Организация налично-денежного оборота

Налично-денежный оборот (НДО) представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то что НДО во всех странах вне зависимости от экономической системы составляет меньшую долю от всего денежного оборота, он играет существенную роль в экономике. Во-первых, отметим, что именно этот оборот обслуживает движение большей части денежных доходов населения, т.е. получение и расходование этих доходов. Во-вторых, постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег складывается в НДО. Свое начало налично-денежный оборот берет в РКЦ Центробанка.

Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдастся клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).

Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.д.

Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего, предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).

В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, т.е. изымаются из обращения.

Организация НДО на территории России возложена на ЦБ РФ в соответствии с Законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Для этого на него возлагаются функции:

o прогнозирования и организации производства, перевозки и хранения банкнот и монет Банка России, создания их резервных фондов;

o установления правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

o установления признаков платежеспособности банкнот и монет Банка России, порядка уничтожения банкнот и монет

Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монет Банка России;

o определение порядка ведения кассовых операций.

Сегодня действует "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", которое разработано Центральным банком.

Основные правила организации НДО следующие.

1. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

2. Могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

o для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

o для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации не могут ежедневно сдавать наличные, - на следующий день;

o для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - один раз в несколько дней.

3. Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

4. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков.

5. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.

6. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

7. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков оно по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы предприятие направляет уведомления об этом в другие учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета.

8. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

9. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

10. При этом лимит остатка кассы устанавливается:

o для предприятий, сдающих наличность ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

o для предприятий, сдающих наличность на следующий день, - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

o для предприятий, сдающих наличные деньги не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

o для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

11. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней. Для предприятий Крайнего Севера - до пяти дней. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков.

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

o все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

o банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

o обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

o управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

o организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

o наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.