Проверка и оформление инкассового поручения в банке
Инкассовые поручения, принятые от экспортера, регистрируются в журналах' (или в автоматическом режиме), форма которых зависит от национальной практики. В момент регистрации фиксируются основные реквизиты:
• номер инкассо;
• сумма инкассо с указанием валюты платежа;
• даты отсылки документов иностранному банку.
В журнале отмечается также дата оплаты (полной или частичной) инкассо или возврата документов экспортеру.
Банк-ремитент принятые и проверенные документы оформляет следующим образом:
• на обороте коносаментов, индоссированных экспортером в пользу банка-ремитента, делается передаточная надпись вида:
• на обороте страховых полисов, индоссированных приказу банка-ремитента, делается Вперед передаточная надпись:
• на обороте тратт, представленных экспортером на инкассо для акцепта, совершается передаточная надпись:
При этом в бланке инкассо заполняется инструкция № 4:
Как правило, после акцепта, если иное не предусмотрено контрактом, тратты со сроком оплаты в течение года оставляют на хранении у инкассирующего банка. В графе 4 указываются эти номера тратт.
Акцептованные тратты со сроком оплаты более года, если иное не предусмотрено контрактом, банк-ремитент, как правило, просит вернуть на хранение ему. В этом случае заполняется инструкция № 5 инкассового поручения:
Затем банк-ремитент заполняет инструкции о порядке зачисления экспортной выручки;
• при наличии банков-корреспондентов за границей, у которых банк-ремитент имеет свои счета (счета "НОСТРО"), экспортная выручка зачисляется на счета "НОСТРО", заполняется инструкция №6:
• при наличии банков-корреспондентов, имеющих свои счета у банка-ремитента (счета "ЛОРО"), на сумму экспортной выручки дебетуются счета "ЛОРО". В этом случае проставляется инструкция №7:
Инструкция № 9 заполняется клиентом в том случае, если в контракте предусмотрены юридические действия на случай неакцепта или неплатежа.
Если контрактом предусмотрен протест, инструкция № 9 должна быть заполнена так:
Инструкция № 10 заполняется в том случае, когда платежи по коммерческому кредиту обеспечены гарантиями иностранных банков. В ней указываются номер гарантии, дата гарантии, сумма и срок действия, а также содержится поручение к инкассирующему банку оплатить документы при неоплате их покупателем (если гарантом является сам инкассирующий банк или третий банк) либо обратиться к банку за платежом в счет указанной гарантии.
Инструкцию № 12 о взимании расходов клиент заполняет в соответствии с условиями контракта.
Экспортер может дать и другие инструкции, квалифицируемые как особые пометки. Таким образом могут быть разрешены сомнения, которые часто появляются у банков:
• следует ли осуществить протест в случае неплатежа или отказа от акцепта. Такая инструкция необходима потому, что согласно обычаям банк при отказе оплаты или акцепта импортера, представив последнему документы, должен немедленно послать извещение об этом через передающий банк экспортеру. Он не должен учинять протест, если не был об этом специально проинструктирован;
• имеет ли право инкассирующий банк разрешить плательщику осмотреть товар или взять его образцы;
• может ли платеж в случае сделки в иностранной валюте быть кредитован против форвардного валютного контракта (валютное хеджирование);
• должен ли быть сделан протест в случае неплатежа тратты, акцептованной ранее плательщиком.
Внебалансовый учет по инкассо
Представленные при инкассовом поручении в уполномоченный банк клиентом документы регистрируются в специальном журнале, который ведется в разрезе стран. По порядку регистрации присваивается номер лицевого счета для каждого инкассового поручения.
После проверки и оформления инкассового поручения первый экземпляр поручения, счета-фактуры и отгрузочные документы сдаются в экспедицию банка для отсылки их иностранному банку в установленном порядке. Отосланные документы до получения платежа (акцепта) приходуются на внебалансовых счетах для учета контроля за своевременностью и полнотой платежа.
Используются внебалансовые счета "Документы и ценности по иностранным операциям" (б/с 911): 91102 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в валюте, отосланные на инкассо" (А) и 91101 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в валюте, принятые для отсылки на инкассо" (А), 91103 "Документы и ценности, полученные на инкассо от банков-нерезидентов", 91104 "Иностранная валюта, принятая на экспертизу" (А).
