Платежи наличными. Операции с наличностью
Платежи наличными независимо от их доли в общем объеме платежей остаются логически первой, исходной, наиболее простой и нередко незаменимой формой платежей. Для их осуществления необходимо наличное денежное обращение, а следовательно, его государственная организация. Вопросы организации наличного денежного обращения в стране описаны в Положении ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ".
7.4.1. Прием наличных денег от клиентов
Любые организации, предприятия, учреждения на договорных условиях хранят свои свободные деньги в банках на соответствующих счетах. Это требование распространяется как на безналичные, так и на наличные деньги, поступившие в кассы предприятии, организаций, учреждений (кроме суммы лимита наличных, которую они вправе держать в своих кассах)1. Юридические лица могут вносить наличные деньги только на свои расчетные (текущие) счета. Это означает, что банк обязан быть готов принять всю наличность, которую клиент должен или хочет внести на свой счет. Следует иметь в виду, что для кассового обслуживания клиентов, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банк в занимаемом им здании должен создать кассовый узел, оборудованный надлежащим образом (см. приложение 1 "Требования к помещениям для совершения операций с ценностями и программно-техническим средствам кредитных организаций, внутренних структурных подразделений" к Положению ЦБ РФ № 318).
Денежную наличность клиенты — юридические лица (или их обособленные подразделения) сдают в кассы банков либо непосредственно, либо с помощью посредников, в роли которых могут выступать или предприятия почтовой связи, или инкассаторские службы самих банков (если таковые имеются), или специализированные инкассаторские службы. Касса банка может принять от клиента наличные и в качестве комиссионной платы за некоторые свои услуги (например, за выдачу чековой книжки, за отдельные кассовые операции с наличностью). Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц.
От клиентов — физических лиц наличные принимаются по приходным ордерам во вклады, а также при возврате полученных ими ранее кредитов (если физическое лицо не воспользуется для этого безналичным перечислением средств), продаже им ценных бумаг, но извещениям и квитанциям — в уплату налогов, страховых и других сборов, коммунальных платежей. Наличные могут быть приняты также от любого физического лица, не имеющего счета в данном банке, желающего в безналичном порядке перевести деньги в пользу юридического лица в этот же или и другом банк. Также без открытия банковского счета в российском уполномоченном банке физическое лицо-резидент может перевести из РФ рубли или валюту в заграничные банки в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долл. США в течение одного операционного дня (см. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У).
Как уже отмечалось, юридические лица обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах. Сверх лимитов они могут хранить в своих кассах наличные только для выдачи в установленные сроки заработной платы, выплат социального характера и стипендий, но не больше 3 рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до 5 дней), включая день получения денег в банке. По истечении этого периода не использованные по назначению суммы наличных сдаются в банк.
Юридические лица по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, включая нормативные акты Центробанка.
В соответствии с п. 1.1 Положения ЦБ РФ № 318 КО, филиалы кредитных организаций, а также их так называемые внутренние структурные подразделения1 (далее также — ВСП) могут вести следующие кассовые операции, т.е. операции с наличностью: прием, выдачу, размен, обмен, обработку (пересчет, сортировку, формирование, упаковку) наличных денег.
Указанные операции осуществляются с находящимися на обслуживании в КО, ВСП клиентами — юридическими лицами (в том числе другими КО, ВСП других КО), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном порядке частной практикой, и обычными физическими лицами. При этом КО, ВСН могут применять автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (кассовый терминал); устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов (автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические средства (далее — ПТС). ПТС, конструкция которых предусматривает полистное вложение наличных денег клиентом, должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности банкнот Банка России.
КО, ВСП могут собирать и доставлять наличные деньги клиентов, в том числе сданные ими через автоматические сейфы, в свои кассы с последующим зачислением (перечислением) их сумм на банковские счета клиентов, открытые в этой или иных КО (инкассация наличных денег).
КО, ВСП могут транспортировать принятые ими, а также изъятые из ПТС и подлежащие вложению в них наличные деньги в кредитной организации, ВСП, учреждении Банка России, осуществляющем кассовое обслуживание КО, ВСП, и сдавать их в КО, ВСП, учреждение Банка России, ведущее кассовое обслуживание КО, ВСП, или передавать клиенту (перевозка наличных денег).
