Лекция 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ВИДЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

В результате изучения главы 1 бакалавр должен:

знать

• сущность понятия "коммерческий банк";

• функции коммерческих банков;

• правовые основы организации, деятельности, реорганизации и ликвидации коммерческого банка;

уметь

• применять полученные знания в процессе анализа деятельности коммерческого банка;

• различать основные виды операций байков;

владеть

• информацией о роли и месте коммерческих банков в банковской системе страны;

• знаниями о направлениях контроля и надзора за деятельностью банков со стороны государства.

Правовые основы деятельности коммерческих банков

Коммерческий банк имеет статус юридического лица, который установлен Конституцией РФ, Федеральными законами от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее – Закон о банках), от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее – Закон об ЛО), от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон о валютном регулировании) и др.

Коммерческий банк имеет фирменное (полное) название, которое указывает на характер деятельности этого юридического лица посредством использования слова "банк" и указание на его организационно-правовую форму.

Коммерческий банк не отвечает по обязательствам государства, а государство не отвечает по его обязательствам (за исключением случаев, установленных действующим законодательством). Кроме того, коммерческий банк не отвечает по обязательствам Центрального банка Российской Федерации (Банка России). В свою очередь, Банк России не отвечает но обязательствам коммерческого банка, за исключением случаев, когда он принял на себя такие обязательства.

Коммерческий банк выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, целью которого является получение прибыли. Свою деятельность коммерческий банк проводит на основе специального разрешения – лицензии Банка России на осуществление банковских операций. В зависимости от вида выдаваемых лицензий коммерческие банки могут осуществлять операции по привлечению во вклады денежных средств физических лиц, проводить операции с валютой, привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы и др.

В условиях финансового кризиса Банк России усилил требования в отношении мелких банков, уровень капитализации которых не соответствует установленным нормам, и к которым Банк России может применять самые жесткие меры, вплоть до отзыва лицензии на проведение банковских операций. Так, согласно поправкам к Закону о банках, минимальный размер капитала банков с 1 января 2012 г. составляет 180 млн руб. В 2015 г. Банк России планирует довести размер минимального капитала до 300 млн руб. Если банк по каким-либо причинам допускает несоответствие этому требованию в течение трех месяцев, закон обязывает Банк России отозвать у него лицензию.

Коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.

По организационно-правовой форме:

– паевые банки, капитал которых формируется за счет реализации паев (в настоящее время встречаются редко);

– акционерные банки – в виде открытого акционерного общества (ОАО), собственный капитал которого формируется путем открытой продажи акций всем желающим; закрытого акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью (ЗАО, ООО), акции такого банка распределяются только среди его учредителей или заранее определенного круга лиц;

– муниципальные банки, капитал которых формируется за счет муниципальной (городской) собственности или находящиеся в управлении города и предназначенные для обслуживания потребностей города в банковских услугах;

– смешанные банки (когда собственный капитал объединяет разные формы собственности, например акционерные банки с участием государства);

– иностранные банки или банки с иностранным участием, уставный капитал которых принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран.

По сфере деятельности коммерческие банки могут быть: отраслевыми (обслуживают клиентов отдельных отраслей промышленности); торговыми ('обслуживающими предприятия торговли и сферы услуг); сельскохозяйственными (обслуживающими предприятия сельского хозяйства).

По территориальному признаку:

– местные (региональные) – расположенные в отдельных административно-территориальных образованиях и регионах страны или обслуживающие предприятия местного значения);

– федеральные (банки, обслуживающие предприятия федерального значения);

– международные – имеющие развитую филиальную сеть и расположенные на территории иностранных государств.

По характеру деятельности (по объему операций) банки могут быть универсальными или специализированными (выполняющими ограниченный круг операций).

При создании коммерческого банка применяется особый порядок его регистрации и лицензирования. Для государственной регистрации вновь создаваемой кредитной организации используется Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций". В этой инструкции определен перечень документов, представляемых учредителями в Банк России для получения лицензии на проведение банковских операций, установлены требования по величине капитала кредитной организации, по финансовому положению учредителей и квалификационному составу руководителей будущего банка.

Учредителями банка могут быть лица, участие которых в кредитных организациях не запрещено законодательством. В качестве учредителей могут выступать юридические лица (в том числе кредитные организации – банки и небанковские кредитные организации) и физические лица. Они не имеют права выходить из состава учредителей банка в течение первых трех лет со дня его государственной регистрации.

