Лекция 11. ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
В результате изучения главы 11 бакалавр должен:
знать
• показатели оценки деятельности коммерческого банка;
• методики оценки экономического положения банков;
уметь
• применять полученные знания в процессе анализа деятельности коммерческого банка;
• проводить анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на основе показателей оценки достаточности капитала, активов, ликвидности, менеджмента, прибыли, рентабельности, чувствительности к рискам и др.;
владеть
• информацией по анализу доходов и расходов коммерческого банка для улучшения финансового состояния в условиях кризиса;
• знаниями о направлениях контроля и надзора за деятельностью коммерческого банка со стороны Банка России.
Методика оценки экономического положения банка
[1]В современных условиях значительно усиливается значение оценки деятельности коммерческого банка, что обеспечивает его финансовую устойчивость и состоятельность. В качестве основного регулятора деятельности коммерческих банков выступает Банк России, который предъявляет к ним серьезные требования по надежности, безрисковой работы, качеству предоставляемых клиентам услуг.
К настоящему времени сформировались теоретические основы управления рисками в банковской деятельности. Разработаны основы теории и методологии системы управления рисками. Российскими и зарубежными банками накоплен определенный практический опыт.
ОГЛАВЛЕНИЕ системы управления рисками составляют входящие в нее элементы (субъекты, объекты) и тип связи (отношений) между ними.
К субъектам управления рисками относят:
– представительные органы собственников банка (совет директоров, наблюдательный совет, ревизионная комиссия); высшие коллегиальные органы управления (правление банка, комитеты);
– высшие органы управления банком (председатель правления, его заместители); специальные подразделения банка, осуществляющие мониторинг, оценку и контроль рисков (подразделение управления рисками, подразделение внутреннего контроля);
– службу экономической безопасности банка, деятельность которой направлена на выявление и предупреждение рисковых ситуаций;
– юридическое подразделение банка, принимающее участие в подготовке внутренних регламентирующих документов банка, а также осуществляющее представление интересов банка в судебных органах и способствующее снижению рисков до минимально возможных границ;
– структурные подразделения банка, непосредственно участвующие в осуществлении банковских операций (кредитное подразделение, казначейство, подразделение валютного контроля и т.п.);
– менеджеров и сотрудников банка (руководители структурных подразделений, специалисты, контролеры и др.).
Под объектами системы управления рисками понимают риски, возникающие:
– при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности банка в целом;
– в процессе деятельности структурных подразделений банка, его филиалов;
– при осуществлении отдельных видов банковской деятельности, при выполнении финансовых операций, оказании банковских услуг и заключении сделок.
Процесс управления рисками включает идентификацию основных источников риска; оценку и (или) измерение риска; мониторинг риска.
Основной целью системы управления рисками является обеспечение предсказуемости вероятности наступления рисков и размера убытков.
В целом под системой управления рисками при осуществлении банковских операций понимается совокупность взаимосвязанных методов и средств сознательного и целенаправленного воздействия со стороны персонала кредитной организации на банковские риски в целях обеспечения предсказуемости вероятности наступления рисков и размера возникающих убытков.
Теория построения системы управления рисками в банках изложена в стандартах в сфере банковского регулирования, подготовленных Базельским комитетом по банковскому надзору (при Банке международных расчетов), известных как Базель II – международное соглашение об оценке достаточности капитала.
Соглашение предусматривает три поддерживающих друг друга направления регулирования достаточности капитала.
1. Минимальный размер капитала определяется при помощи коэффициентов, учитывающих кредитный риск заемщика, банковские рыночный и операционный риски.
2. Надзор за достаточностью капитала предполагает эффективный контроль над адекватностью и функционированием внутренних методик банка. Этот компонент включает в себя возможность регулирующих органов требовать поддержания более высокого уровня коэффициента, чем минимально установленный, независимую оценку достаточности капитала конкретного банка при проверке банка, анализ собственной системы оценки рисков банка и возможность вмешиваться в дела банка с целью предотвратить опасное падение капитала.
3. Рыночная дисциплина, т.е. раскрытие банком полной информации о составе капитала и принятых рисках, на основании которой клиенты, банки и эксперты могли бы вынести собственное суждение о достаточности капитала.
Все эти направления представляются чрезвычайно важными в контексте построения системы риск-менеджмента. Центральной частью нововведений Базеля II по сравнению с Базелем I является модификация методики расчета коэффициента достаточности капитала: меняются правила расчета активов с учетом рисков. В соглашении Базель I в определении понятия "активы, взвешенные по степени риска", были охвачены только кредитный и рыночный риски. Соглашение Базель II учитывает операционный риск при расчете достаточности капитала. Как по кредитному, так и по операционному риску предлагаются три метода повышения чувствительности к рискам, позволяющие банкам и надзорным органам выбрать для себя такие методы, которые, по их мнению, наиболее подходят для данного этапа развития деятельности банка и инфраструктуры рынка.
