Правовые основы безналичного денежного обращения

Безналичное денежное обращение состоит, как уже указывалось, в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют. В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ЦБ РФ устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами. Расчеты на сумму, превышающую установленную, должны производиться только в безналичном порядке.

Современный безналичный оборот в Российской Федерации организован в соответствии со следующими принципами:

o предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках;

o основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;

o требование платежа должно выставляться или перед отгрузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), или после этого;

o оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица;

o формы безналичных расчетов платежей выбираются организацией по своему усмотрению в соответствии с требованиями законодательства.

Любое государство, в том числе Россия, заинтересовано в максимально широком использовании безналичного денежного обращения (расчетов), поскольку банкноты и монеты как физические объекты подвержены естественному процессу износа (старения), и изношенные денежные знаки приходится изымать из обращения и заменять новыми такого же достоинства. Каждая банкнота и монета имеет определенную себестоимость, причем себестоимость производства банкноты (монеты) более низкого достоинства относительно дороже (по сравнению с номиналом), чем себестоимость банкнот и монет более высокого достоинства. К тому же для пересчета, инкассирования, хранения и перевозки наличных денег требуются дополнительные расходы.

Безналичные расчеты (обращение) лишены этих недостатков. Себестоимость одного безналичного расчета ничтожна. Поэтому государство всемерно стимулирует безналичные расчеты, используя в необходимых случаях и прямые юридические запреты на совершение некоторых финансовых действий с использованием наличных денег.

Имеется несколько разновидностей безналичного денежного обращения.

Самая простая форма расчетов - это оплата по счету, или банковский перевод. Банковский перевод осуществляется через банк как до начала поставки, так и после прибытия товара. В первом случае это будет предварительная оплата, которая может охватывать как всю сумму стоимости поставляемого товара, так и ее часть. При предоплате в договор можно включить также пункт об ответственности покупателя в случае, если продавец потерпит убытки из-за такой задержки.

Если товар уже получен покупателем, а оплата за него еще не произведена, то имеет место коммерческий кредит, т.е. рассрочка платежа. При этом коммерческий кредит может быть оформлен векселями, или траттами. Естественно, что такие условия расчетов наиболее выгодны покупателю.

Если в контракте не будет указано место оплаты стоимости товара, то таковым считается местонахождение коммерческого предприятия продавца или место передачи товара или товаросопроводительных документов.

Схема банковского перевода приведена на рис. 4. Банковский перевод включает следующие операции.

1. Продавец и покупатель заключают контракт на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг).

2. Продавец передает товар и документы на товар покупателю в соответствии с заключенным контрактом.

3. Покупатель выставляет платежное поручение (распоряжение на выплату определенной суммы денег) в банк, его обслуживающий.

4. Снятие денег со счета покупателя и зачисление их на корреспондентский счет банка покупателя в банке, обслуживающем продавца.

5. Уведомление (авизирование) банка, обслуживающего продавца, об осуществлении данного зачисления.

6. При поступлении уведомления списание денег со счета банка, обслуживающего покупателя, и зачисление их на расчетный счет продавца.

7. Уведомление продавца о поступлении денег на его счет.

Корреспондентский счет - это межбанковский счет, открываемый одним банком в другом.

Оплата товара может производиться частями. Продавец вправе в целях обеспечения покупателем своих обязательств потребовать от него выплаты части денежной суммы, предназначенной для оплаты (обычно 5-10% стоимости поставляемого товара) в виде аванса сразу после заключения договора. Авансовые расчеты выгодны продавцу и невыгодны покупателю, поскольку он не имеет гарантий получения товара и у него замедляется оборачиваемость средств.

От аванса следует отличать задаток, который так же, как и аванс, представляет собой часть денежной суммы, предназначенной для оплаты товара. В отличие от аванса задаток служит средством обеспечения выполнения обязательства не только стороной, его дающей, но и стороной, его принимающей.

Рис. 4. Схема банковского перевода

Также, как и аванс, задаток не возвращается продавцом покупателю в случае, если последний отказывается от принятия поставки товара. Однако если своего обязательства не исполнит продавец, получивший после заключения договора задаток, он обязан вернуть его покупателю в двойном размере, а не в размере, полученном как аванс.

Второй формой расчетов является чековая форма. Оплата часто производится не путем банковских переводов, а чеками. Чеки используются при оплате товаров, приобретенных с консигнационных складов при перерасчетах за поставленный товар и в других случаях.