КО, ВСП могут вкладывать наличные деньги в банкомат другой КО, изымать их из ее банкомата, а также доставлять и инкассировать наличные деньги другой КО, ВСП.
КО, ВСП, занимаясь кассовыми операциями, применяют формы документов, установленные в Положении ЦБ РФ № 318 (они приведены в виде приложений к нему).
Операции приема и выдачи наличных денег клиентам в КО с использованием платежных карт осуществляются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".
КО может принимать наличные деньги от коммерческих организаций, не являющихся КО, в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", проводящих банковские операции принятия от физических лиц наличных денег в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги для их последующего банковского перевода лицам, оказывающим населению данные услуги. В этом случае деньги принимаются с учетом особенностей, предусмотренных в Указании ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1842-У "О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями".
Кассовые операции в КО, ВСП могут осуществляться в операционное, послеоперационное время, а также в выходные и нерабочие праздничные дни.
При осуществлении кассовых операций КО, ВСП идентифицируют клиентов в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и Положения ЦБ РФ от 19.08.2004 № 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Операции приема наличных денег от клиентов осуществляются в КО, ВСП на основании приходных кассовых документов:
• объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера;
• приходных кассовых ордеров 0402008;
• препроводительных ведомостей к сумкам 0402300, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной к сумке, квитанции к сумке.
Операции выдачи наличных денег клиентам ведутся на основании расходных кассовых документов: денежных чеков и расходных кассовых ордеров 0402009.
В приходных, расходных кассовых документах указываются источники поступления наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", предусмотренной в Указании ЦБ РФ от 12.11.2009 № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ".
При осуществлении в КО, ВСП приходных, расходных кассовых операций кассовые работники проставляют на кассовых документах оттиск штампа кассы, а при приеме, выдаче денег в послеоперационное время — оттиск штампа кассы с соответствующими отличительными признаками. Вместо штампа кассы на приходных, расходных кассовых документах может проставляться оттиск программно-технического средства, с применением которого оформлялись кассовые операции.
Организации могут сдавать в КО, ВСП наличные деньги в сумках. Для этого они должны представить в КО образцы пломб, которыми будут опломбировываться сумки, или описание вида упаковки. Образцы пломб заверяет руководитель (его заместитель) КО. Клиенты могут сдавать наличные деньги также через автоматические сейфы КО для зачисления на банковские счета, в том числе вкладные (депозитные). Для осуществления данных операций клиентам выдается необходимое количество порожних сумок.
Как уже отмечалось, прием от организаций наличных денег кассовым работником для зачисления (перечисления) на их банковские счета, открытые в той или иной КО, осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001. При приеме наличных денег от коммерческой организации, не являющейся КО, наряду с объявлением на взнос наличными она представляет также реестр проведенных ею операций. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными, должна соответствовать отраженной в реестре общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией.
Для проведения операции перевода на территории РФ денег по поручению физического лица без открытия банковского счета в КО, ВСП заполняется документ, форму которого определяет КО или получатель средств.
Наличные деньги, вносимые физическими лицами для зачисления на банковские счета для проведения операции перевода денег на территории РФ по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для внесения коммунальных, налоговых и других платежей, принимаются но приходным кассовым ордерам 0402008. Приходный кассовый документ составляет клиент или бухгалтерский работник КО, ВСП. После проверки и оформления бухгалтерским работником он передается кассовому работнику- Наличные деньги кассовый работник принимает полистным, поштучным пересчетом, причем так, чтобы клиент мог наблюдать за его действиями. После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с получившейся при приеме и в случае их соответствия подписывает все экземпляры приходного документа.
При приеме наличных денег от организации квитанция 0402001 с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег, а ордер 0402001 передается бухгалтерскому работнику.
В подтверждение приема наличных денег от физического лица для зачисления па вкладной счет бухгалтерский работник делает запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии такого счета сберегательная книжка не оформлялась, то лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы.