Юридическое лицо – учредитель должно иметь устойчивое финансовое положение, действовать в течение трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом за последние три года, иметь достаточное количество собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации. Порядок и критерии оценки финансового положения учредителей кредитной организации определяются Положением Банка России от 19 июня 2009 г. № 337-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации".

Финансовое положение кредитной организации – учредителя оценивается в соответствии с Указанием Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У "Об оценке экономического положения банков" как устойчивое, если банк – учредитель относится к 1-й или 2-й классификационной группе. Если в качестве учредителя нового банка выступает небанковская кредитная организация, то она должна соответствовать критериям определения финансового состояния, предъявляемым к таким организациям Банком России.

Кредитная организация-учредитель должна быть финансово устойчивой в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации и получения лицензии на проведение банковских операций, выполнять обязательные резервные требования, не иметь просроченной задолженности перед Банком России.

Физическое лицо – учредитель кредитной организации может участвовать в ее создании, если соблюдаются порядок и критерии оценки его финансового положения исходя из Положения Банка России от 19 июня 2009 г. № 338-П "О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц – учредителей (участников) кредитной организации".

Для вновь создаваемых банков установлена минимальная величина капитала в 180 млн руб. Решение о государственной регистрации кредитной организации принимает Банк России. Для этого он ведет специальную книгу государственной регистрации кредитных организаций и реестр выданных лицензий, который публикуется в Вестнике

Банка России. За проведение процедуры регистрации взимается государственная пошлина.

Для государственной регистрации и получения лицензии учредители представляют в Банк России следующие документы:

– заявление о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций и ходатайство на имя руководителя Банка России о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;

– устав кредитной организации, утвержденный общим собранием учредителей и содержащий сведения о полном фирменном и сокращенном фирменном названии банка; его местонахождении с адресом органов управления кредитной организации и обособленных подразделений; перечне банковских операций и сделок, а также операций с ценными бумагами, которые будет проводить банк; размере уставного капитала, порядке его формирования и размере резервного фонда и ежегодных отчислений для его формирования; системе и компетенции органов ее управления (в том числе исполнительных органов и органов внутреннего контроля и их полномочиях) и др.;

– бизнес-план кредитной организации, утвержденный общим собранием учредителей;

– протокол общего собрания учредителей кредитной организации, содержащий следующие решения: о создании кредитной организации; утверждении ее наименования; утверждении устава кредитной организации; утверждении кандидатур для назначения на должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера и его заместителей; утверждении бизнес-плана; избрании членов совета директоров (наблюдательного совета); утверждении денежной оценки вкладов учредителей в уставный капитал в виде имущества в неденежной форме; назначении лица, уполномоченного подписывать документы, представляемые в Банк России для государственной регистрации кредитной организации;

– документы, подтверждающие уплату государственной пошлины за регистрацию кредитной организации и за представление лицензии на осуществление банковских операций;

– надлежащим образом заверенные данные об учредителях – кредитных организациях и юридических лицах, копии свидетельства о их государственной регистрации; аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках за последние три года деятельности; подтверждения налоговыми органами выполнения учредителями кредитной организации – юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами за последние три года; копии изданий, в которых опубликована бухгалтерская отчетность за последние три года;

– анкеты кандидатов (соответствующих установленным квалификационным требованиям) па должности руководителей кредитной организации, главного бухгалтера, его заместителей (с указанием наличия высшего юридического или экономического образования и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года; об отсутствии судимости);

– надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих право собственности (право аренды, субаренды) учредителя или иного лица на завершенное строительством здание (помещение), в котором будет располагаться кредитная организация;

– документы, подтверждающие сведения о соблюдении кредитной организацией требований, установленных нормативными актами Банка России и позволяющих осуществлять кассовые и иные операции с ценностями (по технической оснащенности и укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, организации их охраны, обеспечивающие защиту жизни персонала и сохранности ценностей; в случае необходимости страхования наличных денег на сумму не менее суммы минимального остатка хранения наличных денег и др.);

– надлежащим образом заверенная копия документа, выданного антимонопольным органом и подтверждающего удовлетворение ходатайства о даче согласия на создание кредитной организации;

– документы, необходимые для регистрации первого выпуска акций кредитной организации (если банк будет акционерным);

– список руководителей кредитной организации.

Учредители кредитной организации направляют в Банк России запрос о предварительном согласовании названия.

