Пример разработки бизнес-плана развития предприятия

В условия рыночной экономики решение практических вопросов строительства нового предприятия, расширения, реконструкции действующего производства определяются долгосрочным бизнес-планом, учитывающим зависимость от рыночного спроса на продукцию.

Методика экономического обоснования выбора направлений удовлетворения потребностей в продукции базируется на данных маркетинговых исследований о перспективах увеличения рыночного спроса на продукцию и базовых данных предприятия (табл. 6.5).

Экономическое обоснование выбора направлений удовлетворения рыночной потребности в продукции завершается составлением бизнес-плана предприятия, в том числе по таким экономическим разделам, как:

– производство продукции и ресурсы предприятия;

– издержки производства;

– финансы;

– экономическая эффективность.

Разработка бизнес-плана ведется по разделам:

Раздел I. Производственная мощность, продукция (товар), рыночный спрос, обеспечение рыночного спроса.

Раздел II. Ресурсы производства.

Раздел III. Издержки производства (смета затрат).

Раздел IV. Проектируемая цена и рентабельность продукции.

Раздел V. Экономическая эффективность.

Раздел VI. Выводы и рекомендации.

Методические и практические рекомендации проекта могут использоваться при выполнении курсовых и дипломных работ по дисциплинам: "Экономика предприятия", "Планирование на предприятии", "Менеджмент" и другим экономическим дисциплинам.

Рассмотрим разработку бизнес-плана, используя данные табл. 6.4.

Таблица 6.4

Исходные данные для расчета разделов бизнес-плана развития предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Показатели
1	Производственная программа в базовом периоде, шт.	3600
2	Коэффициент использования производственной мощности в базовом периоде	0,6
3	Повышение рыночного спроса на продукцию в перспективе, %	200 (в 2 раза)
4	Коэффициент внутрисменного использования оборудования в базовом периоде	0,9
5	Коэффициент экономического износа основных фондов	0,8
6	Трудоемкость изделия в нормо-часах в базовом периоде	300
7	Материалоемкость единицы продукции, руб.	12 380
8	Фондоемкость продукции в базовом периоде, руб.	13 660
10	Часовая тарифная ставка основного рабочего, руб.	45
11	Часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.	38
12	Годовой полезный фонд времени одного рабочего, час	1760
13	Коэффициент выполнения норм времени	1,2
14	Рост заработной платы рабочих в перспективе, %	15
15	Рентабельность продукции в базовом периоде, %	20
16	Рентабельность продукции в перспективе, %	24
17	Налог на прибыль, %	20

Раздел I. "Производственная мощность, продукция (товар), рыночный спрос, обеспечение рыночного спроса".

В этом раздела разрабатывается "Баланс производственной мощности (ПМ) предприятия" с учетом объема производства продукции и увеличения его через 5 лет.

Выявляется дефицит ПМ, который устраняется в первую очередь за счет использования внутрипроизводственных резервов и повышения коэффициента использования ПМ до допустимого предела – 85% (15% – резерв ПМ). В расчетах оставшийся дефицит ПМ устраняется за счет технического перевооружения предприятия.

Продукция в базовом периоде для рассматриваемого случая составляет 3600 ед. Коэффициент использования ПМ – 0,6, следовательно, с учетом этого коэффициента

Рыночный спрос на продукцию через 5 лет удвоится и составит 7200 ед., из них:

– по заключенным договорам (75%) – 5400 ед.;

– по данным маркетинговых исследований (25%) – 1800 ед.

Производственная мощность в перспективе при ее использовании до 85% составит:

Дефицит ПМ в перспективе: 8470 – 6000 = 2470 ед.

Устранение дефицита мощности может осуществляться за счет использования внутрипроизводственных резервов путем доведения коэффициента использования действующей ПМ до 0,85 (вместо 0,6):

6000 • (0,85 – 0,6) = 1500 ед.

Неустраненный дефицит в 970 ед. продукции может быть достигнут за счет технического перевооружения (замены и модернизации действующей устаревшей техники).

По результатам расчетов составляется баланс производственной мощности предприятия (табл. 6.5).