При несоответствии фактической суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении па взнос наличными, организации предлагается заново составить объявление на фактически вносимую сумму денег. При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление на взнос наличными, на обороте перечеркнутой квитанции указывает фактически принимаемую сумму денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного объявления на взнос наличными.
В случае расхождения суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, с суммой, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник предлагает довнести недостающую сумму или возвращает излишне внесенные деньги. Если лицо отказалось довнести недостающую сумму, то кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера, на обороте второго из них указывает фактически принимаемую сумму денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера.
7.4.2. Выдача клиентам наличных денег
Юридические лица могут получать наличные в банках, в которых открыты их счета, на цели, установленные в федеральных законах, иных правовых актах, в том числе нормативных актах ЦБ РФ.
Юридическим лицам наличные рубли выдаются по денежным чекам в согласованные сроки.
1. На выплату заработной платы (для расчетов с увольняемыми и уходящими в отпуск работниками, а также в некоторых других случаях, предусмотренных в законах и иных правовых актах, средства выдаются независимо от установленных сроков выплаты заработной платы). Если банк выдает клиенту свои деньги, в том числе на выплату заработной платы, то соответствующая сумма сначала должна быть в безналичном порядке зачислена на расчетный (текущий) счет клиента (поди. 2.1.1 Положения Банка России от 31.08.1998 № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)").
2. На выплаты социального характера.
3. Па выплату стипендий.
Кроме того, банки должны выдавать наличные деньги клиентам — юридическим лицам с их счетов на командировочные расходы и на текущие хозяйственные нужды.
Клиентам — физическим лицам наличные рубли должны выдаваться через кассы банков:
• при частичном или полном изъятии ими своих вкладов и (или) начисленных на вклады сумм процентов;
• при покупке цепных бумаг;
• при выдаче кредитов (альтернативный вариант -зачисление в безналичном порядке соответствующей суммы на счет физического лица в банке);
• при совершении обменных и разменных кассовых операций;
• в других случаях, предусмотренных законом или иными нормативными правовыми актами.
Наличные выдаются, как правило, за счет текущих поступлений наличности в кассы банков. Если таких поступлений недостаточно для удовлетворения потребностей клиентов, то банки должны покупать наличность (за безналичные, числящиеся на их корреспондентских счетах в ЦБ РФ) в РКЦ Банка России. Этот процесс регламентируется главным образом нормами Положения ЦБ РФ от 24.04.2008 №318.
Для обеспечения своевременной выдачи коммерческими банками наличных денег со счетов юридических и физических лиц ТУ Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждого банка и их филиалов суммы минимально допустимых остатков наличных в операционных кассах па конец дня и контролируют их соблюдение.
Платежи наличными в РФ между юридическими лицами, включая банки, а также между юридическим лицом и предпринимателем без образования юридического лица (индивидуальным предпринимателем), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между ними, могут проводиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843).
Детальный порядок выдачи клиентам наличных изложен в главе 5 Положения ЦБ РФ № 318 и включает следующие основные моменты. В КО, ВСП наличные деньги организациям выдаются с их банковских счетов, открытых в этой кредитной организации, в пределах остатка средств на счете, если иное не определено в условиях договора банковского счета. Организации наличные выдаются по оформленном}' ею денежному чеку. Ее сотрудник предъявляет бухгалтерскому работнику КО, ВСП денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.
Физическому лицу наличные выдаются по расходному кассовому ордеру 0402009, составленному им самим или бухгалтерским работником КО, ВСП. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику.
Бухгалтерский работник для предъявления в кассу выдает сотруднику организации контрольную марку от денежного чека, физическому лицу — отрывной талон к расходному кассовому ордеру. В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником контрольная марка, отрывной талон не отделяются друг от друга (за исключением случая, когда денежный чек предъявляется в КО, ВСП накануне дня получения организацией наличных денег). Контрольная марка, отрывной талон могут не отделяться друг от друга в случае использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.
Кассовый работник, получив расходный кассовый документ:
1) проверяет наличие на нем надлежащих подписей;
2) сверяет соответствие сумм денег, указанных в документе цифрами и прописью;
3) проверяет наличие на документе данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством РФ;
4) подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых денег;
5) сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе, приклеивает к нему контрольную марку и отрывной талон (если они отделялись от документа);
6) передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания;
7) пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом, чтобы тот мог видеть количество пересчитываемых банкнот и монет и их номиналы, сверяет его подпись в расходном кассовом документе с проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает деньги, проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом документе и подписывает его.
