Общая характеристика административных правонарушений в области таможенного дела

Административные правонарушения в условиях современного таможенного регулирования посягают па экономические интересы государств — членов Таможенного союза, безопасность населения этих стран, экологическое благополучие и морально-нравственные устои общества.

Интеграционные процессы вступления в Таможенный союз существенно не затронули правоохранительную деятельность таможенной службы РФ. Согласно ст. 7 ТК ТС таможенные органы государств — членов Таможенного союза привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с национальным законодательством государств. Виды административных правонарушений, а также порядок и принципы привлечения лиц к административной ответственности определяются законодательством государств — членов Таможенного союза с особенностями, установленными международными договорами1.

Нормативной основой административной ответственности в сфере таможенного дела на таможенной территории РФ является КоАП, который определяет:

• составы административных проступков в сфере таможенного дела;

• систему административных наказаний и принципы их применения;

• круг субъектов, уполномоченных привлекать виновных лиц к' административной ответственности;

• процедуру привлечения к административной ответственности и ее процессуальную форму.

Опираясь на общее понятие административного правонарушения, содержащееся в ч. 2 ст. 2.1 КоАП, можно дать следующее определение административного правонарушения в области таможенного дела.

Административное правонарушение в области таможенного дела (нарушение таможенных правил) — противоправное виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, посягающее на установленные таможенным законодательством Таможенного союза и Российской Федерации правила таможенного регулирования, за которое КоАП установлена административная ответственность.

Учитывая интеграционные особенности таможенного регулирования (ст. 1 ТК ТС, ст. 2 Закона о таможенном регулировании) на современном этапе, противоправные деяния в области таможенного дела посягают на общественные отношения в сфере:

1) порядка перемещения товаров и средств международных перевозок, находящихся под таможенным контролем, через таможенную границу Таможенного союза и по единой таможенной территории;

2) порядка таможенного оформления, выпуска и использования товаров и средств международных перевозок в соответствии с заявленной таможенной процедурой;

3) применения мер таможенного контроля;

4) правил установления и взимания таможенных платежей;

5) правил предоставления участникам ВЭД таможенных льгот и пользования ими;

6) реализации властных отношений между таможенными органами и лицами, осуществляющими права владения, пользования и распоряжения товарами и транспортными средствами (нормальную работу таможенных органов).

В рамках Таможенного союза квалификации по составам гл. 16 КоАП подлежат правонарушения, выявленные на территории РФ, а также правонарушения, выявленные на единой таможенной территории за пределами территории РФ, если они связаны с недоставкой товаров (документов к ним), выпущенных таможенными органами РФ в соответствии с процедурой транзита1.

Нормы гл. 16 КоАП являются юридическим основанием административной ответственности в области таможенного дела. Фактическим основанием для наступления административной ответственности является реально совершенное событие нарушения таможенных правил, которое должно обладать совокупностью объективных и субъективных признаков (составом таможенного проступка) (рис. 11.1):

• объект таможенного проступка;

• объективная сторона таможенного проступка;

• субъект таможенного проступка;

• субъективная сторона таможенного проступка.

Объект таможенного проступка — урегулированные нормами таможенного законодательства общественные отношения, которым противоправными деяниями физических или юридических лиц причиняется вред либо создается угроза причинения такого вреда. В зависимости от степени конкретизации выделяют родовой (общий) и непосредственный объекты административного таможенного правонарушения.

Рис. 11.1. Состав таможенного проступка

Родовой объект административного таможенного правонарушения — урегулированные нормами таможенного права России и Таможенного союза общественные отношения.

Непосредственный объект административного таможенного правонарушения — конкретные общественные правоотношения, возникающие на стадиях таможенных операций: декларирования товаров, взимания и уплаты таможенных платежей, помещения товаров на склад временного хранения, проведения таможенного контроля и т.д.

От объекта таможенного проступка следует отличать его предмет, являющийся признаком объекта и представляющий собой вещь материального мира, посредством воздействия на которую совершается правонарушение (товары, перемешаемые с сокрытием от таможенного контроля вещи; товары, утраченные вследствие непреодолимой силы; незадекларированные валюта и иные денежные инструменты).