Таблица 6.5

Баланс производственной мощности предприятия

Показатель в базовом периоде с учетом потребности в продукции в перспективе	Количество, шт.	Показатель в перспективе (через 5 лет)	Количество, шт.
Производство и реализация продукции, в том числе:	7200	Спрос на продукцию, в том числе:	7200
		спрос по заключенным договорам	5400
при действующей ПМ	3600
увеличение спроса в перспективе	3600	по данным маркетинговых исследований	1800
Действующая ПМ	6000	Требуемая ПМ	8470
Увеличение ПМ за счет:
внутрипроизводственных резервов	1500
техперевооружения	970
Итого ПМ	8470	Итого ПМ	8470

Раздел II. "Ресурсы производства".

К ресурсам производства относятся такие элементы, как: материальные ресурсы, основные производственные фонды и трудовые ресурсы.

В базовом периоде структура основных фондов (ОПФ) включает: здания и сооружения – 40%, оборудование – 50%, транспортные средства – 10%.

Величина ОПФ в перспективе определяется с учетом восстановительной стоимости фондов в базовом периоде с учетом износа и увеличения объема выпуска продукции.

Так, здания и сооружения увеличиваются в перспективе на 10%, стоимость оборудования и транспортных средств удваивается пропорционально росту объема выпуска продукции. Коэффициент увеличения восстановительной стоимости оборудования и транспортных средств при техперевооружении равен 0,95.

В состав уставного фонда кроме основных фондов входят также оборотные средства (ОС), в которых средства обращения (СО) составляют 25% стоимости оборотных фондов (ОбФ).

Включают ОбФ текущий запас материалов (ТЗ), страховой запас (СЗ), запас незавершенного производства (НЗП) и запас готовой продукции (ГП).

Величина ТЗ зависит от материалоемкости продукции, среднедневного расхода материалов и периодичности поставок (10 дней), СЗ составляет 50% от ТЗ. Объем НЗП равен 0,67.

Запас готовой продукции определяется как произведение полной себестоимости продукции на среднедневной выпуск и времени подготовки продукции к отправке потребителям, равного 7 дням.

В перспективе ОбФ удваиваются пропорционально росту объема производства. При этом учитывается сокращение запасов на складе на 10%.

Одним из факторов производства является труд. В численность персонала входят численность основных и вспомогательных рабочих, а также служащих. Численность рабочих в базовом периоде определяется как произведение объема продукции на ее трудоемкость, деленное на годовой фонд рабочего времени и на коэффициент выполнения норм.

Численность вспомогательных рабочих составляет 70% от числа основных рабочих, численность служащих – 15% от числа основных и вспомогательных рабочих.

Рассчитаем потребность предприятия в необходимых ресурсах.

Основные производственные фонды (ОПФ):

в базовом периоде – 13,66 • 3600 = 49 176 тыс. руб., в том числе

– здания и сооружения (40%) – 19 670 тыс. руб.

– оборудование (50%) – 24 588 тыс. руб.

– транспортные средства (10%) – 4918 тыс. руб.;

в перспективе – 76 764 тыс. руб., в том числе

– здания и сооружения – 19 670 • 1,1 = 21 637 тыс. руб.

– оборудование – 24 588 • 2 • 0,95 = 46 717 тыс. руб.

– транспортные средства – 4918 • 2 • 0,9 • 0,95 = 8410 тыс. руб. (коэффициент 0,9 учитывает рост грузоподъемности транспортных средств в перспективе).

Оборотные средства (ОбСр): в базовом периоде – 24 866 тыс. руб., в том числе

– текущий запас материальных ресурсов (ТЗ)

– страховой запас (СЗ): 1221 • 0,5 = 610 тыс. руб.;

– запас незавершенного производства (НЗП)

– запас готовой продукции (ГП):

Итого ОбФ = 1221 + 611 + 13290 + 4771 = 19 893 тыс. руб. Средства обращения (СО) составляют:

Итого ОбСр равны: 19893 + 4973 = 24 866 тыс. руб. Оборотные средства в перспективе составляют 44 758 тыс. руб., в том числе

Итого ОбСр в перспективе составляют

Численность персонала. В базовом периоде и в перспективе общая численность персонала составит 999 и 1547 чел., в том числе

численность основных производственных рабочих:

– в базовом периоде

– в перспективе

численность вспомогательных рабочих:

– в базовом периоде 511 • 0,7 = 358 чел.;

– в перспективе 818 • 0,7 = 573 чел. численность служащих:

– в базовом периоде (511 + 358) – 0,15 = 130 чел.;

– в перспективе 130 • 1,2 = 156 чел.