Чек - это ценная бумага, содержащая безусловный приказ чекодателя банку-плательщику (или иному кредитному учреждению) оплатить по предъявлении определенную сумму чекодержателю или его доверенному лицу (приказу) за счет имеющихся у банка средств чекодателя. Обычно чек связан с наличием средств на текущем счете, но банк может иметь договоренность со своим клиентом, позволяющую выставить на него чеки в определенной сумме, превышающей кредитовый остаток по текущему счету (овердрафт).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им неурегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чеки выпускаются банками, и форма чека определяется банком самостоятельно. Однако чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ (ст. 878):

P наименование "чек", включенное в текст документа;

P поручение плательщику выплатить определенную сумму денег;

P указание даты и места составления чека;

P наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

P указание валюты платежа;

P подпись лица, выписавшего чек (печать чекодателя).

Чек является частным обязательством и не имеет силы законного платежного средства. Выдача чека еще не является погашением долга - для этого чек должен быть превращен в деньги или в обязательство банка уплатить деньги. Кредитор, получающий чек в уплату долга, должен проверить и принять чек только в том случае, если он уверен, что чек может быть превращен в деньги. Это связано с тем, что банк, на который выписан чек, не несет ответственности перед чекодержателем за оплату выписанного на него чека. Банк выступает как агент чекодателя, имеющего депозит в банке, и отвечает только перед чекодателем за оплату правильно оформленного чека в пределах наличия на его счете средств.

Схема чековой формы расчетов представлена на рис. 5 и включает следующие операции.

1. Покупатель подает заявление в банк на получении чековой книжки.

2. Покупатель оформляет в банке платежное поручение на депонирование средств со своего расчетного счета на депозит.

3. Банк производит депонирование средств для покрытия выплат по чекам.

4. Банк выдает чековую книжку покупателю.

5. Продавец отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги).

6. 6а, 66, 6в - передача чека на оплату.

7. Перечисление средств со счета покупателя на счет продавца.

Рис. 5. Схема чековой формы расчетов

Чеки могут также использоваться клиентами кредитных организаций, выпускающих эти чеки, для осуществления безналичных расчетов, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений между кредитной организацией - эмитентом чека и кредитной организацией - плательщиком.

В данном случае клиент закупает чеки в кредитной организации и подписывает их в присутствии операциониста банка. Находясь за рубежом, обладатель чека может обналичить его в любом банке, в отеле или крупном магазине. Для этого он должен вторично поставить свою подпись на чеке в присутствии должностного лица, удостоверяющего идентичность обеих подписей владельца чека. В дополнение к этому для подтверждения личности клиента он должен предъявить удостоверение личности.

Вексельная форма расчетов осуществляется путем использования векселя. Основные документы, регулирующие вексельные отношения в Российской Федерации, - это Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе, заключенная в Женеве 7 июня 1930 г. (вступила в силу для СССР 25 ноября 1936 г.); ГК РФ (ч. II); Федеральный закон от 11 марта 1997 г. №48-ФЗ "О переводном и простом векселе"; постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. №104/1341 "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе".

Гражданское законодательство (ст. 815 ГК РФ) определяет вексель как ценную бумагу, удостоверяющую ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить при наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю).

Векселя обладают следующими специфическими характеристиками:

o вексель - это строго формальный документ, т.е. отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным;

o вексель является безусловным денежным обязательством, так как приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями;

o вексель - это абстрактное обязательство, так как в его тексте не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи;

o предметом вексельного обращения могут быть только деньги;

o вексель должен быть составлен только на бумажном носителе.

Как было указано ранее, векселя бывают простыми или переводными.

Простой вексель - обязательство одного лица (векселедателя) произвести уплату определенной суммы другому лицу (векселедержателю) в назначенный срок и в определенном месте.

Простой вексель должен иметь следующие обязательные реквизиты.

1. Наименование "вексель". Наименование должно быть включено в текст документа и написано на том же языке, что и документ. Это необходимо, чтобы отличить вексель от родственных ему документов.

2. Указание даты и места составления векселя. В качестве места составления векселя должен быть указан конкретный географический пункт. Дата составления векселя имеет существенное значение в векселях со сроками оплаты "во столько-то времени от составления", "по предъявлении", "во столько-то времени от предъявления". Векселя с нереальными датами считаются недействительными.

3. Наименование векселедателя. Векселедателем может быть как юридическое, так и физическое лицо.

4. Простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму. Вексельная сумма не может сопровождаться какими-либо ссылками на обязательства по сделке. Если они существуют, то документ теряет силу векселя. Вексельная сумма должна быть точно указана в тексте векселя прописью и цифрами. Если суммы цифрами и прописью различаются, то верной считается сумма, указанная прописью. Если в векселе присутствуют несколько сумм, то он считается выписанным на меньшую.

5. Указание срока платежа. Различают следующие сроки платежа: на определенный день, по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления.

6. Указание места платежа. Значение этого реквизита в том, что по векселю не должник является с платежом к кредитору, а кредитор сам является за платежом к должнику.

7. Наименование получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен. Выставление векселей на предъявителя не допускается.

8. Подпись векселедателя. Если вексель выставляется юридическим лицом, то он подписывается двумя лицами, визирующими денежные документы. Отсутствие подписи векселедателя делает вексель лишенным всякого смысла. Без подписи нет письменного обязательства, а значит, нет векселя.

Расчеты с помощью простого векселя осуществляются следующим образом.

1. Сторона 1 передает Стороне 2 товар (деньги) и становится кредитором по отношению к Стороне 2.

2. Сторона 2 (должник) с целью соблюдения выполнения своих обязательств перед кредитором выдает ей простой вексель и становится векселедателем, а Сторона 1 - соответственно векселедержателем.

3. Векселедержатель передает вексель третьей стороне (индоссату) по индоссаменту - передаточной надписи на оборотной стороне векселя с целью гарантии выполнения своих обязательств перед третьей стороной.

4. Индоссат в свою очередь имеет право передать вексель по индоссаменту любой другой стороне, которой он обязан по своим сделкам.

5. Индоссат, у которого оказался вексель на момент истечения срока предъявления к оплате, предъявляет его к оплате векселедателю - Стороне 1.

6. Векселедатель погашает вексель выплатой указанной в нем суммы на счет индоссата, предъявившего вексель к погашению.

Схема расчетов с применением простого векселя представлена на рис. 6.

Рис. 6. Порядок осуществления расчетов с применением простого векселя

В практике международной торговли чаще используется переводной вексель (тратта) - документ, содержащий распоряжение одного лица - векселедателя (трассанта), адресованное другому лицу - плательщику (трассату), выплатить в назначенный срок определенную сумму третьему лицу - векселедержателю (ремитенту).

Предложение векселедателя плательщику оплатить сумму векселя векселедержателю заносится в текст векселя. Трассант при этом является одновременно кредитором по отношению к трассату и должником по отношению к ремитенту. Выдача переводного векселя имеет целью урегулирование обоих долговых требований.

Однако переводному векселю свойственно такое явление, как акцепт - акт согласия платить по векселю. Принимая вексель к платежу, плательщик становится лицом, безусловно обязанным по этому документу, т.е. он принимает на себя вексельное обязательство. До того момента, пока лицо, указанное в векселе в качестве предполагаемого плательщика, не акцептует его, оно не имеет к вексельному обязательству никакого отношения. Следовательно, до акцепта векселя трассатом этот документ представляет собой одностороннее обязательство векселедателя.

С принятием векселя к платежу обязанным по нему лицом становится акцептант. Долг векселедателя принимает условный характер (на случай неплатежа).

Расчеты с помощью переводного векселя осуществляются следующим образом.

1. Сторона 1 передает Стороне 2 товар (деньги) и становится кредитором по отношению к Стороне 2.

2. Сторона 2 (должник) с целью соблюдения выполнения своих обязательств перед кредитором выдает ей переводной вексель и становится векселедателем (трассантом), а Сторона 1 - соответственно, векселедержателем (ремитентом).

3. Векселедатель передает Стороне 3 товары (деньги) по каким-либо другим договорам, тем самым Сторона 3 становится должником векселедателя (трассатом).

4. Векселедатель сообщает ремитенту о наличии долга перед ним трассата, а ремитент предлагает трассату оплатить по векселю векселедателя долг напрямую ремитенту (получить согласие на акцепт векселя).

5. Трассат в случае согласия оплатить долг не напрямую векселедателю, а ремитенту, акцептует вексель и возвращает его ремитенту.

6. При наступлении срока платежа по векселю ремитент направляет вексель трассату на оплату.

7. Трассат погашает вексель выплатой указанной в нем суммы на счет ремитента, предъявившего вексель к погашению. При этом трассат считается выполнившим свои обязательства на сумму векселя перед векселедателем, а векселедатель считается выполнившим свои обязательства перед ремитентом.

