическую инфраструктуру.

Валютные операции банков

Валютные операции осуществляются банками, имеющими лицензию на право их проведения. Таких банков сейчас 623, или 60% от числа зарегистрированных кредитных организаций. Удельный вес валютных активов (пассивов) в совокупных активах (пассивах) банков составляет 22,1 (21,2%) соответственно. Таким образом, около четверти всех операций банков имеют вид операций с валютными ценностями. Для осуществления операций с валютой банку необходимо отвечать определенным требованиям организационно-технического и квалификационного характера.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям относит:

• операции резидентов и нерезидентов по приобретению и отчуждению валютных ценностей, в том числе использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

• ввоз в Российской Федерации и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

• переводы резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг.

Руководствуясь этим законом, банки осуществляют два типа валютных операций – связанные с обслуживанием клиентуры (резидентов и нерезидентов РФ) и совершаемые банками от своего имени, за свой счет и в целях реализации собственного коммерческого интереса.

В большинстве случаев целью клиентских валютных банковских операций является обеспечение внешнеэкономической деятельности. В этих целях банки осуществляют:

• открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также рублевых счетов нерезидентов;

• установление корреспондентских отношений с банками-нерезидентами;

• проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода и других формах;

• финансирование, кредитование и гарантирование экспортно-импортных сделок.

Кроме этого, банки осуществляют валютный дилинг и операции на рынке FOREX, операции с наличной валютой. Большинство подразделений, ранее выполнявших только валютно-обменные операции, закрыты или их статус изменен – большинство преобразованы в дополнительные офисы и операционные кассы вне кассового узла. Банки проводят в них нс только обмен наличной иностранной валюты, но и иные банковские операции.

Открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте предполагает следование определенным правилам. Открытие и ведение счетов (вкладов) резидентов осуществляется банками без ограничений и в любой иностранной валюте, независимо от того, в какой валюте был открыт банковский счет. Резиденты – юридические лица без ограничения могут открывать счета (вклады) и в банках за пределами территории РФ на территориях иностранных государств – членов ОЭСР или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) с уведомлением налоговых органов. Физические лица – резиденты имеют право без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета или вклады в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Они могут перечислять на эти счета и вклады свои средства со счетов и вкладов в банках за пределами территории России, и наоборот. Нерезиденты имеют право осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ.

Банки активно осуществляют краткосрочные операции на биржевом и внебиржевом валютном национальном и мировом рынке, т.е. на рынке FOREX. Это купля-продажа наличной и безналичной валюты, конверсионные операции па брокерской или дилерской основе. Брокерские операции проводятся банками от своего имени по поручению клиентов и неуполномоченных банков (банков без валютной лицензии). Дилерские операции проводятся от своего имени и за свой счет в пределах открытой валютной позиции. Разберемся, что означает термин "валютная позиция". Банк, торгующий валютой, имеет требования – сумма поступлений валюты от сделок по покупке (bid) и обязательства – сумма поставок валюты, ее продажи (offer). Соотношение между требованиями и обязательствами (покупкой и продажей валюты) и является валютной позицией. Валютная позиция может быть закрытой и открытой. Закрытая валютная позиция означает равенство требований и обязательств (покупок и продаж). Открытая валютная позиция, ОВП знаменует несовпадение между поступлениями в банк валюты и ее расходованием. Это разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, и суммой валюты, проданной банком за свой счет за тот же период времени.

Открытая валютная позиция может быть длинной и короткой. Длинная позиция – это превышение требований над обязательствами, т.е. в этом случае приток валюты превышает ее отток, покупка превышает продажи. Короткая позиция, напротив, означает превышение обязательств над требованиями, т.е. отток валюты превышает ее приток, продажа превышает покупки. Валютный риск возникает при открытой позиции, когда требования и обязательства не сбалансированы. Степень открытости по валютным позициям регулируется Банком России – он устанавливает лимит суммарных открытых валютных позиций, который не должен превышать 20% к собственному капиталу, в том числе не более 10% по каждой валюте. В случае превышения лимита ОВП в конце операционного дня следует закрыть позицию проведением балансирующей сделки, т.е. путем продажи купленной за спой счет валюты в объеме превышения лимита. За превышение лимитов и сублимитов ОВП головным офисом и филиалами банки уплачивают штрафы в зависимости от размера минимального уставного капитала.

Для иллюстрации в табл. 14.3 представлена информация об открытых российскими банками валютных позициях.

Таблица 14.3

Информация об открытых валютных позициях по банковскому сектору по отдельным валютам на 01.11.2013

Валюта (вид позиции)	Количество банков	Чистая балансовая позиция, млрд руб.	Величина чистой OBII банка, % к собственному капиталу	Совокупная балансовая позиция, млрд руб.	Совокупная внебалансовая позиция, млрд руб.
USD
короткая	332	-53,3	-1,2	-65,9	12,6
длинная	542	50,9	2,1	216,8	-165,9
EUR
короткая	351	-82,6	-1,8	-192,6	109,9
длинная	513	17,0	0,8	-17,1	34,1
GBR
короткая	80	-2,9	-0,1	0,3	-3,2
длинная	313	14,3		10,4	3,9

При осуществлении валютных операций банки заключают сделки двух основных типов – кассовые и срочные. Кассовые сделки – это сделки с немедленной поставкой, или наличные сделки (cash). Это сделки типа today, при которых дата валютирования (дата фактического совершения валютной операции) совпадает с днем заключения сделки; сделки типа tomorrow, когда дата валютирования – это следующий рабочий банковский день за днем заключения сделки и сделки типа spot, осуществляемые по согласованному сегодня курсу со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Кассовые сделки существенно преобладают в общем объеме сделок. Они имеют целью обеспечение потребностей клиентов банка в иностранной валюте, конверсию валют, проведение арбитражных операций. Путем операций "спот" банки регулируют остатки средств в иностранных банках в рамках корреспондентских отношений.