Раздел III. Издержки производства (смета затрат на производство).

Смета затрат на производство продукции состоит из нескольких позиций.

Сырье и основные материалы. Затраты определяются исходя из материалоемкости продукции в базовом периоде, а в перспективе учитывается еще и снижение расхода материалов.

Вспомогательные материалы. Они составляют несколько процентов от стоимости основных материалов.

Топливо и энергия. Включает стоимость технологического топлива и энергии, используемых для отопления и на бытовые нужды. В перспективе предусматривается уменьшение потребления технологического и отопительного топлива и энергии.

Оплата труда. В оплату труда включаются:

– основная заработная плата основных рабочих. В базовом периоде она определяется с учетом часовой тарифной ставки, трудоемкости изделия и коэффициента выполнения норм;

– основная заработная плата вспомогательных рабочих. Она зависит от часовой тарифной ставки и полезного годового фонда времени рабочего. В перспективе предусматривается повышение заработной платы производственных рабочих;

– заработная плата служащих. Она формируется на основе штатного расписания и должностного оклада. В перспективе предусматривается повышение заработной платы;

– дополнительная заработная плата основных и вспомогательных рабочих.

Отчисления на социальные нужды. Они составляют 34% от общего фонда оплаты груда.

Амортизация. Общая сумма амортизации ОПФ, реализуемая в себестоимости продукции, зависит от норм амортизационных отчислений.

Прочие расходы. Включают расходы на реализацию продукции, рекламу, некоторые виды налогов, реализуемых в составе себестоимости продукции. Поскольку большую часть этих расходов составляют условно-постоянные, то в перспективе они должны снижаться.

При мер расчета издержек производства (сметы затрат) приведен в табл. 6.6.

Таблица 6.6

Смета затрат на производство

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, тыс. руб.
		Базовый период	Перспективный период
1	Сырье и материалы	44 568	84 679
2	Вспомогательные материалы	2228	4234
3	Топливо и энергия	6787	9367
4	Оплата труда	125 818	222 908
5	Отчисления на социальное страхование	32 712	57 956
e	Амортизация	6393	11 034
7	Прочие расходы	30 372	46 099
	Итого затрат	248 878	436 277
	Полная себестоимость единицы продукции	69,13	60,6

Раздел IV. Проектируемая цена и рентабельность продукции.

В базовом периоде рентабельность продукции определяется несколькими факторами: конкурентоспособностью и рыночной ценой продукции, зависящей от спроса; потребностью предприятия в прибыли; уровнем технического развития и др.

Раздел V. Экономическая эффективность.

Для экономического обоснования эффективного варианта развития предприятия используется система основных и дополнительных показателей.

К основным показателям относятся:

– капитальные вложения (инвестиции);

– прибыль;

– окупаемость капитальных вложений;

– точка безубыточности;

– запас финансовой прочности проекта.

Капитальные вложения (инвестиции). Инвестиции в основные производственные фонды определяются как прирост ОПФ в перспективе по сравнению с базисным периодом. Учитываются также затраты на ликвидационную стоимость оборудования и транспортных средств в размере 10%.

Инвестиции в оборотные средства (в том числе в оборотные производственные фонды) определяются пропорционально увеличению объема выпуска продукции как разность ОС в перспективе и в базисном периоде.

Прибыль. Прибыль от реализации продукции в базисном и перспективном периодах рассчитывается как произведение объемов выпуска на разницу цены и себестоимости продукции.

Окупаемость капитальных вложений. Рассчитывается как отношение объема КВ на прирост прибыли.

Точка безубыточности. Рассчитывается для перспективного периода при 40% постоянных расходов в общей сумме затрат на производство продукции.

Запас финансовой прочности проекта. Определяется с учетом точки безубыточности.

К дополнительным показателям экономической эффективности проекта относятся:

– рентабельность продукции и производственных фондов;

– фондоотдача ОПФ;

– производительность труда и средняя оплата труда.