Банк России в течение пяти рабочих дней рассматривает документы и направляет учредителям кредитной организации и в территориальное учреждение Банка России по предполагаемому местонахождению кредитной организации письменное сообщение, подтверждающее согласование наименования кредитной организации. Затем учредители направляют в территориальное учреждение Банка России все документы для государственной регистрации. Территориальное учреждение Банка России выдает учредителям письменное подтверждение о получении от них документов и рассматривает их в срок, не превышающий трех месяцев с даты представления этих документов.

Если имеются замечания или отсутствует полный комплект документов, то территориальное учреждение Банка России возвращает их учредителям с письменным заключением. Исправленные и повторно подготовленные документы снова направляются в территориальное учреждение Банка России. Если отсутствуют замечания, то территориальное учреждение Банка России направляет в Банк России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) положительное заключение с приложением подлинных документов, представленных учредителями кредитной организации для ее регистрации. Банк России рассматривает полученные документы и принимает решение о возможности государственной регистрации кредитной организации в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления в территориальное учреждение Банка России по предполагаемому местонахождению создаваемой путем учреждения кредитной организации всех необходимых документов.

Банк России в течение трех рабочих дней с момента принятия решения о государственной регистрации кредитной организации направляет с сопроводительным письмом в уполномоченный регистрирующий орган по предполагаемому местонахождению создаваемой путем учреждения кредитной организации документы.

При принятии положительного решения о государственной регистрации и подписании свидетельства о государственной регистрации территориальное учреждение Банка России по местонахождению кредитной организации не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания свидетельства, вносит сведения о государственной регистрации в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации с указанием в нем основного государственного регистрационного номера кредитной организации и даты его присвоения.

Банк России осуществляет государственную регистрацию первого выпуска акций кредитной организации и направляет соответствующее уведомление в территориальное учреждение Банка России по ее местонахождению. Территориальное учреждение Банка России направляет учредителям кредитной организации сообщение о государственной регистрации кредитной организации с указанием реквизитов корреспондентского счета, открываемого для оплаты ее уставного капитала. Кроме того, он направляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, два экземпляра свидетельства о государственной регистрации и ее учредительные документы. Оплата уставного капитала должна быть произведена в течение одного месяца. Территориальное учреждение Банка России проверяет правильность оплаты уставного капитала. Подтверждение своевременной и полной оплаты уставного капитала, а также регистрация отчета об итогах первого выпуска акций кредитной организации в форме акционерного общества являются основанием для выдачи лицензии на осуществление банковских операций.

Отказ в регистрации возможен по следующим причинам:

– несоответствие квалификационным требованиям руководящего состава кредитной организации;

– неудовлетворительное финансовое положение учредителей;

– несоответствие документов.

Вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий.

Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). Данная лицензия позволяет банку:

– привлекать денежные средства юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– размещать привлеченные средства юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) от своего имени и за свой счет;

– открывать и вести банковские счета юридических лиц;

– осуществлять расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков – корреспондентов, по их банковским счетам;

– проводить инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

– выдавать банковские гарантии;

– осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). Данная лицензия дает банку право:

– на привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

– открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

– осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

– инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

– куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

– выдачу банковских гарантий;

– осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

– установление корреспондентских отношений с неограниченным количеством банков.

Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия позволяет банку производить:

– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

– другие операции с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Данная лицензия может быть выдана одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без нрава привлечения во вклады денежных средств).

Если действующий банк намерен расширять масштабы своей деятельности, то он должен получить дополнительные лицензии: лицензию на осуществление банковских операций с правом привлечения во вклады денежных средств физических лиц, генеральную лицензию и др.

Действующему банку могут быть выданы следующие лицензии.

Если ранее была выдана только лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях, то можно получить лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения средств физических лиц).

Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях. Данная лицензия дает право:

– на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;

– открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

– осуществление расчетов по поручению физических лиц по банковским счетам.

Лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Данная лицензия разрешает:

– привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

– осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам.

Эта лицензия может быть выдана одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

Генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и выполняющему установленные Банком России требования к размеру капитала. Генеральная лицензия дает банку право:

– на привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

– осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков- корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

– куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

– выдачу банковских гарантий;

– осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Генеральная лицензия позволяет создавать с разрешения Банка России филиалы за границей и после уведомления Банка России – представительства, а также дочерние организации.