Реформа Базель III подразумевает также значительное ужесточение и рост требований относительно покрытия рисков по торговому портфелю банков, сделок с производными ценными бумаги и секьюритизационных операций. Особое внимание уделяется оценке риска контрагента по сделкам с деривативами (counterparty credit risk, СCR)[2] Выдвинуты новые требования к методике расчета величины под риском (Value-at-Risk, VaR)[3]. Кроме покрытия кредитного риска дефолта, банк должен поддерживать капитал на покрытие потерь от рыночной переоценки деривативов, связанных с риском контрагента. Банк обязан проводить стресс-тестирование моделей оценки риска контрагента, как минимум на ежемесячной основе. Логично предположить, что с внедрением данных требований, банки будут вынуждены пересмотреть свои бизнес-модели относительно сделок с производными инструментами, капитальные затраты которых значительно возрастут.
Исследования, проведенные рядом независимых, в том числе международных, аудиторских компаний показали, что в российских банках уделяется недостаточное внимание управлению рисками. Несмотря на разрушительные для многих банков последствия финансового кризиса, лишь немногие банки планируют внести существенные изменения в сложившиеся подходы к управлению рисками.
Можно выделить несколько проблем, которые необходимо решить в рамках повышения качества управления рисками:
– отсутствие должных профессиональных знаний по управлению рисками у высшего руководства;
– недостаточно эффективное взаимодействие службы выявления и управления рисками с другими подразделениями кредитной организации и органами системы внутреннего контроля (включая совет директоров/наблюдательный совет);
– недостаточный авторитет подразделений, отвечающих за управление рисками;
– недостаточная оснащенность современными информационными системами.
Банкам следует формировать более серьезное отношение к рискам и внедрять культуру управления ими на всех уровнях. По сути, практически каждый сотрудник банка должен стать риск-менеджером. В связи с этим требуется понимание и осознание сотрудниками уровня приемлемости рисков для их конкретного банка. Современные структуры по управлению рисками должны быть основаны на трех уровнях: работающие с клиентами сотрудники; функциональное подразделение по управлению рисками; служба внутреннего контроля.
Банкам также следует уделять больше внимания качественной стороне анализа рисков, связанных с любым стратегическим решением. Это вызвано тем, что предложения банков сейчас стали настолько сложными, что количественные методы анализа сами по себе не обеспечивают должный уровень оценки рисков, особенно в условиях современных быстро меняющихся и непредсказуемых рынков.
С целью управления рисками российские банки вынуждены применять новые методики оценки рисков и современные информационные и аналитические системы для их минимизации. В связи с этим необходимо также обратить внимание на недостатки, связанные с отсутствием гибкости используемых в банках информационных систем, введение новых модулей к которым обычно является трудоемким, дорогостоящим и растянутым во времени процессом. Сегодня значительная часть банковских отчетов, включая аналитические, составляется вручную. Можно сделать вывод, что рынок информационных продуктов, позволяющих минимизировать операционные риски и управлять ими, ожидает стремительный рост уже в ближайшие годы. Причем основным драйвером этого развития выступает нормативное регулирование (Базель II, Банк России). Именно в этом году передовые банки должны внедрить комплексную систему управления операционными рисками и соответствующие продукты, позволяющие минимизировать наиболее опасные операционные угрозы: ущерб в результате действий персонала и внутренних процессов.
Банкам выгодно внедрить всестороннюю систему управления рисками, так как это поможет снизить размеры капитала, резервируемого под эти риски, и, следовательно, повысить конкурентоспособность кредитной организации. Более того, разумная минимизация рисков значительно уменьшит вероятность успешной реализации угроз для репутации банка. Это даст передовым банкам дополнительное преимущество перед теми, кто только собирается обеспечить свою совместимость с соглашением Базель II.
Активная работа по реорганизации систем управления рисками на основе лучших практик позволит банкам минимизировать последствия кризиса и качественно спланировать свою деятельность в новых условиях.
Базовыми документами регулирования деятельности кредитных организаций для ограничения принимаемыми банками рисков являются Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее – Инструкция № 139-И), а также Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У "Об оценке экономического положения банков" (далее – Указание № 2005-У).