Схема расчетов с применением переводного векселя представлена на рис. 7.

Еще одна форма расчетов - расчеты с помощью аккредитива.

Под аккредитивом понимается взятое по поручению покупателя банком обязательство в течение определенного периода времени оплатить всю стоимость товара (выполненных работ, оказанных услуг) при предъявлении банку заранее определенных документов (например, документов на перевозку товаров).

Рис. 7. Порядок осуществления расчетов с применением переводного векселя

Аккредитив дает продавцу гарантию получить платеж от покупателя. Продавец получает обязательство банка, открывающего аккредитив, по которому он получит деньги, если все документы будут соответствовать условиям контракта.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

o покрытый (депонированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

o непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента;

o безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

o отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

При открытии аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление, в котором плательщик обязан указать:

P номер договора, по которому открывается аккредитив;

P срок действия аккредитива;

P наименование получателя средств;

P наименование банка, исполняющего аккредитив;

P место исполнения аккредитива;

P полное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву;

P вид аккредитива;

P срок совершения сделки;

P сумма аккредитива;

P способ реализации аккредитива.

Расчеты в форме документарного аккредитива осуществляются следующим образом.

1. Стороны (продавец и покупатель) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме аккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании получения или заявления покупателя (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей.

2. После заключения контракта продавец подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает покупателя.

3. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором он указывает все необходимые условия. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкции приказодателя.

4. После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом он будет производить зачисление средств, аккредитив направляется продавцу, в пользу которого он открыт (бенефициару). При этом банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, как правило, через банк, обслуживающий продавца, в задачу которого входит авизирование аккредитива продавцу. Такой банк называется авизующим (уведомляющим) банком.

5. Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк по внешним признакам проверяет его подлинность и передает бенефициару. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом в качестве исполняющего аккредитив банка, т.е. уполномочивается на платеж продавцу за отгруженный товар.

6. Получив аккредитив, бенефициар проверяет его на предмет соответствия условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар может известить свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его непринятии) и затребовать у приказодателя внесения необходимых изменений в его условия. Если же бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки совершает отгрузку товара.

7. Продавец получает транспортные документы у перевозчика.

8. Продавец представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами в свой банк не позднее 21 дня.

9. После проверки банк продавца отсылает документы банку-эмитенту для оплаты, указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка.

10. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку продавца.

11. Одновременно банк-эмитент взыскивает средства с покупателя.

12. Банк продавца зачисляет выручку бенефициару.

13. Покупатель, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

В соответствии с условием аккредитива авизирующий банк также может производить оплату документов продавцу в момент представления их в банк, а затем потребовать возмещения произведенного платежа у банка-покупателя.

Документарный аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки, т.е. максимально отвечает интересам продавца. Однако аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов.

Схема документарного аккредитива приведена на рис. 8.

Рис. 8. Порядок осуществления аккредитивной операции

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика платежа.

Инкассо - это поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что сумма будет выплачена в установленные сроки. При этом продавец должен представить в свой банк документы на отгруженные им в адрес покупателя товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Имеются две основные разновидности инкассовой формы расчетов: документы выдаются плательщику против платежа либо против акцепта.

Акцепт - согласие плательщика на оплату в срок товарных документов. Используя такие условия, покупатель имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо продавцу. При такой форме расчета продавец несет определенный риск, связанный с возможным отказом покупателя от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие продавца к платежеспособности покупателя и его добросовестности.

Порядок расчетов в форме инкассо против платежа покупателя выглядит следующим образом.

1. Стороны заключают контракт, в котором обычно оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты.

2. Продавец в соответствии с его условиями производит отгрузку товара.

3. Продавец получает от перевозчика транспортные документы.

4. Продавец подготавливает комплект документов (счета, другие документы, при необходимости - финансовые документы, например, переводные векселя, выписываемые продавцом на покупателя, если последнему предоставлен коммерческий кредит) и представляет его при инкассовом поручении своему банку.

5. Банк продавца (банк-ремитент) действует в соответствии с инструкциями продавца (доверителя), содержащимися в инкассовом поручении. Проверив по внешним признакам соответствие представленных документов перечисленным в инкассовом поручении, банк-ремитент отсылает их вместе с поручением банку-корреспонденту в стране покупателя. В инкассовом поручении банк продавца обычно указывает инструкции в отношении перевода средств, полученных от покупателя.