Приходный внебалансовый ордер после ввода информации в компьютер и сверки данных ордера с бухгалтерским журналом и ведомостью остатков помешается в картотеку к счету 91101 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо" по сроку ожидаемого платежа.
Ответственный исполнитель отдела документарных операций при постановке документов на учет исчисляет контрольный срок для получения платежа (акцепта). Этот срок определяют, принимая во внимание:
• двойной пробег документов по почте (сообщения по телеграфу, системе SWIFT) от банка-ремитента до инкассирующего банка;
• плюс четыре дня на обработку документов иностранным банком, плюс шесть льготных дней;
• к полученному сроку прибавляется количество дней, предусмотренных контрактом для получения платежа (акцепта) и оговоренных в инструкциях инкассо.
При исчислении контрольного срока получения платежа, поступающего через третий банк, учитывается тройной срок прохождения документов между банками плюс 10 дней на обработку в представляющем банке, плюс четыре дня на обработку в третьем банке. Для удобства расчета составляют специальные таблицы по регионам или странам для исчисления контрольных сроков поступления платежей (акцептов). После утверждения руководством банка таблицы считаются принятыми к исполнению.
Если по условиям контракта предусматривается платеж на определенную фиксированную дату, контрольный срок для получения платежа рассчитывается от указанной клиентом даты плюс количество дней для получения кредит-авизо или платежного поручения в зависимости от способа извещения, оговоренного в инкассо.
Пример
Условиями контракта предусмотрен, например, платеж в течение 30 дней от даты коносамента. Дата коносамента — 30 мая. Фиксированный срок оплаты инкассо — 29 июня. К этому сроку в зависимости от способа авизования прибавляется авиапробег (четыре дня зля данного региона) и срок оплаты инкассо.
Таким образом, контрольный срок для получения платежа определяется как 3 июля.
Срок оплаты инкассо указывается на четвертом экземпляре инкассо, который вместе с копиями счетов-фактур хранится (после оприходования) в картотеке (и учитывается на соответствующем внебалансовом счете).
В обязанности банка-ремитента входит контроль за получением отосланных документов иностранным банкам, о чем последний извещает банк экспортера подтверждением с указанием своего номера инкассо.
Если к расчетному сроку платежа извещение об акцепте не поступило, ответственный исполнитель направляет в течение трех дней запрос указанным в инкассовом поручении способом (по почте, телеграфу, системе SWIFT).
Сообщения SWIFT по расчетам в форме инкассо относятся к категории 4, т.е. имеют нумерацию, начинающуюся с цифры 4 (например, МТ 400). Для запроса о судьбе документов, высланных для инкассации, используется тип сообщения по системе SWIFT — МТ 420, для уведомления о платеже по инкассо или его части — МТ 400, для подтверждения получения инкассо — МТ410.
Ниже приведем образец заполнения инкассового поручения в формате SWIFT, которое используется для подтверждения в получении документов, извещения о платеже и запроса о судьбе инкассируемых документов.
William Bally из Бельгии импортирует 2300 пар туфель фирмы Paolo Gucci из Италии. Стоимость товара — 6 900 ООО евро. Mr. Bally держит счет в Kredieibank, Брюссель (KREDBEBB), Mr. Gucci - в BancodiRoma, Флоренция (BROMIT3F). BancodiRoma направляет инкассовое поручение в Kredieibank с документами, представленными Paolo Gucci.