Последние два вида лицензий банк может получить, если он работает не менее двух лет. Для получения лицензий кредитная организация должна обладать определенными качествами, а именно:

– иметь устойчивое финансовое положение в течение шести месяцев;

– иметь определенный размер уставного капитала;

– выполнять резервные требования;

– не иметь задолженности перед бюджетом;

– иметь соответствующую внутреннюю структуру со службой внутреннего контроля.

Развитие банковских институтов в современных условиях связано с ускорением темпов их консолидации. В результате количество кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, сокращается, в том числе за счет реорганизационных процедур.

В соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" несостоятельность (банкротство) кредитной организации означает признание арбитражным судом его неспособности удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанности по уплате обязательных платежей в соответствующие бюджеты. Основаниями для начала процедуры банкротства для кредитных организаций могут быть:

– неудовлетворение требований кредиторов; нарушение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка;

– абсолютное снижение величины собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов;

– нарушение норматива текущей ликвидности кредитной организации в течение последнего отчетного месяца более чем на 10%;

– получение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации.

Кредитная организация должна принимать соответствующие меры по предупреждению банкротства. Таковыми могут быть:

– финансовое оздоровление;

– назначение временной администрации по управлению кредитной организацией;

– реорганизация кредитной организации.

Мерами по финансовому оздоровлению кредитной организации являются:

– оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями;

– изменение структуры активов и пассивов банка;

– изменение организационной структуры банка;

– приведение в соответствие размера уставного капитала банка и величины его собственных средств;

Оказание финансовой помощи учредителями включает:

– предоставление поручительств (банковских гарантий по кредитам для кредитной организации);

– предоставление отсрочки или рассрочки платежей;

– отказ от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направление ее на осуществление мер но финансовому оздоровлению;

– дополнительный взнос в уставный капитал.

Изменение структуры активов банка:

– улучшение качества кредитного портфеля банка, включая замену неликвидных активов ликвидными;

– приведение структуры активов по срочности в соответствии со сроками обязательств, обеспечивающих их исполнение;

– сокращение расходов кредитной организации, в том числе расходов на управление;

– продажа активов, нс приносящих доходы.

Изменение структуры пассивов банка•.

– увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации;

– снижение размера и удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

– увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов.

Изменение организационной структуры банка может происходить путем:

– изменения состава и численности кредитной организации;

– изменения структуры, сокращения и ликвидации обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации.

Банк России может назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок не более шести месяцев в следующих случаях:

– кредитная организация не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие 7 дней и более с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

– кредитная организация допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

– кредитная организация нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 20%;

– кредитная организация не исполняет требования Банка России о замене руководителя организации либо об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации в установленный срок;

– имеются основания для отзыва у кредитной организации лицензии.

Реорганизация кредитных организаций может происходить в форме слияния и поглощения, присоединения, разделения, выделения, преобразования.

Слияние – это добровольное объединение двух или нескольких банков с целью создания нового банка или поглощения этих банков одним из них. При этом акции нового банка распределяются пропорционально вкладам банков и их собственников. Слияние может осуществляться в виде образования банковских холдингов или банковских консорциумов. Это связано с необходимостью увеличения собственного капитала в целях активизации своей деятельности, а также расширения присутствия как на национальном, так и на мировом банковском рынке.

Поглощение – форма принудительного слияния, приобретения одного банка другим, т.е. более крупный поглощает более слабый банк. В результате поглощающий банк остается юридическим лицом, а другой ликвидируется. В итоге происходит централизация капитала. Поглощение происходит путем скупки акций, выкупа контрольного пакета акций.

Присоединение – приобретение банком какого-либо кредитного института путем прямой покупки. К нему переходят права и обязанности приобретенного банка. Обратная присоединению форма реорганизации, это разделение кредитной организации – когда появляется несколько кредитных организаций на базе одной.

Преобразование связано с изменением организационно- правовой формы банка. В результате преобразования банк, выполняя несколько банковских операций, становится универсальным, что происходит после получения им дополнительных лицензий на проведение новых банковских операций, изменения названия, выпуска новых акций.

Ликвидация – прекращение деятельности кредитной организации в связи с отзывом лицензии иа осуществление банковских операций. Ликвидация кредитной организации может осуществляться: добровольно (но решению руководства кредитной организации); принудительно (в случае отзыва лицензии на проведение банковских операций по решению суда в случае серьезных нарушений банковского законодательства либо в результате несостоятельности кредитной организации).