Объективная сторона таможенного проступка — внешнее выражение правонарушения, которое включает деяние и его признаки, описанные в диспозиции правоохранительной нормы гл. 16 КоАП. К признакам объективной стороны могут относиться:

• время совершения правонарушения, например, фактическое перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза вне времени работы таможенных органов РФ (п. 1 ст. 16.1 КоАП);

• место совершения правонарушения, к примеру, ввоз товаров и транспортных средств на таможенную территорию помимо мест перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза либо иных установленных законодательством государств — членов Таможенного союза мест (и. 1 ст. 16.1 КоАП);

• способ совершения правонарушения, который представляет собой приемы, применяемые правонарушителем для совершения противоправного деяния, например, нарушение таможенных правил способом представления недействительных документов при совершении таможенных операций (ст. 16.7 КоАП);

• признак "третьего лица", в той или иной форме участвующего в правоотношениях, например, совершение таможенных операций от имени декларанта и других заинтересованных лиц юридическим лицом, не включенным в реестр таможенных представителей (п. 1 ст. 16.23 КоАП).

Объективная сторона таможенного проступка может быть выражена в двух формах:

1) действия, нарушающего прямой запрет (уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации) (ст. 16.11 КоАП);

2) бездействия, нарушающего правовое предписание (непредставление в таможенный орган отчетности) (ст. 16.15 КоАП).

По конструктивным особенностям объективной стороны таможенные правонарушения являются формальными, т.е. не требуют обязательного наличия материального вреда, причиненного правонарушением.

Субъект таможенного проступка — лицо, совершившее правонарушение, описанное в статьях гл. 16 КоАП.

Субъектами нарушения таможенных правил могут быть:

• индивидуальные субъекты — физические лица;

• коллективные субъекты — юридические лица. Признаки индивидуального субъекта правонарушения можно поделить на две группы:

1) общие, которыми должны обладать любые лица, привлекаемые к административной ответственности: достижение 16-лстнсго возраста (ст. 2.3 КоАП) и вменяемость (ст. 2.8 КоАП);

2) специальные, связанные с особенностью деятельности лица (должностное лицо, индивидуальный предприниматель без образования юридического лица) либо особенностью правового статуса лица (военный, призванный на военные сборы; лицо, имеющее специальное звание; несовершеннолетний; гражданин, иностранец, лицо без гражданства). Если норма не содержит специальных признаков субъекта, следовательно, к ответственности по ней может привлекаться любой субъект, обладающий общими признаками.

Особенностью гл. 16 КоАП является то, что по ее нормам лица, осуществляющие индивидуальную деятельность без образования юридического лица (ИПБЮЛ), привлекаются к административной ответственности как юридические лица, хотя по общему правилу административного законодательства за совершение иных проступков они привлекаются к административной ответственности как должностные лица (ст. 2.4 КоАП). В сфере таможенного дела законодатель ужесточает ответственность ИПБЮЛ, учитывая потенциально высокую степень общественной опасности таможенных правонарушений, которые они могут совершить в процессе своей хозяйственной деятельности в сфере ВЭД.

Коллективные субъекты таможенных правонарушений могут быть поделены на две группы по пределам деликтоспособности:

• общие — юридические лица, обладающие общей деликтоспособностью вследствие создания и регистрации в установленном законом порядке;

• специальные — круг юридических лиц, указанных в правоохранительной норме. Например, ст. 16.23 КоАП предусматривает ответственность юридических лиц, осуществляющих коммерческую деятельность в области таможенного дела: таможенных представителей, таможенных перевозчиков, владельцев складов временного храпения, владельцев таможенных складов, уполномоченных экономических операторов и т.д.

Большинство статей гл. 16 КоАП по субъектному составу носят универсальный характер, т.е. охватывают максимально широкий круг возможных субъектов правонарушений: физические, юридические и должностные лица. Однако имеются отдельные составы, закрепляющие в качестве правонарушителей только физических лиц (ст. 16.4 КоАП). Некоторые же статьи, напротив, исключают физических лиц из круга субъектов правонарушения (п. 2, 3 ст. 16.23 КоАП).

Субъективная сторона таможенного проступка — совокупность признаков, характеризующих психическое отношение лица к содеянному проступку и его последствиям (для физических лиц).

Важнейшим элементом субъективной стороны правонарушения является вина.

Наличие вины принципиально для отнесения события к правонарушению. Статья 1.5 КоАП, закрепляя презумпцию невиновности, указывает, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Административное законодательство устанавливает следующие формы вины физических лиц (ст. 2.2 КоАП):

• умысел — если лицо, совершившее правонарушение, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично;

• неосторожность — если лицо, совершившее правонарушение, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть.