Инструкция № 110-И устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:
– достаточности собственных средств (капитала) банка;
– ликвидности банков;
– максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
– максимального размера крупных кредитных рисков;
– максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
– совокупной величины риска по инсайдерам банка;
– использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
Указание № 2005-У предусматривает, что оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:
– капитала;
– активов;
– доходности;
– ликвидности;
– обязательных нормативов, установленных Инструкцией № 139-И и Инструкцией Банка России от 15 июля 2005 г. № 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями";
– качества управления;
– прозрачности структуры собственности банка.
При оценке экономического положения банков учитывается наличие действующих в отношении банков мер воздействия по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций. Это меры, предусмотренные ст. 38 и 74 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", ст. 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". Учитывается также наличие оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций в соответствии со ст. 20 Закона о банках.
Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем отнесения банка к одной из пяти классификационных групп:
– группа 1: банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности;
– группа 2: банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев;
– группа 3: банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов;
– группа 4: банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка;
– группа 5: банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг.
К группе 1 относятся банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность и качество управления оцениваются как хорошие, а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К этой группе не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.
К группе 2 относятся банки, по которым имеется хотя бы одно из следующих оснований:
– капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как удовлетворительные, а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;
– не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К данной группе не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 3-5.
К группе 3 относятся банки, по которым имеется хотя бы одно из следующих оснований:
– капитал, активы, ликвидность оцениваются как "сомнительные" либо доходность как "сомнительная" или "неудовлетворительная";
– структура собственности оценивается как непрозрачная;
– качество управления признается "сомнительным";
– не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1));
– действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов.
К группе 3 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4 или 5.
К группе 4 относятся банки, по которым имеется хотя бы одно из следующих оснований:
– капитал, активы, доходность или ликвидность оценены как "неудовлетворительные";
– качество управления оценивается как "неудовлетворительное";
– не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К этой группе не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.
К группе 5 относятся банки, по которым имеется хотя бы одно из следующих оснований:
– основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям;
– основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Капитал, активы, доходность и ликвидность оцениваются путем присвоения оценок по четырехбалльной шкале каждому из показателей соответствующей группы с последующим расчетом результирующей оценки по группе показателей.
Балльные и весовые оценки задаются отдельно для каждой группы показателей. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом и характеризует состояние показателя следующим образом: равный 1 – "хорошее"; 2 – "удовлетворительное"; 3 – "сомнительное"; 4 – "неудовлетворительное".
Расчет результирующей оценки производится по формуле:
где PГ – результирующая оценка по соответствующей группе показателей; п – количество показателей в группе; балл, – оценка (от 1 до 4) i-го показателя из соответствующей группы; вес,- – весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Оценка капитала осуществляется по результатам оценок следующих показателей:
– достаточности собственных средств (капитала), представляющего собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией № 110-И значение обязательного норматива Hj "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка";
– общей достаточности капитала, представляющего собой процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска;
– оценки качества капитала банка, определяемого как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу.
Оценка активов определяется по результатам оценок следующих показателей:
– качества ссуд, представляющего собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд;
– риска потерь, определяемого как процентное отношение нс покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20%, к собственным средствам (капиталу) банка;
– доли просроченных ссуд, представляющей собой удельный вес просроченных (свыше 30 календарных дней) ссуд в общем объеме ссуд;
– размера резервов на потери по ссудам и иным активам, рассчитываемого как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу);
– концентрации крупных кредитных рисков, представляющего собой фактическое значение обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков";
– концентрации кредитных рисков на акционеров (участников), представляющего собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)";
– концентрации кредитных рисков на инсайдеров, представляющего собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка".
Оценка доходности определяется по результатам оценок следующих показателей:
– прибыльности активов, определяемого как процентное отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов;
– прибыльности капитала, представляющего собой процентное отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала;
– структуры расходов, определяемого как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам);
– чистой процентной маржи, определяемого как процентное отношение чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов;
– чистого спреда от кредитных операций, определяемого как разница между процентными отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты.
Показатели группы показателей оценки доходности указываются в процентах годовых.
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок следующих показателей:
– общей краткосрочной ликвидности, который рассчитывается как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам;
– мгновенной ликвидности, представляющего собой фактическое значение обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка";
– текущей ликвидности, представляющего собой фактическое значение обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка";
– структуры привлеченных средств, который определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств;
– зависимости от межбанковского рынка, представляющего собой процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) к привлеченным средствам;
– риска собственных вексельных обязательств, определяемого как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу);
– небанковских ссуд, который определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций;
– усреднения обязательных резервов, характеризующего отсутствие (наличие) у байка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов;
– обязательных резервов, характеризующего отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оцениваемого в календарных днях длительности неуплаты за квартал;
– риска на крупных кредиторов и вкладчиков, который определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более, к ликвидным активам;
– неисполненных банком требований перед кредиторами, характеризующего отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России и (или) обязанности но уплате обязательных платежей, и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение б месяцев, предшествующих отчетной дате.