Органами управления в коммерческих банках являются: общее собрание акционеров, совет директоров (наблюдательный совет), правление банка, кредитный комитет, ревизионная комиссия, структурные подразделения и отделы. Имеются также и обособленные подразделения: филиалы, представительства, дополнительные офисы (в том числе кредитно-кассовые офисы), дочерние общества.

Высшим органом управления акционерного банка является общее собрание акционеров (участников). Решения считаются принятыми, если в заседании участвуют более 3/4 акционеров банка. Общее собрание акционеров решает вопросы, относящиеся к его компетенции, и заседает, как правило, в конце операционного года, когда подводятся итоги деятельности банка за прошлый период и принимаются задачи на новый год.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью банка; определяет приоритетные направления его развития и деятельности на перспективу; дает рекомендации по размеру дивидендов, использованию резервных фондов; утверждает создание филиалов и представительств, заключение крупных кредитных сделок. Количество членов совета директоров может быть разным. Возглавляет его председатель совета.

Руководство текущей деятельностью банка осуществляется либо единоличным исполнительным органом (директором или генеральным директором), либо коллегиальным исполнительным органом (правлением). Исполнительные органы подотчетны общему собранию акционеров и совету директоров.

Для осуществления контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью, соблюдением сметы расходов банка в целом и его отдельных подразделений избирается ревизионная комиссия.

Кредитный комитет создается для определения стратегии в области кредитных операций и контроля над предоставлением крупных кредитных сделок. Общее собрание акционеров назначает также аудитора банка, который не должен быть связан имущественными интересами с банком, членами совета директоров и лицами, работающими в исполнительных органах банка.

Для осуществления банковского бизнеса создаются управления (отделы): операционное управление; кредитное управление; управление операциями с ценными бумагами; валютное управление и отделы, обеспечивающие его деятельность: управление внутрибанковских доходов и расходов; бухгалтерия; отдел внутренних расчетов и корреспондентских отношений; отдел автоматизации; отдел безопасности; отдел кадров и др.

Банки могут создавать филиалы, представительства и дочерние банки.

Филиал – это обособленное кредитное подразделение, наделенное основными и оборотными средствами головного банка и имеющее баланс, входящий в баланс головного банка. Не является юридическим лицом, осуществляет операции в пределах своих полномочий.

Представительство – обособленное подразделение, не являющееся юридическим лицом; нс имеет права на осуществление банковских операций. Представляет интересы головного банка.

Дочерний банк – банк, доля уставного фонда в котором позволяет головному банку контролировать принятые решения.

Представительства и филиалы могут быть открыты за рубежом.

Зарубежный иностранный банк является таковым, если доля иностранного участия в его капитале превышает 50%. Если же доля менее 50%, то это банк с иностранным участием.

Филиалы зарубежных банков – это юридические лица, на которые распространяются все требования банка. Представительства зарубежных банков проходят аккредитацию в Банке России.

Коммерческие банки выполняют следующие функции.

1. Аккумуляция временно свободных денежных средств. Коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении временно свободных денежных средств всех экономических агентов – населения и предприятий. Банки превращают привлеченные средства в капитал.

2. Посредничество в кредите. Банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства (вкладчиками), и субъектами, нуждающимися в средствах (заемщики). Коммерческие организации осуществляют кредитование предприятий, промышленности, населения. Выполнение этой функции способствует расширению производства и потребительского спроса.

3. Посредничество в платежах. Банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляют перевод денежных средств. Проведение платежей через банки способствует уменьшению издержек обращения.

4. Посредничество в выпуске и размещении ценных бумаг. Банки организуют для своих клиентов эмиссию и размещение ценных бумаг, в частности акций и облигаций. По поручению предприятия они берут на себя определение объема и срока эмиссии, выбор типа ценных бумаг и обязательства по их размещению. Банки гарантируют покупку выпущенных ценных бумаг, приобретая и продавая их за свой счет или организуя для этого банковские синдикаты. Предоставляют ссуды покупателям акций и облигаций. Таким образом, банки обеспечивают консультирование по направлениям выпуска ценных бумаг, размещение ценных бумаг (гарантия покупки), предоставление ссуд под ценные бумаги.

5. Создание платежных средств. Коммерческие банки создают кредитные деньги в безналичной форме и осуществляют выпуск кредитных орудий обращения (чеков, векселей, карт).