Для юридических лиц КоАП конструирует особую форму вины (п. 2 ст. 2.1 КоАП). Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у пего имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Общим признаком для всех видов правонарушений в сфере таможенного дела является то, что они посягают на общественные отношения, урегулированные нормами таможенного права Таможенного союза и Российской Федерации. По ряду свойств правонарушения, описанные в гл. 16 КоАП, могут быть поделены на группы (классифицированы). Внутриродовая классификация таможенных правонарушений имеет познавательный смысл, так как позволяет оценить противоправное явление более глубоко. Некоторые результаты классификации представлены в табл. 11.1.

Таблица 11.1

Классификационные группы	Примеры правонарушений
По степени общественной опасности
Незначительные нарушения — не наносят существенного ущерба экономике государства	Статья 16.5 "Нарушение режима зоны таможенного контроля"; ст. 16.10 "Несоблюдение порядка таможенного транзита"; ст. 16.15 "Непредставление в таможенный орган отчетности"; ст. 16.23 "Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела"
Грубые нарушения — наносят реальный ущерб экономике, нравственности, безопасности государства	Статья 16.1 "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международных перевозок"; ст. 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров"; ст. 16.22 "Нарушение сроков уплаты таможенных платежей"
По объекту посягательства
Посягающие на порядок перемещения товаров	Статья 16.1 "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международных перевозок"; ст. 16.3 "Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в Российскую Федерацию и (или) вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза или из Российской Федерации"; ст. 16.18 "Невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами"
Посягающие на порядок оформления товаров, помещения их под таможенные процедуры и проведение мер таможенного контроля	Статья 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров"; ст. 16.4 "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими липами иностранной валюты или валюты Российской Федерации"; ст. 16.5 "Нарушение режима зоны таможенного контроля"; ст. 16.6 "Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы"; ст. 16.7 "Представление недействительных документов при совершении таможенных операций"; ст. 16.8 "Причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам"; ст. 16.9 "Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или недоставка документов на них"; ст. 16.10 "Несоблюдение порядка таможенного транзита"; ст. 16.11 "Уничтожение, удаление, изменение либо замена средств идентификации"; ст. 16.12 "Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений"; ст. 16.13 "Совершение грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления таможенного органа"; ст. 16.14 "Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций"; ст. 16.19 "Несоблюдение таможенной процедуры"; ст. 16.23 "Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела"
Посягающие на порядок обложения таможенными платежами	Статья 16.22 "Нарушение сроков уплаты таможенных платежей"
Посягающие на порядок предоставления льгот и пользования ими	Статья 16.20 "Незаконное пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами"; ст. 16.21 "Незаконные пользование товарами, их приобретение, хранение либо транспортировка"
Посягающие на нормальную работу таможенных органов	Статья 16.12 "Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений"; ст. 16.15 "Непредставление в таможенный орган отчетности"; ст. 16.22 "Нарушение сроков уплаты таможенных платежей"
По форме противоправного деяния
Действия	Статья 16.1 "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международных перевозок"
Бездействие	Статья 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров"; ст. 16.4 "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации"; ст. 16.15 "Непредставление в таможенный орган отчетности"

В научной литературе предпринимались и иные попытки классификации таможенных нарушений, содержащихся в гл. 16 КоАП. Однако они носили искусственный характер. Дополнительный интерес может представлять выделение контрабандообразующей группы правонарушений, к которой относятся правонарушения ст. 16.1,16.2, 16.4 КоАП, а также деление правонарушений на длящиеся и недлящиеся что имеет практическое значение для исчисления сроков давности в процессе правоприменительной деятельности по привлечению лиц к административной ответственности.

Вопросы разграничения таможенных проступков и преступлений в таможенной сфере (ст. 189,190,193,194, 226.1, 229.1 УК) решаются комплексно. Основное принципиальное отличие преступления от проступка состоит в степени общественной опасности: у преступления она выше, чем у проступка. Критерии разграничения могут находиться в самой правоохранительной норме либо вытекают из общей теории права. Например, ст. 229.1 УК содержит указание на особый предмет правонарушения: наркотические средства, психотропные вещества, их аналоги и т.д., в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Таможенного союза либо государственную границу РФ с государствами — членами Таможенного союза. К отличиям таможенного проступка от преступления может относиться вина в форме умысла либо прямого умысла, свойственная отдельным видам преступлений. Отличительной особенностью является также субъектный состав правонарушений: в отличие от административного правонарушения в области таможенного дела, субъектом уголовного преступления может быть только индивидуальный субъект: физическое или должностное лицо.