6. Получив инкассовое поручение и документы, инкассирующий банк представляет их покупателю (плательщику) для проверки с целью получения от него платежа. При этом инкассирующий банк может сделать представление плательщику непосредственно или через другой (представляющий) банк. Банк покупателя направляет извещение плательщику о том, что получено инкассовое поручение с документами и с просьбой оплатить указанные документы. Документы выдаются плательщику против платежа.

7. Банк покупателя получает платеж от покупателя.

8. Инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту.

9. Получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку продавцу. Схема инкассовой формы расчетов приведена на рис. 9.

Рис. 9. Порядок осуществления инкассовой операции

В основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность продавца со своим банком, предусматривающая его обязательства передать товарораспорядительную документацию покупателю только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара либо договориться об этом с банком покупателя.

Еще одна разновидность безналичного денежного обращения - использование банковских пластиковых карточек. Они широко распространены в развитых странах и начинают достаточно активно использоваться в Российской Федерации.

Банковская пластиковая картонка - это обобщающий термин, обозначающий все виды карточек, служащих в целом в качестве безналичных расчетов и средства получения кредита, но различающихся по назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, техническим возможностям и организациям, их выпускающим.

В сфере денежного обращения банковские пластиковые карточки являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов, в которой они представляют собой особый инструмент платежа, обладающий дебетовыми и кредитными возможностями.

Классификация пластиковых карточек возможна по многим признакам: по способу механизма расчетов, виду расчетов, характеру использования, способу записи информации, сфере использования, территориальной принадлежности, времени применения и т.д.

По способу механизма расчетов карточки делятся:

P на двусторонние - владельцы могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентами карт;

P многосторонние - владельцы могут покупать товар у различных торговцев и организаций сервиса, признающих эти карты средством платежа.

По функциональным характеристикам, или по виду расчетов, карточки делятся:

P на кредитные, связанные с открытием кредитной линии в банке и позволяющие владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и получении кассовых ссуд;

P дебетовые, предназначенные для получения наличных денег в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы, но не позволяющие оплачивать покупки при отсутствии денег на счете в банке.

По характеру использования карты бывают:

P индивидуальные ("стандартные" или "золотые", предусматривающие множество льгот для пользователей, выдаются лицам с высокой кредитоспособностью), рассчитанные на отдельных клиентов банка;

P семейные - выдаются членам семей лиц, заключивших контракт;

P корпоративные - выдаются организациям (фирмам), которые на основе этих карт могут выдать индивидуальные карты некоторым своим членам.

По способу записи информации на карту различают:

P графическую запись;

P эмбоссирование (нанесение данных в виде рельефных знаков);

P штрихкодирование;

P кодирование на магнитной полосе;

P карты со встроенной микросхемой (chip card - чиповая карта, smart card - смарт-карта, "умная" карта);

P карты оптической памяти (лазерная запись).

По принадлежности к учреждению-эмитенту бывают:

P банковские карты (эмитент - банк или консорциум банков);

P коммерческие карты (эмитент - коммерческие фирмы или их группа - нефинансовые учреждения);

P карты, выпущенные организациями, специализирующимися на эмиссии пластиковых карт и создании инфраструктуры по их обслуживанию.

По сфере использования карты бывают универсальные, т.е. служащие для оплаты любых товаров и услуг, и частные коммерческие - рассчитанные на оплату какой-либо определенной услуги (в частности, карты супермаркетов, гостиничных сетей и т.д.).

По территориальной принадлежности карты делятся на международные, национальные (действующие в одном государстве), локальные (используемые на части территории государства) и карты, применяемые в одном конкретном учреждении.

По времени использования карты бывают ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации) и неограниченные (бессрочные).

Нормативной базой для расчетов с помощью кредитных карточек являются правила, положения и иные нормативные акты банков, выпускающих кредитные карточки, и договоры банков с предприятиями, осуществляющими торговлю, бытовое и иное обслуживание населения.

Есть и некоторые иные разновидности безналичного денежного обращения, носящие менее распространенный, чем описанные выше, характер. Они обычно не предусмотрены законодательством, а в известных ситуациях могут и противоречить ему. В частности, в период массовых неплатежей начала 1990-х гг. некоторые предприятия учитывали долговые записи (расписки) в денежном выражении своих работников, данные ими предприятиям торговли и иным обслуживающим население предприятиям, а затем, при поступлении средств на выплату заработной платы, производили расчеты с предприятиями-кредиторами.