Основы методики расследования финансовых преступлений

Криминалистическое понятие "финансовые преступления" включает обширную группу преступлений, имеющих сходство в их криминалистической характеристике. Это понятие в основном связано с криминальными деяниями в виде разного рода финансовых мошенничеств с помощью банковских инструментов, незаконного предпринимательства в кредитно-финансовой сфере, легализации преступных капиталов с использованием банковских средств. Эти преступления родственны деяниям, совершаемым в налоговой сфере.

Один из видов финансовых преступлений, методика расследования которого будет рассмотрена ниже, – основы расследования хищения денежных средств банков с помощью поддельных ценных бумаг (чеков, векселей).

Чеки и векселя – наиболее распространенные виды ценных бумаг, широко используемых при хищениях денежных средств из банков.

Способы совершения этих преступлений имеют трехзвенную структуру, характеризующую образ действия субъектов до, во время и после совершения этих преступлений. В ходе их подготовки достаются и приготавливаются бланки необходимых документов, определяются организации и коммерческие банки, которые будут использованы в преступных целях, их реквизиты, добываются нужные оттиски печатей и штампов и др. Затем поддельные чеки и векселя предъявляются в выбранный преступниками банк для получения обозначенной в этих документах суммы, которая присваивается путем перечисления на определенный расчетный счет. Маскируются эти преступные действия переброской похищенных сумм на различные счета одной, а чаще нескольких организаций, чтобы затруднить их поиск.

В начале расследования данных преступлений возникают обычно следующие типовые следственные ситуации:

1) из банков и других финансовых структур поступили документальные материалы об обнаружении фиктивных чеков и векселей, по которым незаконно получены крупные суммы денег; правонарушитель неизвестен; деньги похищены;

2) имеются оперативно-разыскные данные о криминальных финансовых операциях в каком-либо банке, коммерческой организации с чеками и векселями. Объем признаков, указывающих на факт преступления, может быть различным;

3) преступник задержан с поличным в момент совершения преступления или сразу после него.

Первой следственной ситуации чаще всего свойственны следующие первоначальные и иные действия следователя: выемка и изучение необходимых нормативных документов, регулирующих данный вид финансовой деятельности; выемка и изучение необходимых платежных банковских документов, отсутствовавших в первичных материалах; осмотр и предварительное исследование поддельных ценных бумаг и других документов, с помощью которых изучалось преступление; допрос работников банка, обнаруживших поддельные документы; назначение и проведение ревизий и иных проверок; назначение криминалистических и иных судебных экспертиз. Большинство этих действий лишено эффекта внезапности.

Поскольку в этих случаях лицо, совершившее преступление, неизвестно, успех расследования во многом зависит от продуманного взаимодействия следователя с оперативно-разыскными органами.

Во второй следственной ситуации целесообразно как можно успешнее использовать эффект внезапности при проведении первоначальных следственных действий. К их числу относятся следующие действия и операции: операция по задержанию заподозренных в хищении лиц с поличным, их личный обыск и допрос; обыск по месту их жительства и работы; выемка необходимых документов; осмотр изъятых у задержанного поддельных документов; допросы свидетелей; назначение и проведение ревизий и экспертиз.

Третья ситуация близка ко второй и отличается тем, что в данном случае нет необходимости в проведении специальной операции по задержанию заподозренного. Умелое взаимодействие следователя с оперативно-разыскными органами важно для расследования во второй и третьей ситуациях.

Последующие следственные действия будут определяться характером собранных фактических данных, изобличающих подозреваемых.