Для показателей групп показателей оценки капитала и доходности помимо текущих фактических значений рассчитываются прогнозные значения на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года.
В случае, когда фактическое значение показателя из группы показателей оценки капитала или доходности и его прогнозное значение расходятся на 2 и более балла, территориальное учреждение Банка России может принять решение о корректировке (ухудшении или улучшении на 1 балл) балльной оценки показателя. Такое решение может быть принято, если, по суждению территориального учреждения Банка России, прогнозное значение показателя отражает сложившуюся тенденцию его развития и обусловлено изменениями качества активов банка и объема принимаемых им рисков.
Если оценки обобщающих результатов по группам показателей оценки капитала и (или) доходности, определенные после использования результатов прогнозирования, расходятся с оценкой обобщающих результатов, рассчитанных без учета результатов прогнозирования, территориальное учреждение Банка России может принять решение:
– об ухудшении фактической оценки с "хорошо" до "удовлетворительно" либо с "удовлетворительно" до "сомнительно";
– улучшении фактической оценки с "сомнительно" до "удовлетворительно" либо с "неудовлетворительно" до "сомнительно".
В целях обеспечения соответствия оценок групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и значений обязательных нормативов содержательному представлению территориального учреждения Банка России об экономическом положении банка расчет показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и обязательных нормативов может быть скорректирован. Основанием для этого могут служить результаты проверок, проводимых Банком России, результаты анализа представленных банком по запросу территориального учреждения Банка России пояснений к информации, содержащейся в отчетности, иной имеющейся в распоряжении территориального учреждения Банка России информации.
Расчет показателей корректируется:
– на сумму балансовой стоимости ненадлежащих активов, использованных инвесторами при формировании источников собственных средств (капитала) (их части);
– величину субординированного кредита (займа), не удовлетворяющего условиям включения в состав источников собственных средств (капитала) банка;
– размер недосозданных резервов на возможные потери;
– недостоверно отраженную в отчетности величину превышения кредитного риска, принятого по отношению к акционеру (инсайдеру), над установленными Банком России максимально допустимыми значениями;
– недостоверно отраженную в отчетности величину крупного кредитного риска, кредитного риска, принятого банком по операциям со своими участниками (акционерами), инсайдерами;
– величину расходов по досозданию резервов на возможные потери;
– недостоверно отраженную в отчетности величину доходов и расходов;
– величину активов, неправомерно отнесенных банком к категории высоколиквидных и (или) ликвидных;
– величину занижения банком размера обязательств, в том числе не исполненных в срок обязательств, включая обязательства по операциям денежно-кредитной политики Банка России.
Расчет показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности корректируется территориальным учреждением Банка России и в части учета событий, оказывающих влияние на их оценку, которые произошли в период между датой, на которую осуществляется оценка экономического положения банка, и датой вынесения территориальным учреждением Банка России суждения об оценке экономического положения банка.
К таким событиям могут быть отнесены:
– наличие информации о судебном иске к банку и ходе судебного разбирательства, основание для предъявления которого возникло до отчетной даты;
– принятие Банком России (территориальным учреждением Банка России) решения о государственной регистрации изменения величины уставного капитала банка;
– получение достоверной информации, способной повлиять на оценку качества активов банка, например, о финансовом состоянии крупного заемщика;
– получение достоверной информации о том, что погашение (списание) кредитов, ценных бумаг и других требований (обязательств) банка, в том числе по выданным гарантиям, осуществляется с использованием прямо или косвенно средств банка или принятием банком на себя дополнительных рисков;
– иные обстоятельства, способные повлиять на оценку качества активов банка.
Оценка качества управления банком осуществляется по результатам следующих оценок:
– системы управления рисками;
– состояния внутреннего контроля;
– управления стратегическим риском.
Указанные показатели оцениваются на основании ответов на вопросы анкеты по четырехбалльной шкале с последующим расчетом результирующей оценки по формуле взвешенной средней, аналогично показателям капитала, активов, доходности и ликвидности.