Срочные сделки – это сделки, осуществляемые более чем через два банковских дня но цене, оговоренной в момент заключения сделки. Цель их заключения – страхование (хеджирование) от валютных рисков, а также получение спекулятивной прибыли. Хеджирование на повышение (хеджирование покупкой) – покупка срочных валютных контрактов, или длинный хедж, а хеджирование на понижение (хеджирование продажей) – продажа срочных валютных контрактов, или короткий хедж. Например, с помощью банков хеджируются покупкой импортеры, которые заранее покупают валюту для закупки товаров в ожидании роста ее курса. Напротив, к короткому хеджу прибегают экспортеры, которые продают валюту заранее.

Разновидностей срочных сделок, проводимых банками, множество. Это простые форвардные сделки outright, валютные опционы, валютные свопы, валютные фьючерсные контракты, арбитражные сделки. К примеру, валютный арбитраж – это операции по купле-продаже валют на разных рынках и в разное время с целью получения прибыли. Различают временно́й, пространственный, процентный, процентно-валютный (с форвардным покрытием и без покрытия), конверсионный (обменный) сложный и простой арбитраж.

Валютный опцион представляет срочную сделку в виде права на выбор купить (или продать) валюту в будущем по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки. Это право оплачивается премией (ценой опциона). При благоприятном движении курса право используется, в обратном случае не реализуется, т.е. операция не совершается. Опцион иногда именуют форвардом, необязательным к исполнению.

Валютные свопы (от swap – обмен, менять) – операции по обмену валютными активами или обязательствами с целью улучшения их структуры, снижения риска. Так, процентный своп означает соглашение двух сторон о взаимном проведении платежей по процентам на определенную сумму в одной валюте. Валютный своп с покупкой валюты предполагает покупку валюты по текущему курсу (курсу спот) и одновременную продажу ее по форвардному курсу, и наоборот. Валютный своп с кредитом означает одновременно предоставляемые кредиты в разных валютах; получение кредита в одной валюте, а погашение его в другой валюте. Валютный своп с обменами обязательств реализуется в форме обмена обязательств, выраженных в одной валюте, на обязательства в другой. Валютно-процентный своп представляет обмен обслуживанием долгов с изменением валюты долга. Существуют также валютные свопционы, операции репорт и депорт и т.д.

Валютные фьючерсы представляют собой контракты на покупку или продажу определенного количества валюты на какую-либо дату в будущем. Чем фьючерсные контракты отличаются от форвардных и опционных сделок? Фьючерсы, как и форвардные контракты, в отличие от опционов, обязательны для исполнения. Однако, в отличие от форвардных контрактов, фьючерсы продаются на валютных биржах, поскольку они являются стандартизированным активом. Размером контракта является стандартное фиксированное количество валюты – например, 10 тыс. фунтов стерлингов по фьючерсу за доллары, 200 евро за доллары США и т.д. Цена контракта известна на момент заключения контракта и следует за динамикой базового актива (валюты). Контракт может быть закрыт путем продажи противоположного контракта.

Банки активно осуществляют операции на межбанковских валютных биржах. В настоящее время участниками торгов на валютном рынке Московской биржи являются около 600 кредитных и некредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг. Банки для допуска к биржевым торгам должны иметь лицензию Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, полученную не менее чем за шесть месяцев до даты подачи заявления о допуске к участию в торгах. В системе электронных торгов Московской Биржи совершаются операции с широким спектром инструментов – по доллару США, евро, китайскому юаню, украинской гривне, казахскому тенге, белорусскому рублю, с бивалютной корзиной и валютными свопами. На валютном биржевом рынке средний ежедневный объем торгов превышает 20 млрд долл. США.

Помимо валютных операций и сделок, банки осуществляют кредитные международные операции – кредитование банками в валюте участников внешнеэкономической деятельности, в том числе кредитование под залог иностранной валюты. Банки также участвуют в цепочке взаимоотношений в товарных кредитах, например фирменный кредит экспортера импортеру осуществляется через банк экспортера. Банки осуществляют и другие операции в рамках торгового финансирования. В частности, они предоставляют финансовые гарантии по фирменному кредиту как при экспортных, так и при импортных операциях. При экспортных операциях это гарантии платежей, погашения кредитов, открытия аккредитива. Импортные гарантии – это гарантии исполнения контракта, резервный аккредитив (stand by), банковские авали и акцепты (поручительство и оплата векселей), акцептные и акцептно-рамбурсные кредиты (подробнее см. материал о платежах и расчетах в гл. 4).