Эти известные показатели рассчитываются по принятым методикам.

Все экономические показатели бизнес-плана сводятся в таблицу (табл. 6.7).

Бизнес-план включает только экономические разделы. В нем не приводятся резюме, характеристика товара, результаты маркетинговых исследований рынка, сведения о конкурентах, производственный план, поскольку выпускаемое изделие является конкурентоспособным и пользуется спросом. Характеристика предприятия дается в Разделе II бизнес-плана.

Бизнес-план является базой для экономического обоснования эффективности проекта.

Таблица 6.7

Экономические показатели бизнес-плана развития предприятия

Наименование разделов и показателей	Ед. измер.	Количество
		в базовом периоде	в перспективе
Продукция	шт. тыс. руб.	3600 298 656	7200 541 008
Ресурсы предприятия
Уставный капитал, в том числе	тыс. руб.	86 336	121 522
– основные производственные фонды (ОПФ):
первоначальная балансовая стоимость без учета износа	тыс. руб.	61 470	76 764
восстановительная стоимость с учетом износа, в том числе пассивная часть ОПФ активная часть ОПФ	тыс. руб.	49 176 19 670 29 506	76 764 21 637 55 127
– оборотные средства, в том числе	тыс. руб.	24 866	44 758
оборотные производственные фонды	тыс. руб.	19 893	35 807
средства обращения	тыс. руб.	4973	8951
Численность работающих, в том числе рабочих служащих	чел. чел. чел.	999 869 130	1547 1391 156
Производство
Производственная мощность	шт.	6000	8470
Использование мощности	%	60	85
Издержки производства
Смета затрат на производство	тыс. руб.	248 878	436 277
Себестоимость изделия	тыс. руб.	69,13	60,6
Финансы
Цена реализации	тыс. руб.	82,96	75,14
Валовая прибыль от реализации	тыс. руб.	49 788	104 688
Налог на прибыль (20%)	тыс. руб.	9958	20 938
Чистая прибыль	тыс. руб.	39 830	83 750
Экономическая эффективность
Рентабельность изделия	%	20	24
Фондоотдача ОПФ		6,07	7,05
Рентабельность ОПФ	%	101,24	136,4
Производительность труда работающих,	тыс.	299	349,7
в том числе рабочих	руб.	343,67	389
Среднегодовая заработная плата работающих,	тыс.	125,9	144
в том числе рабочих	руб.	123,1	141,5
Капитальные вложения	тыс. руб.	–	57931
Прирост прибыли в перспективном периоде	тыс. руб.	–	54900
Окупаемость капитальных вложений	лет		1,06
Точка безубыточности	шт.	-	4498
Запас финансовой прочности	%	-	37,5
Срок банковского долгосрочного кредита	лет	-	5
Процент банковского кредита	%	-	15

Раздел VI. "Выводы и рекомендации".

При экономическом обосновании выбора направлений обеспечения потребности рынка в продукции дается всесторонний сравнительный анализ данных бизнес-плана за пятилетний период. Сравниваются темпы увеличения выпуска и реализации продукции, фондоотдачи, рентабельности, производительности труда и средней заработной платы, окупаемости КВ и срока возврата банковского кредита и др.

Основным критерием экономической эффективности по рассматриваемой методике является возврат вложенных средств в сроки, определяемые возвратом долгосрочного банковского кредита.

Если анализ проекта дает отрицательные результаты, то разрабатываются рекомендации по повышению эффективности производства.

Из рассмотренного выше примера бизнес-плана развития предприятия видно, что в перспективе увеличение выпуска и реализации продукции в 2 раза за счет использования внутрипроизводственных резервов и технического перевооружения предприятия является экономически оправданным. Капитальные вложения окупаются в пределах срока банковского долгосрочного кредита. Точка безубыточности проекта намного меньше объема реализации продукции, хотя запас финансовой прочности относительно невелик из-за незначительного повышения рентабельности изделия.

Другие показатели эффективности также положительны, что подтверждается их сравнительным анализом. Поэтому себестоимость продукции в перспективе значительно снизится, что позволит уменьшить ее рыночную цену, а следовательно, повысить конкурентоспособность. Темпы роста производительности труда выше темпов роста среднегодовой заработной платы.