Kredieibank подтверждает получение при помощи МТ 410: Senders BIC : KREDBEBB МТ : 410
Receivers BIC : BROMIT3F
:20: COL456 :2h REM432
:32К: D000STEUR6900000 :72:/DKAWEE/
Поле:20: — номер инкассо Поле:21: — связанная ссылка
Поле:32А: — подтвержденная сумма:0000 — количество дней
ST — aftersight (в данном случае — платеж по представлении документов)
EUR6900000 — валюта и сумма инкассового поручения
Варианты формата поля:32::
А — когда дата наступления срока — фиксированная дата В — когда дата наступления срока неизвестна
D — когда дата наступления срока — период времени (например, 60 дней после предъявления)
Поле:72: — информация отправителя получателю (дополнительная информация об инкассо) (/DRAWEE/ — недостаточно информации для связи с трассатом, пожалуйста, выдайте нам дополнительные указания; /FORWARD/ — инкассация переводится в наш филиал... Пожалуйста, обращайтесь к ним за любой дополнительной информацией)
После получения выручки Kredieibank направляет в BancodiRoma МТ 400: Sender's BIC : KREDBEBB МТ : 410
Receiver's BIC : BROMIT3F
:20: COL456 :21: REM432 :32K:950803EUR6900000 :33A950803EUR6899240
:7I B:/STAMP/ EUR260 AMENDMENT FEE EUR 500
Поле:20: — номер инкассо (ссылочный номер сделки банка-отправителя)
Поле:21: — связанная ссылка
Поле:32А — инкассированная сумма (дата валютировании, сумма полученная)
Поле:33А: — получаемая выручка (дата валютирования (зачисления) на счет, код
валюты, сумма к переводу)
Поле:71 В: — детали затрат (комиссии)
Могут использоваться также следующие поля:
Поле:52А: — банк-заказчик (отделение-инкассатор (филиал банка), в интересах которою было послано сообщение)
Поле:53А: — корреспондент отправителя (счет или отделение банка отправителя или другого банка, через который отправитель обеспечивает поступления по инкассации получателю)
Поле:54А: — корреспондент получателя (отделение банка получателя или другой банк, в котором поступления по инкассации будут доступны получателю) Поле:57А: — счет в банке (используется, когда средства будут доступны получателю через банк, отличный от банка, указанного в полс:54А)
Поле:58А — бенефициар (отделение (филиал) получателя, которое инициирует инкассацию)
Полс:72: — информация отправителя получателю (/ALCHAREF/ — трассат отверг все расходы, /OURCHAREF/ — наши затраты отвергнуты трассатом, / UCHAREF/ — ваши затраты отвергнуты трассатом)
Поле:73: — детали дополнительных сумм (поясняются детали сумм, добавленных к капитальной сумме. /INTEREST/ — получаемый процент, /RETCOMM/ — возврат комиссионного сбора, выданного банком-инкассатором, /YOURCHAR/ — инкассированные расходы переводного банка)
Перевод выручки осуществляется с помощью банковского перевода МТ 202
В случае неполучении подтверждения о получении документов BancodiRoma направляет
в Krediethank запрос о судьбе инкассируемых документов в формате МТ 420 Sender's BIC : BROMIT3F МТ : 420
Receiver's BIC : KREDBEBB
:20: REM432 :21:COL456
:32К: D000STEUR6900000
Поле:20: — TRN банка-отправителя (номер инкассо, назначенный отправителем сообщения)
Поле:21: — связанная ссылка (содержит помер инкассо банка-инкассатора) Полс:32А: — сумма инкассируемых документов (аналогично МТ 400, МТ410) Полс:30: — дата распоряжения на инкассацию Поле:59: — указывает трассата
Любое сообщение инкассирующего банка относительно выполнения инструкций инкассового поручения должно быть без задержки передано экспортеру.
Инкассовое поручение снимается с учета только при получении платежа и (или) акцепта согласно условиям инкассо, либо при возврате документов инкассирующим банком с указанием причины, либо при получении соответствующих инструкций от экспортера (при извещении банка-импортера).
При получении платежного поручения или кредитового авизо в оплату инкассо ответственный исполнитель сверяет все реквизиты и сумму, валюту платежа, способ авизования кредитового авизо с соответствующими данными ордера. Делается бухгалтерская запись по балансу: дебетуется счет иностранного банка ("НОСТРО") и кредитуется счет экспортера ("Транзитный валютный счет клиента").
указанный в четвертом экземпляре инкассового поручения (в соответствии с действующим в банке техническим порядком зачисления экспортной выручки и инструкцией Банка России).
Сумма оплаченных документов по проведенной инкассовой операции списывается по расходу внебалансового счета 91102 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо". В качестве расходного ордера используется изъятый из картотеки внебалансовый ордер с отметкой даты оплаты. Далее следует обычная процедура сверки данных ордера с данными бухгалтерского журнала. Расходный ордер помещается в архив (в случае полной оплаты), а в журнале регистрации делаются соответствующие отметки о дате оплаты.
Если иностранный банк допустил нарушения условий, содержащихся в инкассо (например, платеж произведен не по системе SWIFT, а другим путем), ответственный исполнитель может заявить рекламацию банку-корреспонденту на ненадлежащее исполнение инструкций инкассо.