Организационное обеспечение бюджетного процесса

Важным моментом при внедрении бюджетирования в банке является организационное обеспечение бюджетного планирования: определение состава участников бюджетного процесса, определение и разграничение полномочий и ответственности отдельных структурных подразделений (табл. 7.3), назначение ответственных.

Таблица 7.3. Участники процесса бюджетирования и их основные функции

Участники процесса	Основные функции
Совет банка	Общее видение развития банка, стратегические ориентиры деятельности банка, планируемая норма прибыли на вложенный капитал
Председатель правления (президент) банка	• Утверждение годового (квартального) финансового плана банка и бюджетов ЦФО, а также корректировок к ним. • Утверждение приоритетных направлений развития, планов позиционирования банка на рынке, прогноза движения капитала, а также внутренних нормативов, в том числе по неоперационным затратам, прогноз макроэкономических показателей. • Решение спорных ситуаций. • Утверждение отчета об исполнении финансового плана. • Утверждение внутрибанковских нормативных документов, регламентирующих процесс бюджетирования в банке
Бюджетный комитет	• Одобрение приоритетных направлений развития, плана позиционирования банка на рынке, разработка прогноза движения капитала. • Рассмотрение состава и ставок внутренних нормативов, в том числе по неоперационным затратам, и прогноза макроэкономических показателей. • Принятие годового (квартального) финансового плана банка и бюджетов ЦФО
Подразделение стратегического развития	Стратегический план развития банка
Подразделения банка (ЦФО)	Разработка плановых бюджетов, квартальные корректировки, ежемесячные прогнозы, предоставление данных для формирования финансового плана банка и отчета об его исполнении
Структурное подразделение банка, обеспечивающее организацию процесса финансового планирования и бюджетирования	• Агрегирование данных ЦФО в финансовый план банка, увязка бюджетов подразделений (ЦФО) между собой, распределение аллокационных расходов на основании утвержденных баз распределения. • Разработка предложений по корректировке финансового плана банка и бюджетов ЦФО. • Организация исполнения бюджетов с учетом внесистемных корректировок. • Контроль исполнения утвержденных бюджетов. • Разработка проектов внутренних нормативов, в том числе по неоперационным затратам, прогноза макроэкономических показателей
Комитет по управлению активами и пассивами (или кредитный комитет)	Утверждение трансфертных ставок. Принятие решений по операциям внутри банка

Для того чтобы система планирования была эффективной, в банке необходимо наличие такого коллегиального распорядительного органа, как бюджетный комитет. При рассмотрении финансового плана банка и всех вопросов, связанных с планированием, важна именно коллегиальность. Членами указанного комитета должны быть руководители верхнего звена, начальник планово-экономического подразделения, руководители (или кураторы) всех бизнес-направлений банка.

Финансовое планирование в банке осуществляется под руководством лица, курирующего финансовую часть его деятельности. Для организации и методического обеспечения процесса финансового планирования, а также мониторинга реализации планов банка необходимо создать в его структуре постоянно действующее функциональное подразделение планирования и контроля, непосредственно подчиненное указанному лицу.

Данное подразделение желательно сделать основным разработчиком финансовых планов, центром, консолидирующим вокруг себя весь процесс подготовки и принятия решений по вопросам финансового планирования.

В филиалах банка под руководством их управляющих также должны функционировать планово-экономические подразделения, обеспечивающие вовлечение в процесс планирования как можно большего количества менеджеров и специалистов, а также формирующие планы филиала и контролирующие их исполнение.

Краткие выводы

1. Планирование представляет собой строго обязательное и притом центральное звено содержания управления банком.

2. Банку целесообразно иметь систему планов – от стратегического до однодневного. Стержневым должен быть годовой план.

3. Одним из важнейших объектов, подлежащих планированию, является капитал банка.

4. "Среднему" российскому банку будет очень сложно выполнить растущие нормативные требования к размеру капитала.

5. Банку нельзя без проработанной системы бюджетирования (финансового планирования).