В подтверждение выдачи денег физическому лицу со вкладного счета бухгалтерский работник делает запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при его открытии сберегательная книжка не оформлялась, то лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.
Кассовый работник выдает клиенту банкноты полными и неполными пачками по указанным на их верхних накладках суммам, отдельные корешки, банкноты полистным пересчетом; монету полными и неполными мешками по надписям на ярлыках к ним, отдельные монеты — поштучным пересчетом.
Кассовый работник может выдавать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку, по надписям на ярлыке с проверкой целости сумки и пломбы.
Проведение операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный и приходный кассовые документы, не допускается.
Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего деньги, принимает банкноты полными и неполными пачками по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки пачек и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек, пломбах, оттисках клише; отдельные корешки, банкноты — полистным пересчетом. Мешки с монетой принимаются по надписям на ярлыках к ним с проверкой правильности и целостности мешков и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам; отдельные монеты — поштучным пересчетом. В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных с данными расходного кассового документа кассовый работник составляет акт пересчета в одном экземпляре.
КО, ВСП не несут обязательств по претензиям клиента, если тот не пересчитал полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты под наблюдением кассового работника, выдавшего деньги.
Сумки с предварительно подготовленными деньгами организация принимает по надписям на ярлыках к ним с проверкой целостности сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов па пломбах и ярлыках.
Клиент может в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых осуществляются прием, выдача наличных денег, или в специальном помещении пересчитать полистно, поштучно получаемые деньги, упакованные в пачки банкноты, мешки с монетой, сумки с деньгами. Доставка туда клиентом наличных денег и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. На выявленный в результате пересчета излишек или недостачу денег контролирующий работник составляет акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах (монетах) в пачках (мешках) 0402145, при пересчете сумок с деньгами — акт пересчета. Излишняя сумма денег изымается, недостающая выдается клиенту. Акт 0402145 и акт пересчета передаются заведующему кассой.
Наличные деньги разменивает кассовый работник на основании составленного клиентом в произвольной форме заявления о размене денег. Размениваются банкноты Банка России на его же банкноты другого номинала или монету; монета Банка России — на его же монету другого номинала или банкноты.
Для проведения кассовых операций в послеоперационное время, в выходные и нерабочие праздничные дни заведующий кассой выдает наличные деньги кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009.
В Положении ЦБ РФ № 318 подробно описаны также:
• работа с наличными деньгами при использовании программно-технических средств (банкоматов и кассовых терминалов, автоматических сейфов);
• работа с сомнительными, неплатежными и имеющими признаки подделки денежными знаками.
Кроме того, в Положении № 318 имеются, в частности, следующие главы:
7. "Основные положения о перевозке наличных денег, инкассации наличных денег";
8. "Правила перевозки наличных денег";
9. "Правила инкассации наличных денег";
13. "Порядок обработки наличных денег";
14. "Порядок формирования и упаковки наличных денег";
19. "Хранение и ревизия наличных денег в кредитной организации, ВСП";
20. "Хранение сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками".
Необходимо также иметь в виду наличие следующих документов Банка России:
1) Инструкция от 26.08.2003 № 106-И "О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитными организациями (филиалами) для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России";
2) Указание от 07.02.2005 № 1548-У "О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)";
3) Указание от 26.12.2006 № 1778-У "О признаках платежность и правилах обмена банкнот и монеты Банка России";
4) Инструкция от 04.12.2007 № 131-И "О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением";
5) Указание от 14.08.2008 № 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ";
6) Указание от 27.08.2008 № 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц";
7) Указание от 06.10.2008 № 2087-У "О перечне машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, подлежащих проверке кредитными организациями";
8) Указание от 05.06.2009 № 2248-У "Об условиях и порядке приема на экспертизу и обмена банкнот Банка России, окрашенных специальной краской, на территории РФ";
9) Инструкция от 16.09.2010 № 136-И "О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".