Качество управления признается:
– хорошим – в случае, если показателям системы управления рисками и состояния внутреннего контроля присвоена оценка "хорошо", а показателю управления стратегическим риском – не хуже, чем "удовлетворительно";
– удовлетворительным – в случае, если показателям системы управления рисками и состояния внутреннего контроля присвоена оценка не хуже, чем "удовлетворительно", а показателю управления стратегическим риском – не хуже, чем "сомнительно";
– сомнительным – в случае, если одному из показателей системы управления рисками или состояния внутреннего контроля присвоена оценка "сомнительно" либо показателю управления стратегическим риском – "неудовлетворительно";
– неудовлетворительным – в случае, если обоим показателям системы управления рисками и состояния внутреннего контроля присвоена оценка "сомнительно" либо если хотя бы одному из показателей системы управления рисками и состояния внутреннего контроля присвоена оценка "неудовлетворительно".
В случае признания учета и (или) отчетности банка недостоверными показателю состояния внутреннего контроля присваивается оценка "неудовлетворительно" (4 балла).
Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам опенок показателей:
– достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка;
– доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка;
– значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон.
Структура собственности банка признается:
• прозрачной – если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл;
• достаточно прозрачной – если показателям прозрачности структуры собственности присвоено не менее 2 баллов;
• непрозрачной – если хотя бы одному из показателей прозрачности структуры собственности присвоено 3 балла.
Классификация банков производится территориальными учреждениями Банка России не реже одного раза в квартал по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, и представляется в Банк России. Территориальные учреждения Банка России осуществляют постоянный мониторинг экономического положения банка. В случае, если оценка групп показателей оценки капитала, активов, ликвидности, рассчитанных на 1-е число месяца, а также показателей качества управления и прозрачности структуры собственности изменяется по сравнению с ранее произведенной оценкой, территориальное учреждение Банка России принимает решение об отнесении банка к иной классификационной группе. Информация об отнесении банка к классификационной группе и о недостатках в его деятельности, послужившая основанием для классификации, направляется территориальным учреждением Банка России единоличному исполнительному органу банка. Единоличному исполнительному органу банка указанные сведения рекомендуется доводить до членов совета директоров (наблюдательного совета) и коллегиального исполнительного органа банка.
Данная методика анализа деятельности коммерческого банка позволяет Банку России оценивать финансовое положение банков для принятия в отношении банков мер воздействия, а также наличие оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Основными нарушениями, которые допускают коммерческие банки в настоящее время, являются:
– превышение дебетовых оборотов над валютой баланса в 5 раз и более;
– низкая доля платежей, проводимых через расчетную сеть Банка России;
– перевод нерезидентам денежных средств через расчетную сеть Банка России;
– депонирование в Банке России крупных сумм наличных денежных средств;
– постепенное (либо резкое) снижение собственных средств кредитной организации;
– поступление значительного числа жалоб клиентов кредитной организации на нарушение договорных отношений, связанных с непроведением платежей;
– существенное снижение либо изначально низкий показатель налоговых платежей кредитной организации;
– зависимость кредитной организации от межбанковских кредитов;
– снижение валюты баланса на 30% и более относительно максимальной величины, достигнутой за последние шесть месяцев.
Кроме того, по мнению финансовых аналитиков, к ухудшению финансового состояния банка могут привести:
– большой процент безнадежных ссуд в кредитном портфеле банка;
– пограничные значения норматива достаточности капитала и нормативов ликвидности;
– ограниченное количество клиентов;
– рост просроченной задолженности;
– слабая диверсификация кредитного портфеля по видам валют, отраслям производства, что при резком снижении курса данной валюты или возникновении кризисной ситуации в данной области производства может привести к ухудшению ликвидности банка;
– наличие значительного количества жалоб от заемщиков – физических лиц.
Не менее серьезные последствия для понижения рейтинга банков и снижения и конкурентной позиции на рынке банковских услуг вызывают:
– негативная информация о банке из средств массовой информации;
– неполное или несвоевременное направление сведений в Росфинмониторинг по операциям, подлежащим обязательному контролю;
– наличие неисполненных платежных поручений;
– наличие отозванных и задержанных платежей;
– высокая доля депозитов до востребования;
– резкое изменение структуры платежей и др.
Для предотвращения указанных негативных последствий коммерческий банк проводит оценку финансового состояния по основным экономическим показателям: доходам, расходам, прибыли, рентабельности, ликвидности. Для этого используются собственные методики оценки финансового состояния банка, разработанные органами внутреннего контроля, а также методики оценки экономического положения банков, разработанные Банком России и международными агентствами. Кроме того, оценка деятельности коммерческого банка осуществляется на регулярной основе (ежедневная, ежемесячная, квартальная и годовая) при представлении финансовой отчетности в Банк России.
Рассмотрим анализ основных показателей деятельности банка, применяемый ими при представлении отчетности в Банк России па основе Бухгалтерского баланса и в соответствии с классификацией, содержащейся в Отчете о прибылях и убытках кредитной организации по форме № 0409102. Она включает анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности, ликвидности.